qzh：回复紫藤老师 老师我原来给一个家政公司小规模的代账，他们一年只有开开一个月税，现在要注销，我要把营业期间账要做，我不知要做什么账？老师请教教我，家政公司营业两年了

紫藤老师：回复qzh账上的资产负债都需要清0，只有所有者权益会余额。 财务报表，注销登记表，清算报告

紫藤老师：回复qzh一、企业注消前，应该先成立清算组进入清算。 企业清算账务处理的步骤为：编制解散的资产负债表；核算清算费用；核算变卖财产物资的损益；核算及收回账面债权，清偿债务及损益；核算弥补以前年度亏损；核算剩余财产及其分配；编制清算损益表，清算结束的资产负债表。 二、帐务处理 1. 于终止经营日编制资产负债表，这和正常经营日的资产负债表编制相同。 2.清算费用：清算组成员的各类报酬及财产变卖，债权债务处理过程发生的一切费用。 （1）支付清算费用 借：清算费用 贷：银行存款、应收票据等相关科目 （2）结转清算费用　　　　 借：清算损益 　　　　　 贷：清算费用 3．核算变卖资产及其损益的账务处理 （1）经清查，原材料盘盈时　　　　 借：原材料 　　　　　 贷：清算损益 　　 （2）将各类无形资产和递延资产、预提费用全部摊销　　　 借：清算损益 　　　　 贷：无形资产、递延资产、预提费用等 　 （3）固定资产拍卖得收入　　　　　　　　　 借：银行存款 　　　　　 借：累计折旧 　　　　 贷：固定资产 　　　　　　 贷：清算损益 　　 （4）将上述清算净损益转入未分配利润账户　　　　 借：清算损益 　　　　　 贷：利润分配--未分配利润 4．核算收回债权，清偿债务及损益的账务处理 （1）经认真查核，应收账款确系无法收回。 借：清算损益 贷：应收账款 （2）经认真查核，应付账款确系无法清偿。 借：应付账款 贷：清算损益 （3）将上述清算净损益转入未分配利润账户。 借：清算损益 贷：利润分配--未分配利润 5．核算弥补以前年度亏损的帐务处理 （1）用盈余公积弥补以前年度亏损 借：盈余公积--一般盈余公积 贷：利润分配--未分配利润 （2）缴纳清算年度所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税金--所得税 借：应交税金--所得税 贷：银行存款 （3）核算剩余财产及其分配的帐务处理。将清算后的剩余财产按实收股本的份额，在各个所有者之间进行分配。 借：资本公积、盈余公积、利润分配--未分配利润 贷：现金、银行存款 6．编制清算损益表、清算资本的资产负债表 三、会计人员把会计资料移交给法人。 其他如到税务局注销税务登记证正、副本的工作，以及报工商注销备案-登报声明-工商注销这些程序性的工作可由法人或者其他清算组成员完成。

