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支付工程进度款会计分录
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.86w
引用 @ 怡然的悟空 发表的提问：
甲公司为建造一条生产线于2009年12月31日借入一笔长期借款，本金为1 000万元，年利率为6%，期限为4年，每年末支付利息，到期还本。工程采用出包方式，于2010年2月1日开工，工程期为2年，2010年相关资产支出如下：2月1日支付工程预付款200万元；5月1日支付工程进度款300万元；7月1日因工程事故一直停工至11月1日，11月1日支付了工程进度款300万元。2011年3月1日支付工程进度款100万元，6月1日支付工程进度款100万元，工程于2011年9月30日完工。闲置资金因购买国债可取得0.1%的月收益。编制相关会计科目
你好，需要计算做好了发给你
136楼
2023-03-07 19:36:52
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暖暖老师：回复怡然的悟空2010年专门借款的利息支出是1000*6%=60 资本化期间的利息支出是60*（6%2B2）/12=40 闲散收益是=700*0.001*5%2B400*0.001*2=5.9 资本化金额是40-5.9=34.10
2023-03-07 20:02:38
暖暖老师：回复怡然的悟空借在建工程34.10 应收利5.9 财务费用20 贷应付利息60
2023-03-07 20:15:44
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ debby 发表的提问：
收到工程进度款的分录？
借；银行存款 贷；工程结算
137楼
2023-03-07 19:56:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 溪溪 发表的提问：
你好，我想问根据新的行政事业会计制度下付工程进度款（发票已开），但是不入固定资产，分录要怎么出？
不计入固定资产？ 那你这个工程是什么？ 基础设施？
138楼
2023-03-08 18:39:01
全部回复
溪溪：回复陈诗晗老师 是乡下的工程，但是是我们在做，等工程完工了验收后才交到下乡政府，到时候乡政府入固定资产，是基础设施
2023-03-08 19:24:39
陈诗晗老师：回复溪溪相当于是你帮乡镇修。 款项也是财政授权支付？
2023-03-08 19:36:08
溪溪：回复陈诗晗老师 这个项目是财政的项目，财政负责一部份，其他的他们自己整合，我只负责财政的那一部份。支付是财政直接支付。
2023-03-08 19:55:26
陈诗晗老师：回复溪溪借：在建工程 贷：财政拨款收入～财政直接支付 在建过程中还是按在建工程核算，建成移交时，在冲
2023-03-08 20:14:19
溪溪：回复陈诗晗老师 移交时又怎么出分录
2023-03-08 20:41:17
陈诗晗老师：回复溪溪借：基础设施 贷：在建工程 借：其他支出或处置费用 贷：基础设施
2023-03-08 21:10:46
溪溪：回复陈诗晗老师 我们用的是行政事业会计账套
2023-03-08 21:28:26
溪溪：回复陈诗晗老师 因为根据新的会计制度现在是要做双分录的，一个会计分录，一个预算分录。预算分录我会做，但是会计分录大清楚。
2023-03-08 21:47:42
陈诗晗老师：回复溪溪财务会计分录采用的是权责发生制，和企业类似。 你在支付这个工程的款项时，你通过在建工程核算，移交出去时做清理处理
2023-03-08 22:08:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 欢欢 发表的提问：
支付购货或委外加工费以前月度货款如何写会计分录
你好 借；应付账款 贷；银行存款
139楼
2023-03-08 18:45:29
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 执笔划浅沙 发表的提问：
合同未到我方付款进度款日期，我方先支付10万元，会计摘要应该写进度款还是其他
你好 写预付合同进度款
140楼
2023-03-08 19:07:20
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ cfh 发表的提问：
已做的部分工程项目，有初步签了合同，但未开工程款发票，款项也未支付，要怎么做会计分录
你好，已做的部分工程项目，借：工程施工，贷：银行存款等科目 
141楼
2023-03-08 19:33:41
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cfh：回复邹老师 未支付款项也未收到发票呢
2023-03-08 19:46:17
邹老师：回复cfh你好，已做的部分工程项目，未支付款项也未收到发票，借：工程施工，贷：应付账款等科目 
2023-03-08 20:15:24
小叶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.55w
引用 @ 陈灵 发表的提问：
建筑公司与建设方根据工程进度计量报告表、工程结算单确认工程进度款，会计分录: 借:预收账款 贷:工程结算 应交税费—应交增值税—应交销项税 为什么借方不走应收账款？
同学，你好，走预收或者应收实际上都可以，主要是看企业的核算方式
142楼
2023-03-08 19:56:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ qquser 发表的提问：
你好，老师，我们是政府工作部门，采用政府会计制度记账，现在有笔业务，向同级国库借款，支付以前欠的工程款，这笔业务怎么记账？账务会计分录:借应付企业，贷应付国库，预算会计呢？怎么记？
你好，如果没有涉及收入支出的，不需要做预算会计
143楼
2023-03-12 20:58:44
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紫藤老师：回复qquser预算会计走的是收付实现制
2023-03-12 21:19:04
qquser：回复紫藤老师 不明白，老师，那这笔业务预算会计做不？
2023-03-12 21:39:00
紫藤老师：回复qquser这笔业务预算会计不做，如果没有涉及收入支出的，不需要做预算会计
