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母公司划拨资产会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 韩静ཧན་ཅིང་། 发表的提问：
关于国有独资公司间资产无偿划转的账务处理问题 A公司(母公司)是经国资委出资新注册的一家国有独资公司,B公司也是经国资委出资的国有独资公司。现国资委下文将B公司的100%的股权从原出资人国资委无偿划转到A公司(母公司)名下,使B公司变成A公司的全资子公司。B公司均已完成清产核资及资产评估工作,并取得评估报告。母子公司均为国有独资公司, 请问:子公司办理完股东变更等工商手续,A公司取得无偿划转的股权。 （母公司采用小企业会计准则）问: 1、母、子公司无偿划转股权后,母、子公司的帐务分别如何处理? 2、母子公司的入账价值是否按照评估报告计价? 3、涉及哪些税收问题?
1.无偿划转，子公司不做处理 母公司，借：长期股权投资核算 2.按照评估报告入账 3.你这属于购买股权，那么相关的印花税，子公司资产等出售需要视同销售处理
226楼
2023-05-03 19:00:34
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韩静ཧན་ཅིང་།：回复陈诗晗老师 母公司做账，借:长期股权投资，贷方是递延收益还是资本公积呀。
2023-05-03 19:41:41
陈诗晗老师：回复韩静ཧན་ཅིང་།无偿划转是计入递延收益。
2023-05-03 20:09:01
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
母公司和联营企业内部交易 持股比例40% 顺流 母将成本800的固定资产 1000卖给联营企业做固定资产 联营企业已折旧20 如果甲需要编制合并报表 该交易合并报表抵消分录怎么做 看好了1不是和子公司的内部交易 2不是问个报抵消分录 是问 和联营企业内部交易的 母公司需要编制合并报表的合并报表针对该笔和联营企业的内部交易抵消分录 @王雁鸣老师
同学你好，和联营企业内部交易的 母公司需要编制合并报表的合并报表针对该笔和联营企业的内部交易抵消分录。
227楼
2023-05-03 19:05:40
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赵英老师
职称：中级会计师，财税实操讲师
4.97
解题: 0.53w
引用 @ 学习 发表的提问：
老师， 我想问一个固定资产方面的问题（子公司一台机器设备3亿5千元，己折旧5千万元，然后调给母公司，母公司拿这个资产去融资贷款，贷了3.1亿元回来） 请问这分录如何做呢？
老师，请问一个固定资产方面的问题（子公司一台机器设备3亿5千元，己折旧5千万元，然后调给母公司，母公司拿这个资产去融资贷款，贷了3.1亿元回来） 请问这分录如何做呢？
228楼
2023-05-03 19:26:11
全部回复
赵英老师：回复学习你是子公司还是母公司财务。
2023-05-03 19:57:48
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 杜娟 发表的提问：
您好！ 子公司销售给母公司存货，作为无形资产，抵消分录怎么做？
你好，同学 借 营业成本 贷 营业收入 无形资产
229楼
2023-05-03 19:34:07
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小祝老师
职称：初级会计师,中级会计师,经济师
4.99
解题: 0.25w
引用 @ . 发表的提问：
母公司向银行借入2000元3个月期限的借款用于归还拖欠的货款会计编制分录
你好，借：银行存款，贷：短期借款，然后借：应付账款，贷：银行存款。
230楼
2023-05-03 19:54:00
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
母公司和联营企业内部交易 持股比例40% 顺流 母将成本800的固定资产 1000卖给联营企业 联营企业已折旧20 如果甲需要编制合并报表 该交易合并报表抵消分录怎么做 看好了1不是和子公司的内部交易 2不是问个报抵消分录 是问 和联营企业内部交易的 母公司需要编制合并报表的合并报表抵消分录
借:资产处置损益 贷:投资收益 你可以参考下图片
231楼
2023-05-04 17:21:39
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睫毛弯弯：回复悠然老师01 个报 抵消分录 借 投资收益 贷长投 内部毛利需要减去已经折旧部分吗
2023-05-04 17:46:38
悠然老师01：回复睫毛弯弯新的观点是不抵消
2023-05-04 18:06:58
睫毛弯弯：回复悠然老师01 那逆流 固定资产-固定资产 个报抵消分录 需要减折旧吗
2023-05-04 18:35:34
悠然老师01：回复睫毛弯弯逆流的话需要减的
2023-05-04 18:50:02
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 标致的黑猫 发表的提问：
