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企业会计准则明细科目表
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秦枫老师
职称：中级会计师,经济师,税务师
4.98
解题: 0.56w
引用 @ 红珍 发表的提问：
清算费用怎么设置，是直接在企业会计准则下新增一级科目还是适用破产准则？
同学你好，清算企业涉及清算费用跟清算损益科目，都是损益类科目，直接在损益类科目下设置一级科目即可。
196楼
2023-04-17 18:47:49
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红珍：回复秦枫老师 首先您说在损益类科目下设置一级，那基础表选择什么准则？
2023-04-17 19:21:45
红珍：回复秦枫老师 是在什么准则下的损益类科目下设置一级科目？
2023-04-17 19:50:53
秦枫老师：回复红珍在你公司本身适用的企业会计准则下增加
2023-04-17 20:08:21
红珍：回复秦枫老师 我看它科目编码6903002
2023-04-17 20:27:13
红珍：回复秦枫老师 还有个清算损益，也是这样增强一级吧？
2023-04-17 20:39:40
秦枫老师：回复红珍同学你好，这个编码是自己能够自己在损益类下新增的，上面也说过了设置这两个科目。
2023-04-17 21:06:46
红珍：回复秦枫老师 我公司是破产管理公司，但是不做破产公司账，是有关处理破产的一些开支，平时只涉及清算费用和清算损益这两个科目吧？清算损益是把所有损益科目结转时使用吗？相当于本年利润，等清算完毕转利润分配-未分配利润？
2023-04-17 21:27:47
秦枫老师：回复红珍你好，以上我说的这两个科目适用于正常公司进行破产手续，或者是公司准备注销发生的收益和费用，你如果是个独立的承接和处理破产公司业务的话，你正常就是一个独立公司呀，你用不到这些科目。
2023-04-17 21:38:16
红珍：回复秦枫老师 就是说不用这些科目，用管理费用？
2023-04-17 22:02:44
秦枫老师：回复红珍你好，委托你公司办理破产注销手续的企业与你公司无关，你公司不需要设置这两个单独的科目。你们帮破产公司代垫的费用可以挂其他应收款。你们取得破产公司的收取的费用，作为你公司的收入。
2023-04-17 22:23:16
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 尹凤君 发表的提问：
老师，执行企业会计准则，摊销时我们，什么科目？谢谢！
您好，具体指的什么摊销呢？
197楼
2023-04-17 19:02:59
全部回复
尹凤君：回复东老师 老师，摊销房租
2023-04-17 19:25:07
东老师：回复尹凤君记入到管理费用就行
2023-04-17 19:40:02
尹凤君：回复东老师 不是没有待摊费用科目了吗
2023-04-17 19:53:16
尹凤君：回复东老师 我是酒店行业
2023-04-17 20:22:33
尹凤君：回复东老师 摊销时分录是怎么做
2023-04-17 20:36:27
东老师：回复尹凤君一年以内摊销的记入到预付账款里面，然后再分摊记入费用
2023-04-17 20:55:02
尹凤君：回复东老师 老师，具体分录能告诉我吗
2023-04-17 21:17:18
东老师：回复尹凤君付款 借预付账款 贷银行存款
2023-04-17 21:42:41
东老师：回复尹凤君摊销的时候 借管理费用 贷预付账款
2023-04-17 21:53:50
尹凤君：回复东老师 付款后，发票没有到，怎么做账务处理
2023-04-17 22:04:58
尹凤君：回复东老师 也就是说怎么摊销
2023-04-17 22:30:45
尹凤君：回复东老师 摊销时的预付账款与付款时的预付账款是对应的吗？
2023-04-17 22:58:22
尹凤君：回复东老师 摊销时冲预付账款，那发票到了怎么冲付款时的预付账款
2023-04-17 23:13:18
东老师：回复尹凤君对，发票到了以后直接附在预付账款后面就行
2023-04-17 23:31:35
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.87w
引用 @ 蓝精灵 发表的提问：
老师《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》——2711“专项应付款”科目使用说明
