林雾：回复庾老师 收到，那就是需要先从成本科目，最后转管理费用

庾老师：回复林雾是的呢，先陈本科目，再转费用

渝清：回复吴少琴老师 这符合税务规定吗？

吴少琴老师：回复渝清你原来属于记账有误，现在跨年只能这么更正一下了

渝清：回复吴少琴老师 税务机关能允许此费用在当年列支，还是要改原汇算报表

吴少琴老师：回复渝清你要改原来的报表的话，应该还要退税，你现在属于错账更正，计入本年

朴老师：回复RR5301 研发支出 　　一、本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。 　　二、本科目可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。 　　三、研发支出的主要账务处理。 　　（一）企业自行开发无形资产发生的研发支出，不满足资本化条件的，借记本科目（费用化支出），满足资本化条件的，借记本科目（资本化支出），贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。 　　（二）研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按本科目（资本化支出）的余额，借记“无形资产”科目，贷记本科目（资本化支出）。 　　期（月）末，应将本科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记本科目（费用化支出）。四、本科目期末借方余额，反映企业正在进行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。

RR：回复朴老师 你的意思就是每个月月末，只要是费用化支出不管是自行开发还是委托开发的都要结转到管理费用？

朴老师：回复RR期（月）末，应将本科目归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记本科目（费用化支出）

RR：回复朴老师 你就回答我，研发支出-费用化支出-项目-委托开发-技术服务费这个，要不要也每个月月末结转就行了。

朴老师：回复RR是，要每月结转，上面这句话很清楚哦

RR：回复朴老师 可是，我们有不同的项目，像你这样都结转了，不是不知道每个项目的研发费是多少了吗？

朴老师：回复RR你这不是费用化的吗？没有资本的吗

RR：回复朴老师 是费用化的，像你这样自行开发的，委外的都结转，汇算清缴的时候，加计扣除还分的清哪儿是委外的，哪儿是自主研发的？

朴老师：回复RR全部费用化的可以等结束后再结转

RR：回复朴老师 什么结束？你是说项目完工再结转？还是年末结转到管理费用？

朴老师：回复RR应该是每月末就可以转的，你不转就是年末转了

下雪天：回复辜老师 老师:这个对去年有没有影响啊？比如资产负债表有没有影响？

辜老师：回复下雪天这个对报表没有影响的

下雪天：回复辜老师 谢谢老师

辜老师：回复下雪天好的，客气，帮到你就好