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支付工程进度款会计分录
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.87w
引用 @ 甜美的芹菜 发表的提问：
小企业会计准则，建筑行业，收到款时、确认收入、确认成本、根据工程进度挂账时的会计分录，最后工程竣工怎么做？
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
181楼
2023-03-29 19:36:56
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轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 俊逸的期待 发表的提问：
老师好，想问一下，支付外包工程款，发票已收到会计分录怎样做？
借：工程施工-合同成本-分包费用
182楼
2023-03-29 19:47:39
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ the sunshine、 发表的提问：
用银行存款支付17年一季度贷款利息100万的会计分录，要计提再支付吗？
需要先计提，然后支付的
183楼
2023-03-29 20:06:25
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 二水จุ๊บ 发表的提问：
您好，工程挂靠公司 1、应付给挂靠人工程款、怎么做会计分录 2、在工程款里扣了税金，应该怎么做会计分录
你好，同学。 挂靠 的处理是相当于挂靠 人从资质方手中包工程，所以是，挂靠 人开票给资质方作为成本支付处理 借 工程施工 合同成本 贷 银行存款 其他应付款 通过这科目核算税金
184楼
2023-03-29 20:17:59
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二水จุ๊บ：回复陈诗晗老师 您好老师 是别人使用我们资质，（那我们应该是资质方）这样会计分录该怎么做
2023-03-29 20:50:11
二水จุ๊บ：回复陈诗晗老师 老师 是我们把工程款拨付给挂靠方、然后在工程款里扣应该交的税金、这样的应该做怎么的会计分录
2023-03-29 21:15:03
陈诗晗老师：回复二水จุ๊บ你就是人家给你开票，你作为成本处理的啊。 你扣下的款项作为其他应付款处理的啊。 就是上面给你的分录
2023-03-29 21:28:42
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 晓溪 发表的提问：
支付工程款录、材料怎样做分款录？
借：在建工程 应交税费~进项 贷：银行存款
185楼
2023-04-09 20:01:11
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季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.96
解题: 0.01w
引用 @ 也許、啲也許 发表的提问：
老师好，我现有一问题：我是主管部门，在新政府会计制度下，向下属学校转拨财政转拨的工程款怎样记分录？
借附属单位拨款 贷银行
186楼
2023-04-09 20:11:03
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 木乔 发表的提问：
工程项目上支付塔吊保费会计分录是什么
你好 借工程施工 -其他间接费用-塔吊保费贷银行存款
187楼
2023-04-09 20:37:02
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木乔：回复meizi老师 不是其他直接费用吗
2023-04-09 21:06:09
meizi老师：回复木乔你好 是的 这个是施工工程费用方面的 算直接费用用 。 抱歉 。我写明细的时候写成了间接费用了 你改下明细就行了。
2023-04-09 21:34:01
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ い一米陽光℃ 发表的提问：
老师，想问下学校支付工程服务费、支付村“五小工程”费用、支付学员宿舍窗帘费的会计分录该如何分别写？
你好，如果是是事业单位的话 借业务活动费 贷财政补助收入 借事业支出 贷财政补助预算收入
188楼
2023-04-09 20:56:59
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い一米陽光℃：回复紫藤老师 老师，这三笔费用都可以这样写吗？
2023-04-09 21:42:58
紫藤老师：回复い一米陽光℃这三笔费用都可以这样写
2023-04-09 21:59:16
い一米陽光℃：回复紫藤老师 好的，谢谢老师
2023-04-09 22:11:56
紫藤老师：回复い一米陽光℃不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！
2023-04-09 22:36:43
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 风 发表的提问：
要是支付以前年度的工程款， 挂了其他应付款，预算会计怎么处理
借：事业支出 贷：资金结存 预算会计是收付实现制
189楼
2023-04-10 18:26:20
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 俏皮的铅笔 发表的提问：
单位购进真空断路器和高压电缆用于维修更换变压器支付74000元的的会计分录
借相关成本费用贷银行存款
190楼
2023-04-10 18:36:47
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答疑何老师
职称：注册会计师
4.79
解题: 0.3w
引用 @ 画笔 发表的提问：