《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》——2711“专项应付款”科目使用说明明确：“科目核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。 由上述规定和解释可以看出，“专项应付款”属于国家拨入有指定用途的权益性资本的投入：“政府补助”属于国家对企业资产性和收益性的补贴。 前者是国家以投资者身份向企业投入资本，享有企业相应的所有权，企业有义务向投资者分配利润，国家与企业之间是投资者与被投资者的关系。国家拨入的投资补助等专项拨款中，国家相关文件规定作为“资本公积”处理的，也属于资本性投入的性质。政府的资本性投入无论采用何种形式，均不属于政府补助。 对国家拨付给企业的资金，企业应当根据有关文件规定的用途确定其会计处理方法： ①政府给予企业的无偿资助即政府补助； ②政府作为企业所有者投入具有专门用途的资金作为“专项应付款”核算； ③政府作为企业所有者投入的资本。
198楼
2023-04-18 17:46:20
全部回复
蓝精灵：回复朴老师 请问小企业会计有这个科目吗？
2023-04-18 18:01:42
朴老师：回复蓝精灵你好，小企业会计准则没有的哦
2023-04-18 18:19:13
蓝精灵：回复朴老师 政府补助企业65万元买光伏发电设备，不是以投资人身份，收到钱如何做账，买设备又如何做
2023-04-18 18:45:26
朴老师：回复蓝精灵你们是什么会计准则呢
2023-04-18 19:08:17
蓝精灵：回复朴老师 小企业
2023-04-18 19:29:05
蓝精灵：回复朴老师 企业
2023-04-18 19:45:08
朴老师：回复蓝精灵小企业收到与资产相关的政府补助，借记银行存款等科目，贷记递延收益科目；在相关资产使用寿命内平均分摊递延收益，借记递延收益科目，贷记营业外收入科目。
2023-04-18 20:07:15
蓝精灵：回复朴老师 小企业，我可以把递延收益改成专项应付
2023-04-18 20:29:47
朴老师：回复蓝精灵这个准则没有自带的这个科目
2023-04-18 20:43:20
蓝精灵：回复朴老师 小企业，我可以把递延收益改成专项应付款，财政查账，他说要嗯，要那个专项应付款呃，要从报表上看到钱用没用
2023-04-18 21:01:49
朴老师：回复蓝精灵嗯，可以的，满意请给五星好评，谢谢
2023-04-18 21:26:31
蓝精灵：回复朴老师 政府补助企业65万元买光伏发电设备，不是以投资人身份，收到钱如何做账，买设备又如何做
2023-04-18 21:44:16
朴老师：回复蓝精灵就是我上面给你说的小企业收到与资产相关的政府补助，借记银行存款等科目，贷记递延收益科目；在相关资产使用寿命内平均分摊递延收益，借记递延收益科目，贷记营业外收入科目。
2023-04-18 22:11:38
蓝精灵：回复朴老师 可是他当年就想要看到资产是资金使用的情况，这递延收益是每年折旧分摊，可是当年他看不出来资金使用情况
2023-04-18 22:29:10
朴老师：回复蓝精灵你可以单独做个表的
2023-04-18 22:42:58
蓝精灵：回复朴老师 报表反应不出来
2023-04-18 22:57:58
蓝精灵：回复朴老师 怎么单独做个表？
2023-04-18 23:13:48
朴老师：回复蓝精灵就是这个钱的单独的收支表
2023-04-18 23:27:32
蓝精灵：回复朴老师 不老师的意思
2023-04-18 23:56:16
蓝精灵：回复朴老师 老师你可以详细的说一下嘛
2023-04-19 00:14:09
朴老师：回复蓝精灵你单独做一个收支表来体现这笔钱的明细
2023-04-19 00:43:09
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 沉静的蜻蜓 发表的提问：
老师，可以发一份会计科目明细表吗
你好，一般只要一级科目就好，明细科目可以根据企业自己的实际增设的，如果你有需要，我可以发你邮箱参考下
199楼
2023-04-18 18:05:43
全部回复
沉静的蜻蜓：回复徐阿富老师 老师，1399594675@qq.com
2023-04-18 18:25:52
徐阿富老师：回复沉静的蜻蜓已发你邮箱，收到请为我五星评价，谢谢
2023-04-18 18:39:45
沉静的蜻蜓：回复徐阿富老师 谢谢老师
2023-04-18 19:04:40
沉静的蜻蜓：回复徐阿富老师 老师，你回复下我帮你评价
2023-04-18 19:26:47
徐阿富老师：回复沉静的蜻蜓恩恩，祝你生活愉快，谢谢
