Silence*缄默：回复王晶老师 但是无法区别的都是全部费用化，计入管理费用的二级科目是研发费用？

Silence*缄默：回复王晶老师 是这样理解吗

王晶老师：回复Silence*缄默也可以这样入账的呢

Silence*缄默：回复王晶老师 老师，考试中遇到如果有研发费用就选研发费用，要是没有的话就选择管理费用是吧，

王晶老师：回复Silence*缄默呃呃，是的呢，就是这样的呢

Silence*缄默：回复王晶老师 好的，谢谢老师

系我一身心：回复点~玲老师 我知道是“管理费用-研发支出”，问！题！是！想知道【以前年度】的怎么调整，比如现在2019年，我现在2019年做调整2017几月多少号凭证，这样总觉得不太对

点~玲老师：回复系我一身心返回以前的账套做调整

浩然：回复bamboo老师 如果7月1日形成无形资产金额500万 那么7月1日的计税基础是多少，年底应摊销的金额是多少 假如按10年 年底的计税基础又是多少

bamboo老师：回复浩然7月1日的计税基础是500万 摊销金额=500/10/2=25 年底计税基础=500-25=475

浩然：回复bamboo老师 我上面问的是加计扣除啊

bamboo老师：回复浩然您是问的计税基础啊 计税基础是475 然后加计扣除25*1.75=43.75

浩然：回复bamboo老师 如果7月1日形成无形资产金额500万 那么7月1日的计税基础是多少，年底应摊销的金额是多少 假如按10年 年底的计税基础又是多少 有加计扣除

bamboo老师：回复浩然7月1日的计税基础是500万 年底应摊销金额=500/10/2=25 就是10年的

bamboo老师：回复浩然按10年 年底的计税基础 475

浩然：回复bamboo老师 加计扣除在哪时体现的？ 我主要就弄明白这个，你每次回答都避开这个问题

bamboo老师：回复浩然加计扣除在单位汇算清缴的时候才体现 平时不体现的 也不做账务处理 汇算清缴到时候填表就好了

浩然：回复bamboo老师 那我考试怎么算？我听老师讲课是形成的的时候按175%作为计税基础，摊销的时候用这个计税基础除以年限，不再加计了，那就是算一次加计就行了吧？

bamboo老师：回复浩然资产的计税基础是形成无形资产的价值 然后摊销再*175% 学堂也有这样的课件 您可以看下哈 https://www.acc5.com/news-shuiwu/detail_120488.html

奥利给：回复蒋飞老师 为什么啊

蒋飞老师：回复奥利给因为是两个系统，信息还没有共享。

奥利给：回复蒋飞老师 老师有没有做过科技型中小企业的认定啊

蒋飞老师：回复奥利给这个系统是科技局在主管， 税务局对企业研发费加计扣除会看账的

蒋飞老师：回复奥利给不会单纯看研发费立项的

蒋飞老师：回复奥利给没有立项，也可能会有研发费产生的，也是可以享受加计扣除的

yolanda：回复吴少琴老师 目前只有初级证 前途很迷茫，不知道要往哪个方向走

吴少琴老师：回复yolanda你觉得自己适合考证，就可以往这个方向走

阿童木：回复吴少琴老师 研发的是产品，为什么要转无形资产，不懂 那正常要如何做账才正确呢

吴少琴老师：回复阿童木你研发的目的是什么，不就是为了研究出来成果，成果就属于资产，你费用化做什么

阿童木：回复吴少琴老师 不是资产，做出来的样品是拿来给客户看的，要申请生产许可证，需要给送检单位送样品审核

吴少琴老师：回复阿童木那你可以做费用处理

齐惠老师：回复欢总在笑"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：根据《江苏省地税局关于印发<江苏省企业研究开发费用税前加计扣除管理办法（试行）>的通知》（苏地税发〔2009〕6号）第六条的规定，本办法第四条所述的企业研发活动实际发生的费用支出，按如下范围进行归集：1、人员人工费用：企业在职直接从事研发活动人员的工资薪金，以《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定的工资薪金范围为准，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资等人工费用。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）的规定，《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：（一）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；（二）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；（三）企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；（四）企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；（五）有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。因此，可以加计扣除的“人员人工费用”不包括企业承担的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费。欢迎您再次咨询！".

越努力越幸运：回复朴老师 工作单位用填嘛

朴老师：回复越努力越幸运在校生可以不填写工作单位，你选择在校生就行