2020年1月1日，母公司把成本为80000元得存货卖给子公司，售价100000元，子公司做固定资产使用于管理部门，使用期限10年，没残值 （1）如果第五年年末报废清理，请编制各年相关抵消分录 2，如果使用期满清理，请编制各年抵消分录
借，年初未分配利润20000 贷，资产处置损益20000 借，资产处置损益10000 贷，管理费用2000 年初未分配利润8000
232楼
2023-05-04 17:28:51
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标致的黑猫：回复陈诗晗老师 第二个呢老师
2023-05-04 18:14:20
陈诗晗老师：回复标致的黑猫借，年初未分配利润20000 贷，营业外支出 借，营业外支出 贷，管理费用2000 年初未分配利润18000
2023-05-04 18:28:10
赵老师
职称：中级会计师
4.90
解题: 0.64w
引用 @ 魔幻的鞋垫 发表的提问：
工程部计量工程到公司 公司拨工程款会计分录
我是这样理解的，你公司的工程承包出去，现在付工程款的分录。借：其他应付款 贷：银行存款。理解不对的请追问。
233楼
2023-05-04 17:44:58
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 魔幻的鞋垫 发表的提问：
工程部计量工程到公司 公司拨工程款会计分录
你好！问题不太明白看看http://blog.sina.com.cn/s/blog_700f83490100ui3u.html对你有帮助吗。
234楼
2023-05-04 18:08:59
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晓海老师：回复魔幻的鞋垫你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！
2023-05-04 19:00:28
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 莺时415 发表的提问：
总公司和分公司都是独立核算！总公司在北京，分公司在西安！总公司给分公司调拨了一批固定资产！请问会计分录怎么写！怎么交稅？总公司还是交还是分公司交？请老师尽快解答一下！
借：其他应收款，贷：固定资产，总公司交
235楼
2023-05-07 18:56:25
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陈艺老师
职称：注册会计师,审计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ 英俊的棒棒糖 发表的提问：
子公司注销，资产负债表中只有其他应付款389万，未分配利润-389，母公司实际没有打款出资过，这样母公司能否承接子公司的亏损利润，会计分录怎么做
母子公司相互独立 ， 按正常买卖业务处理
236楼
2023-05-07 19:03:42
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梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ kj_h0VHBJ0lyrn0 发表的提问：
母公司赠送给子公司用于展览的产成品，母公司应该如何做分录？
借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）
237楼
2023-05-07 19:32:57
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kj_h0VHBJ0lyrn0：回复梁老师 梁老师，在收入角度，并不视同销售是吗？只是增值税视同销售。
2023-05-07 19:57:02
梁老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0企业所得税也视同销售，要做纳税调增
2023-05-07 20:21:02
kj_h0VHBJ0lyrn0：回复梁老师 梁老师，您说的纳税调增是什么意思，不允许税前列支这个库存商品的成本？
2023-05-07 20:32:35
梁老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0收入和成本同时调增，所得税无影响
2023-05-07 20:55:22
kj_h0VHBJ0lyrn0：回复梁老师 梁老师，我听不懂了，其实就是在所得税上要确认收入和成本，就是这意思是吗
2023-05-07 21:20:54
梁老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0是的，您的理解是正确的
2023-05-07 21:35:21
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师，行政单位取得政府无偿划拨的土地，会计分录怎么出 有老师回复说 欣欣老师(欣欣老师) 4-13 10:43:42 借：无形资产 贷：无偿调拨净资产 补提以前年度的摊销又怎么出分录？ 冲减累计盈余吗