2023-04-18 19:44:07
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 四千周 发表的提问：
企业会计准则为什么没有开发成本科目？
您好，这是属于生产成本里面的，
200楼
2023-04-18 18:19:36
全部回复
四千周：回复文老师 房地产行业能用生产成本科目吗？
2023-04-18 18:45:51
文老师：回复四千周您可以改一下的，就是生产成本改为开发成本
2023-04-18 19:04:44
四千周：回复文老师 一级科目不是不让改的吗？
2023-04-18 19:15:07
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 心然 发表的提问：
结构性存款在企业会计准则下计入什么科目？
新年好 这个要通过SP pi测试的，如果是保本固定收益的理财产品，那放到其他流动资产。如果是随时可以买卖的浮动理财产品，建议到持有至到期投资
201楼
2023-04-18 18:44:59
全部回复
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ Amy 发表的提问：
会计准则和小企业会计准则有什么区别呢如果备案是会计准则，可是做账时有的科目用的小企业准则，有什么影响吗
你好！按规定选定一种会计准则就不允许随便改变，尽量在准则内选择科目，一般税务局不会查那么严借用一两个科目没什么问题，只要根本的不变就可以。
202楼
2023-04-19 18:03:57
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ limmn 发表的提问：
执行 小企业会计准则 的单位可以增设专项应付款科目吗
你好，执行 小企业会计准则 的单位，是可以增设专项应付款科目的
203楼
2023-04-19 18:20:14
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limmn：回复邹老师 政府以购买服务的方式拨给国有企业80% 人员工资 ，会计处理上是记递延收益 ，然后转入 营业外收入政府补助科目吗
2023-04-19 18:43:03
邹老师：回复limmn你好，政府补助是通过其他收益科目核算，而不是通过营业外收入核算
2023-04-19 18:56:50
limmn：回复邹老师 政府回收单位土地使用权拨付给单位土地补偿款 ，能计入营业外收入政府补助科目吗？ 我认为不符合无偿性
2023-04-19 19:15:32
邹老师：回复limmn你好，政府回收单位土地使用权拨付给单位土地补偿款，是通过营业外收入科目核算的，不通过政府补助明细核算
2023-04-19 19:25:33
limmn：回复邹老师 土地补偿款的明细核算是什么呢
2023-04-19 19:35:33
邹老师：回复limmn你好，可以是营业外收入——土地补偿款
2023-04-19 19:47:05
limmn：回复邹老师 老师，我发的这张表是旧的表格吗 ，这张利润表上没有其他收益
2023-04-19 20:07:54
邹老师：回复limmn你好，是的，没有其他收益的利润表还是之前旧的表格
2023-04-19 20:23:57
limmn：回复邹老师 政府拨给国有企业的财政专项款，是通过专项应付款科目核算？还是其他收益科目核算 ？
2023-04-19 20:47:37
邹老师：回复limmn你好，如果是专款专用的，需要通过专项应付款科目核算
2023-04-19 21:00:57
limmn：回复邹老师 专项应付款是负债类科目 ，该企业没有主营业务收入 ，有几十个项目的专项款 挂在专项应付款科目 ，资产负债率现在是510%
2023-04-19 21:20:34
邹老师：回复limmn你好，你单位是什么情况，资产负债率都超过了1，达到了510%？
2023-04-19 21:32:43
limmn：回复邹老师 有指定姓名和金额的财政补助款 ，还需要通过专项应付款核算吗 ？直接记其他应付款可以吗 ？
2023-04-19 22:00:46
邹老师：回复limmn你好，如果是专款专用的，需要通过专项应付款科目核算才是的
2023-04-19 22:28:09
limmn：回复邹老师 老师， 政府通过购买服务方式 拨给的人员经费工资算政府补助吗 ？
2023-04-19 22:57:40
邹老师：回复limmn你好， 政府通过购买服务方式 拨给的人员经费工资，这个不属于政府补助 是因为提供了服务采取的款项，属于提供服务的收入