qzh：回复紫藤老师 老师这个家政公司根本没经营，也没有办公场所，只是一年用这个公司税票开劳务费用，我做为代账报税会计，我要补两年账咋补

紫藤老师：回复qzh你根据发票收据做账即可

qzh：回复紫藤老师 就是开的普票吗？其它只能做工资表

紫藤老师：回复qzh普票专票，收据都要入账的

qzh：回复紫藤老师 那每个月工资也要做账吧

紫藤老师：回复qzh每个月工资也要做账

qzh：回复紫藤老师 请问要是公司开业一直没经营也没领票怎么注销，做账

紫藤老师：回复qzh每个月工资，社保也要做账，还有收据

qzh：回复紫藤老师 工资是0

紫藤老师：回复qzh总而言之，要把所有可以做账的收据，发票，表格做账

qzh：回复紫藤老师 谢谢老师，知道了

紫藤老师：回复qzh不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

Jenny@珍珍：回复晗老师 就是别人帮我们加工，的加工费怎样做分录

晗老师：回复Jenny@珍珍1.借委外加工物资 贷银行存款

AA????会计学堂-蒋老师：回复郭老师 不能了

郭老师：回复AA????会计学堂-蒋老师退库之后重新入库，按加上运费之后的入

AA????会计学堂-蒋老师：回复郭老师 10多种配件运费60元，配件都是3块5块的

郭老师：回复AA????会计学堂-蒋老师可以平均分摊，是不是不想做成本，记管理费用里面

大白熊、：回复家权老师 后期发票来了怎么做分录

家权老师：回复大白熊、借：原材料     应交税费-增值税-进项 贷：预付账款

大白熊、：回复家权老师 预付账款可以用应付账款嘛？

家权老师：回复大白熊、可以的啊，根据自己的记账习惯

无限的汉堡：回复小菲老师 后期也不会开发票进来，怎么做？

无限的汉堡：回复小菲老师 请问后期也不会开发票进来，怎么做？

小菲老师：回复无限的汉堡同学，你好 借：营业外支出 贷：预付账款

紫藤老师：回复文艺的故事原材料对外销售 借；应收账款等科目 贷；其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 借；其他业务成本 贷；原材料

练世美：回复邹老师 是用于研发产品的哟

邹老师：回复练世美你好，领用再计入研发支出就是了

练世美：回复邹老师 可以这样做吗？借管理费用研发支出贷银行存款

邹老师：回复练世美你好，不可以，研发支出是一级科目，而不是管理费用的二级科目

练世美：回复邹老师 那怎么做分录

邹老师：回复练世美你好，借研发支出，贷；原材料

练世美：回复邹老师 好的、那后面还需要怎么做分录吗？

练世美：回复邹老师 那是用研发的机器设备是计入原材料还是固定资产了老师

邹老师：回复练世美你好，研发用的机器设备，计入固定资产核算

练世美：回复邹老师 那老师这个没有影响损益类科目吗？

练世美：回复邹老师 那这个是在后面借管理费用贷研发支出吗？

邹老师：回复练世美你好，如果是费用化的研发费用，是需要结转到管理费用核算的 研发用的机器设备需要计提折旧，如果是费用化的折旧计入研发支出——费用化支出，然后结转到管理费用

布丁：回复许老师 老师 为什么不是借 主营业务成本呢？

许老师：回复布丁这个的话   原材料  是要生产的   计入生产成本 生产完了     转入库存商品     库存商品出售 才是计入主营业务成本哦 这是制造业的分录   因为你说的购入原材料 不是商品流通企业   不用生产  直接出售的。。。

赵青梅：回复邹老师 没有发票的

邹老师：回复赵青梅你好，这个与是否有发票没有关系，都是这样做分录 只是没有发票的支出，汇算清缴需要按规定予以调整

赵青梅：回复邹老师 我看了前会计是这样处理的，把它做成了人员搬运工资计入外账，但是我觉得这次金额大不好造零星工资表，我打算按你说的分录计入内账，可以吗

邹老师：回复赵青梅你好，材料运输费是可以计入材料成本的

赵青梅：回复邹老师 没有发票也可以计入外账吗

邹老师：回复赵青梅你好，可以入账，但是汇算清缴需要按规定予以调整

赵青梅：回复邹老师 那我不做外账，做内账可以吗

邹老师：回复赵青梅你好，个人建议是计入外账核算，只是因为没有发票，汇算清缴予以调整就是了

赵青梅：回复邹老师 款也是从内账卡支付的

邹老师：回复赵青梅你好，那外账可以通过其他应付款挂账就是了

薄荷＊糖糖：回复东老师 已经付款了

薄荷＊糖糖：回复东老师 货到了，账款已经付了，就是票没有到

东老师：回复薄荷＊糖糖这个是暂估的，你直接做一笔就可以。

薄荷＊糖糖：回复东老师 款已经付了，不应该是应付账款啊

东老师：回复薄荷＊糖糖这个只是你暂估的，等发票来了，你再把这笔账暂估的冲销了就行

薄荷＊糖糖：回复东老师 但是这样就跟银行对账单余额对不上了啊

东老师：回复薄荷＊糖糖银行你正常做预付账款 贷银行存款 不不用管咱姑那个

薄荷＊糖糖：回复东老师 这个发票明年才能开出来

东老师：回复薄荷＊糖糖明年发票来了把暂估冲销，再按照发票做账

薄荷＊糖糖：回复东老师 就是虽然货到了，也不用考虑入库呢？就做一笔分录，借，预付款项，贷银行存款

东老师：回复薄荷＊糖糖你不考虑可以这么做

薄荷＊糖糖：回复东老师 等明年发票到了，在做原材料，进项税额，贷预付账款

东老师：回复薄荷＊糖糖也可以，那就不用暂估入账了