2023-03-12 21:54:49
qquser：回复紫藤老师 也向国库拿到借款了，也付了企业了呀
2023-03-12 22:18:00
紫藤老师：回复qquser你这里是应付的往来，不需要做预算会计
2023-03-12 22:38:49
紫藤老师：回复qquser下次你还钱的时候冲掉应付国库就可以了
2023-03-12 22:52:00
紫藤老师：回复qquser这个是我个人观点，你可以在咨询其他老师
2023-03-12 23:06:58
qquser：回复紫藤老师 谢谢老师
2023-03-12 23:36:56
紫藤老师：回复qquser不客气，继续加油哈，
2023-03-12 23:56:55
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 善于沟通的长颈鹿 发表的提问：
不考虑相关税费时，预付工程款，补付工程款，结转工程成本的会计分录
你好，工程款的话，我们是借预付账款贷银行存款，可以借工程施工贷预付账款，主营业务成本贷工程施工。
144楼
2023-03-12 21:15:57
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ debby 发表的提问：
请问第二次工程进度款是按照合同百分比还是扣除第一次支付的进度款来算的
你好！一般建筑业工程款是按工程进度确认收入和成本的
145楼
2023-03-12 21:43:00
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 老邓（Grace） 发表的提问：
收到工程进度款如何分录
你好 借；银行存款 贷；工程结算
146楼
2023-03-12 21:53:59
全部回复
晨曦老师
职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.28w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
甲公司为建造一条生产线于2018年12月31日借入一笔长期借款，本金为1000万元，年利率为6%，期限为4年，每年末支付利息，到期还本。工程采用出包方式，于2019年2月1日开工，工程期为2年，2019年相关资产支出如下：2月1日支付工程预付款200万元；5月1日支付工程进度款300万元；7月1日因工程事故一直停工至11月1日，11月1日支付了工程进度款300万元。2020年3月1日支付工程进度款100万元，6月1日支付工程进度款100万元，工程于2020年9月30日完工。闲置资金因可取得0.1%的月收益。 要求：计算2019年2020年利息费用资本化借款费用和费用化借款费用，并编制分录
2019年专门借款资本化期间利息是 1000*0.06*8/12=40
147楼
2023-03-13 18:16:15
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晨曦老师：回复欣欣子2019年专门借款资本化期间利息是 1000*0.06*7/12=35 专门借款的闲散收益是 800*0.001*3+500*0.001*2+200*0.001*2=3.8 资本化金额是35-3.8=31.2 费用化金额1000*0.06-35=25
2023-03-13 18:37:01
晨曦老师：回复欣欣子2020年资本化金额利息60*9/12=45 闲散收益200*0.001*5+100*0.001*3=1.3 资本化金额45-1.3=43.7
2023-03-13 18:59:37
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 77 发表的提问：
需要计提第一期得工程进度款，怎么做分录
你好； 是计提收入的话； 借应收账款贷主营业务收入； 应交税费-应交增值税
148楼
2023-03-13 18:39:38
全部回复
77：回复meizi老师 不给对方开票得话，该怎么计提
2023-03-13 19:00:57
meizi老师：回复77你好；        不开票的话   做无票收入计提 ； 也分录一样的哈 
2023-03-13 19:28:11
小叶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.55w
引用 @ 欢呼的草丛 发表的提问：
经查，某单位支付工程进度款由负责工程项目的负责人开出借据，支付工程款2220万元，通过“其他应收款/某某处”科目核算，无工程进度结算报告及相关的支付申请。另查工程中标价为3360万元,增加工程部分预算价为810万元。截止核查日，累计支付给施工方工程款3530万元元，其中：中标工程3030万元，占中标价的90%；增加工程510万元，占增加工程预结算价的63%。该工程合同约定中标工程支付限额为85%，增加工程支付限额为结算价的60%。请问该单位会计核算存在什么问题？
同学，你好，从上述看，该单位的内控还是相当缺失的。该单位支付工程款通过借款进行支付，本身不合理，可能存在无票支出的情况导致相关税务风险；支付时无工程结算单和进度申请审批，未有相关的业务审批流程及付款流程，未有相关原始单据作为支付的依据，可能存在无票支出、证据链缺失的情况导致相关税务风 险及内部的舞弊风险；另外，支付的款项超出合同约定的比例支付，是否有健立相关的审批流，增加工程是否经过工程、预算、财务等重要部门审批？超出支付比例范围的是否有相关的情况说明进行审批。从上述问题看，公司的业务和支付流程、基础的内控还是相对薄弱，原始业务单据的规范意识不强，涉税风险还是挺大的，要建立健全相关的管理制度加以防范
149楼
2023-03-13 19:02:37
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.96w
引用 @ 愤怒的洋葱 发表的提问：
租入的办公室，支出装修费，装修费按完工程度给付，那分次给付的会计分录入什么科目呢
你好，这个金额大的话，借长期待摊费用，贷银行存款。
150楼
2023-03-13 19:31:16
全部回复
愤怒的洋葱：回复郭老师 入长期待摊然后先不摊销是么
2023-03-13 19:43:45
郭老师：回复愤怒的洋葱你好是的，完工之后摊销就可以。
2023-03-13 19:58:01
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