Sunny：回复邹老师 一开始购进的时候，借：库存商品-进口商品 应交税金-增值税-进项 贷；应付账款 关税怎么做？

邹老师：回复Sunny你好，关税计入库存商品核算

李娇：回复邹老师 国外有发票过来吗？增值税专用缴款书的金额是怎么来的？我要做什么才能抵扣？

邹老师：回复李娇你好，没有的，是海关开具 进口增值税专用缴款书 增值税专用缴款书的金额是根据不含税价款，增值税金额合计而来的 需要认证才可以抵扣的

李娇：回复邹老师 老师，国外没有发票过来，我进来的商品明细怎么来？

邹老师：回复李娇你好，根据海关进口增值税专用缴款书注明的商品名称来设置明细核算

李娇：回复邹老师 好的，专用缴款书与平常的专用发票一样抵扣流程是吗？

邹老师：回复李娇你好，是的，抵扣流程是一样的，只是属于不同发票种类而已

李娇：回复邹老师 老师，是所有进口货物都有缴款书吗？我客户说他没有

邹老师：回复李娇你好，是的，报关进口了海关就会开具海关进口增值税专用缴款书的

李娇：回复邹老师 那他们没有是什么情况？

邹老师：回复李娇你好，是不是没有走正规的报关手续

李娇：回复邹老师 是走的快递

李娇：回复邹老师 这样我的账怎么做？能入账吗？

李娇：回复邹老师 老师在吗？

邹老师：回复李娇你好，需要按正规手续走报关手续，然后取得发票做进口处理才是的

吴露丹：回复英老师 不能出售给内贸公司，或者因为存放时间过长，低价出售了？

英老师：回复吴露丹可以做损失处理！！！！可以做损失处理

朴老师：回复勤恳的八宝粥税务部门履行合同登记备案手续经营企业开展进料加工业务，必须事先报主管出口退（免）税的税务机关备案。出口企业在向海关申请办理进料加工进口手续前，事先持经外经贸主管部门批准的《加工贸易业务批准证》及有关清单和《进料加工登记手册》到主管退税税务机关申报办理备案手续。主管退税税务机关审核后，应留存以下资料：（一）进料加工《加工贸易业务批准证》。（二）进料加工《加工料件备案清单》。未办理备案手续的进料加工业务，主管退税机关不得给其办理“进料加工贸易申请表”。三、海关履行合同登记备案手续加工贸易企业的所在地海关根据加工贸易企业提供的对外加工贸易合同及外经贸部门的批件进行审核，按合同备案料、件金额签发《开设银行保证金台帐联系单》给加工企业，由其向银行申请办理保证金台帐开设手续。 四、银行履行开设保证金台帐手续 银行根据海关开具的《开设银行保证金台帐联系单》，为加工贸易企业设立保证金台帐，并签发《银行保证金台帐通知单》交加工贸易企业，以便凭此向海关办理合同备案及《加工贸易登记手册》签发手续。五、国税机关办理退（免）税手续 加工贸易业务料件进口后或加工货物复出口后，经营企业持有关单证到主管退税机关办理退（免）税手续。属进料加工业务办理退税手续，属来料加工业务办理免税手续。六、海关、银行核销合同、台帐手续 加工贸易企业在海关规定的核销期限内，在合同执行完毕或最后一批加工产品复出后一个月内，主动向海关办理合同的核销手续。海关确认后，签发《银行保证金台帐核销联系单》交加工贸易企业向银行办理保证金台帐核销手续。 七、国税机关办理退（免）税证明核销手续在加工贸易合同执行完毕并向海关办理合同核销手续后，经营企业持有关单证到主管退税机关办理退（免）税证明核销手续。主管退税机关清算退免税款后，核销备案台帐记录并出具《加工贸易登记手册》核销后的《生产企业进料加工贸易免税证明》

朴老师：回复勤恳的八宝粥进口料件采取委托加工方式复出口外贸企业采取委托加工方式收回出口货物的退税，按购进国内原辅材料增值税专用发票上注明的进项金额，依原辅材料适用的退税率计算原辅材料的应退税额，支付的加工费，凭受托方开具的增值税专用发票上注明的加工费金额，依复出口货物的退税率计算加工费的应退税额。对进口料件实征的进口环节增值税，凭海关完税凭证，计算调整进口料件的应退税额。计算公式为：应退税额=购进国内原辅材料增值税专用发票注明的进项金额×原辅材料退税率+增值税专用发票注明的加工费金额×复出口货物退税率+海关已对进口料件实征的增值税税款

婉儿1笑：回复靖曦老师 我是出口企业，但是这批不自己报关出口，委托其他公司，那我们要给委托公司开票吗

靖曦老师：回复婉儿1笑委托公司给你开票，你来付款，你自己不做收入成本吗

婉儿1笑：回复靖曦老师 我是委托方

靖曦老师：回复婉儿1笑对啊，你自己的货物出口不做销售吗？不结转成本吗

罗老师：回复轻松的小白菜代理费的增值税发票进项税可以抵扣。

学徒：回复文文老师 但是是免费给客户的哦

学徒：回复文文老师 也是免费进来的 只是付了关税 进口增值税这些

文文老师：回复学徒二个环节，进口按购进 免费送客户，按视同销售

学徒：回复文文老师 那进项销项也是按正常的做法交税吗？是不是理论上应该这样处理 如果现实中按进项转出 然后把购进的样品当做自己使用 是不是也可以？

文文老师：回复学徒进项销项也是按正常的做法交税。 把购进的样品当做自己使用，如果不是用于集体福利等需要转出的事项，进项可正常抵扣

学徒：回复文文老师 那如果为了减少麻烦直接将进项转出 就当自己使用的话 不交税也不做视同销售的话 这种做法是不符合规定吗

文文老师：回复学徒当自己使用的话 不交税也不做视同销售，可以的。