2023-04-19 23:13:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.88w
引用 @ 2333333 发表的提问：
选择企业会计准则的话，施工企业科目名称和工业商业的都不同如何处理
你好，就需要你在新建帐套的时候选择正确所属行业的
204楼
2023-04-19 18:27:49
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.87w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
我们公司是制造企业，有期货投资，我们是小企业会计准则，那期货投资用什么会计科目做账，另外所得税汇算清缴时要做投资收益纳税调整明细表吗
同学你好 这个要做的哦 计入交易性金融资产
205楼
2023-04-19 18:39:00
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.96w
引用 @ 疯癫 发表的提问：
以前用小企业会计准则现在用企业会计准则，但是科目不一样，怎么处理
你好，哪个科目不一样的，小小企业会计准则的不如企业会计准则的全
206楼
2023-04-24 17:31:28
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疯癫：回复郭老师 小企业用已交税金，企业用未交增值税，这个怎么转变
2023-04-24 17:47:22
郭老师：回复疯癫你好，小企业会计准则也是应交税费。
2023-04-24 18:10:21
郭老师：回复疯癫已交税金，这个是三级科目 那个准则也有
2023-04-24 18:31:49
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 等待 发表的提问：
请问小企业会计准则和企业会计准则在研发费用这个科目有什么区别？
你好，没有区别，一样的科目名称和使用范围
207楼
2023-04-24 17:47:58
全部回复
等待：回复徐阿富老师 小企业会计准则里面的研发费用是不是没有研发支出科目？
2023-04-24 18:16:29
徐阿富老师：回复等待你好，是研发支出是研发支出，研发费用是研发费用，研发支出和研发费用这2个不一样的，都有研发支出的，在成本类科目里，和生产成本制造费用一样的归类
2023-04-24 18:30:16
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.87w
引用 @ 王博 发表的提问：
1.不是高新企业，能不能用研发费用这个科目？ 2.企业会计准则和小企业会计准则的科目设置中哪里不一样？
同学你好 1.有研发就可以用 2.小企业会计准则不用以前年度损益调整企业会计准则可以用
208楼
2023-04-24 17:55:06
全部回复
王博：回复朴老师 那小企业会计准则，如果发现以前年度差错的话，应该如何调整呢？
2023-04-24 18:06:59
朴老师：回复王博直接用利润分配未分配利润
2023-04-24 18:21:30
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 爱笑的大碗 发表的提问：
补交2020年的企业所得税是计入那个会计科目，公司适用小企业会计准则
同学你好，直接计入利润分配一未分配利润 就可以；
209楼
2023-04-24 18:05:24
全部回复
爱笑的大碗：回复立红老师 小企业会计准则是不是没有以前年度损益调整科目啊，我看见之前的会计是计到这个科目了
2023-04-24 18:17:12
立红老师：回复爱笑的大碗同学你好，小企业会计准则是不是没有以前年度损益调整科目啊，——是没有的
2023-04-24 18:40:51
爱笑的大碗：回复立红老师 好的，谢谢
2023-04-24 18:59:09
立红老师：回复爱笑的大碗不客气的，祝您 学习愉快 ；
2023-04-24 19:10:33
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
我们公司是制造企业，有期货投资，我们是小企业会计准则，那期货投资用什么会计科目做账，另外所得税汇算清缴时要做投资收益纳税调整明细表吗
 你好；         可以走短期投资科目    到时要写  这个投资收益明细表的   
210楼
2023-04-24 18:29:59
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