所有分录罗列下，打比方，2015.2-2018.1月，支付工程款时会计分录如下：借：财政补助支出 1.8亿 贷：零余额用款额度 1.8亿，同时：借：在建工程 1.8亿 贷：非流动资产基金-在建工程 1.8亿。 2018.1月办理竣工，还有0.2亿工程款未支付，扣留作为质保金，约定等5年保修期满后支付 。办理竣工时账务处理，借：在建工程 0.2亿 贷：其他应付款 0.2亿；同时将在建工程转入固定资产，会计处理：借：固定资产 2亿 贷：非流动资产基金 -固定资产
差0.2亿，一个是什么科目呢？因为非流动资产基金-在建工程 科目之前只有1.8亿元，所以结转到固定资产的时候也只能结转1.8亿，而在建工程结转到固定资产有2亿了
191楼
2023-04-10 18:53:58
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答疑何老师：回复画笔然后呢？问题是什么呢
2023-04-10 19:15:04
画笔：回复答疑何老师 差0.2亿，一个是什么科目呢？因为非流动资产基金-在建工程 科目之前只有1.8亿元，所以结转到固定资产的时候也只能结转1.8亿，而在建工程结转到固定资产有2亿了。这个应该填什么科目才能平帐？
2023-04-10 19:36:52
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.86w
引用 @ 学堂用户m46fk7 发表的提问：
甲公司为建造一条生产线于2018年12月31日借入一笔长期借款，本金为1000万元，年利率为6%，期限为4年，每年末支付利息，到期还本。工程采用出包方式，于2019年2月1日开工，工程期为2年，工程相关资产支出如下:2月1日支付工程预付款200万元5月1日支付工程进度款300万元:7月1日因工程事故一直停工至11月1日，11月1日支付了工程进度款300万元。2020年3月1日支付工程进度款100万元，6月1日支付工程进度款100万元，工程于2020年9月30日完工。闲置资金因购买国债可取得 0.1%的月收益。 要求:根据上述资料 (1)计算甲公司2019年专门借款利息费用资本化金额(2)计算甲公司 2019 年专门借款利息费用费用化金额 (3)编制甲公司2019年12月31日与借款费用相关的会计分录(4)计甲公司2020年专门借款利息费用资本化金额。(5)计算甲公司2020年专门借款利息费用费用化金额 (6)编制甲公司2020 年12 月 31 日与借款费用相关的会计分录
1专门借款利息支出是1000*0.06=60 资本化金额利息是60*7/12=35 闲散收益 800*0.001*4+500*0.001*2+200*0.001*2=4.6 资本化金额35-4.6=30.4
192楼
2023-04-11 18:04:21
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暖暖老师：回复学堂用户m46fk72.计算甲公司 2019 年专门借款利息费用费用化金额 60-35=25
2023-04-11 18:40:11
暖暖老师：回复学堂用户m46fk73借在建工程30.4 应收利息4.6 财务费用25 贷应付利息60
2023-04-11 19:05:52
暖暖老师：回复学堂用户m46fk74.计甲公司2020年专门借款利息费用资本化金额。 60*9/12-200*0.001*2-100*0.001*3=44.3
2023-04-11 19:32:07
暖暖老师：回复学堂用户m46fk75)计算甲公司2020年专门借款利息费用费用化金额 60-60*9/12=15
2023-04-11 19:50:43
暖暖老师：回复学堂用户m46fk76借在建工程44.3 应收利息0.7 财务费用15 贷应付利息60
2023-04-11 20:18:32
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ momo 发表的提问：
公司按工程的完成进度来收取一笔工程款18000，这样的分录借：银行存款 贷：预收账款 当开工时收到工程材料会计分录借：工程施工-合同成本-xx小区 贷：银行存款 这样是对的吗
收入与成本同时做，这个18000元已经纳税义务产生了
193楼
2023-04-11 18:17:13
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momo：回复李爱文老师 这是私人帮人装的，这样应该没有产生纳税义务，收入与成本同时做的话，具体的会计分录怎样做呢？
2023-04-11 18:40:15
李爱文老师：回复momo借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：工程施工
2023-04-11 18:50:57
momo：回复李爱文老师 这笔工程已经完成一般，又收到一笔款也是做主营业务收入是吗，装修公司一般不是在这笔工程已经完工时才需要结转成本吗?因为我在做实操时时完工时才结转成本这样
2023-04-11 19:13:59
李爱文老师：回复momo按工程进度法核算成本。在实际上工程方面常常是以收到预收款作为工程进度
2023-04-11 19:38:59
momo：回复李爱文老师 如果用预收款作为工程进度，那会计分录就是 借：银行存款 贷：预收账款吗？然后发生工程成本是 借：工程施工-材料 贷：预付账款 这样做事吧？不以收入来做的话
2023-04-11 19:49:37
李爱文老师：回复momo是以收入来做 借：预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转成本 借：主营业务成本 贷：工程施工
2023-04-11 20:08:27
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 凡 发表的提问：
建筑企业向业主开具的工程进度款支付申请表中，工程造价管理部门审核的金额就是当期申请支付的款项，这个金额除于合同总价款是完工进度比吗？书上学的是已完成本除于工程预计总成本是完工进度比
是的啊
194楼
2023-04-11 18:38:55
全部回复
答疑何老师
职称：注册会计师
4.79
解题: 0.3w
引用 @ 小罗 发表的提问：
挂靠劳务公司收到甲方拨的工程款支付给挂靠个人的会计分录
这个挂靠你们的个人要给你开劳务费发票的吧还是开什么发票呢
195楼
2023-04-11 18:50:59
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