你好，取得政府无偿划拨的土地不需要补提以前年度的摊销
238楼
2023-05-07 19:54:54
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师，行政单位取得政府无偿划拨的土地，会计分录怎么出
借：无形资产 贷：无偿调拨净资产
239楼
2023-05-07 20:08:59
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 睫毛弯弯 发表的提问：
母公司和联营企业内部交易 持股比例40% 顺流 母将成本800的固定资产 1000卖给联营企业做固定资产 联营企业已折旧20 如果甲需要编制合并报表 该交易合并报表抵消分录怎么做 看好了1不是和子公司的内部交易 2不是问个报抵消分录 是问 和联营企业内部交易的 母公司需要编制合并报表的合并报表针对该笔和联营企业的内部交易抵消分录 @王雁鸣
同学你好，和联营企业内部交易的 母公司需要编制合并报表的合并报表针对该笔和联营企业的内部交易抵消分录。
240楼
2023-05-08 16:45:46
全部回复
睫毛弯弯：回复王雁鸣老师 我知道要编 我是问针对该笔怎么编制啊
2023-05-08 17:21:06
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，借，投资收益，（1000-800）*40%=80，贷，长期股权投资，80。
2023-05-08 17:42:19
睫毛弯弯：回复王雁鸣老师 老师你说的是母公司个报抵消分录 我问的是 如果母公司有子公司要编制合并报表 针对联营企业的这笔内部交易 抵消分录怎么处理
2023-05-08 18:04:11
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，今天有点晚了，不好意思，我还需要思考一下，我明天给你具体分录可好。
2023-05-08 18:17:29
睫毛弯弯：回复王雁鸣老师 好的 记得回复啊 我想好久没想明白
2023-05-08 18:38:45
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，好的，明天一定回复你的。同时，也麻烦你把原来的提问，我给你的回复发一下到这里，谢谢。
2023-05-08 19:03:43
睫毛弯弯：回复王雁鸣老师 顺流 借：利润分配-未分配利润，200*联营比例 贷：长期股权投资-XXX联营公司，200*联营比例。 逆流交易 借：“投资收益——XX联营企业”200*联营比例 贷：“固定资产”200*联营比例。
2023-05-08 19:17:34
睫毛弯弯：回复王雁鸣老师 王雁鸣老师？
2023-05-08 19:29:18
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，先说顺流交易吧，如果母公司有子公司要编制合并报表，针对联营企业的这笔内部交易，因为这个联营企业，不在合并范围内，不进行报表合并，但是合并时，需要做抵消分录是，借：利润分配-未分配利润，（1000-800）*40%=80， 贷：长期股权投资-XXX联营公司，80。
2023-05-08 19:59:09
睫毛弯弯：回复王雁鸣老师 1不考虑折旧吗2为什么是利润分配不是 资产处置损益
2023-05-08 20:18:13
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，再根据计提的折旧，做抵消分录，借：长期股权投资-XXX联营企业，20*40%=8，贷：利润分配-未分配利润（投资收益），8。
2023-05-08 20:29:18
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，1,考虑折旧，上面补充了，2、因为资产处置损益转入利润分配了，所以是利润分配，或者这样会更好的理解，借：利润分配-未分配利润（资产处置损益），（1000-800）*40%=80， 贷：长期股权投资-XXX联营公司，80。
2023-05-08 20:52:58
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，再说反过来，逆流交易，如果母公司有子公司要编制合并报表，针对联营企业的这笔内部交易，因为这个联营企业，不在合并范围内，不进行报表合并，但是合并时，需要做抵消分录是，借：利润分配-未分配利润（投资收益-XXX联营企业），（1000-800）*40%=80， 贷：长期股权投资-XXX联营公司，80。
2023-05-08 21:09:42
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，再根据计提的折旧，做抵消分录，借：累计折旧，20*40%=8，贷：利润分配-未分配利润（管理费用-累计折旧），8。
2023-05-08 21:33:27
王雁鸣老师：回复睫毛弯弯同学你好，这样的话，看看你是否能理解呢。
2023-05-08 21:49:42
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