魔界战神：回复郭老师 会计账务处理讲一下，分发票已抵扣和未抵扣情况，同时站在销售方和购货方角度讲一下！！

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

郭老师：回复魔界战神部分退回 购买方要认证发票，然后开部分红字信息表，销售方开负数发票 购买方认证了借库存额，进项贷银存 退回借银存贷库存商品，进项转出 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数 负数都是部分退回金额

郭老师：回复魔界战神全部退回的 专票的购买方认证了购买方开红字信息表销售方开负数发票 没有认证的，全部都是销售方自己开 购买方没有认证了借库存商品，待认证贷银存 退回借银存贷库存商品，待认证 销售方借银存贷主营业务收入应交税费 借主营业务成本贷库存商品 退回 借银存负数 贷主营业务收入负数 应交税费负数 借主营业务成本负数贷库存商品负数

魔界战神：回复郭老师 请老师看看我写的对不对 E、货物发生销售折让、中止或者退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：填写《开具红字增值税专用发票信息表》，选择购买方已抵扣选项进行下一步操作，同时开票系统会自动上报主管税务机关，并生成一个开具红字发票的代码。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。同时次月初在增值税申报表附表二第20栏“红字专用发票信息表注明的进项税额”填写相关税额。账务处理如下： 借：应付账款 /银行存款 贷：库存商品 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，通过购买提供的《红字专用发票信息》表中红字发票开具代码，开具红字专用发票。账务处理如下： 借：主营业务收入 贷：应收账款/银行存款 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 贷：主营业务成本 F、销售货物发生部分退回（开具或收到的专票已抵扣） 购买方：开具部分《红字专用发票信息表》，取得开票代码。步骤同上。待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证 借：应付账款 /银行存款（部分退回商品金额） 贷：库存商品（部分退回商品金额） 应交税金-应交增值税(进项税转出) 销售方：先让对方出具货物退回原因说明，依据购买方提供的开票代码开具负数发票，步骤同上。 借：主营业务收入 （部分退回商品金额） 贷：应收账款/银行存款 （部分退回商品金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 负数体现 同时做入库处理 借：库存商品 （部分退回商品金额） 贷：主营业务成本（部分退回商品金额） 情形3：销售货物发生退回或部分退回，但开具给对方的专票没有抵扣认证。 上诉情况，销售方自己通过开票系统，开具红字发票予以冲回即可。同时销售方冲减销售收入，并做商品退回入库处理。

郭老师：回复魔界战神你好，可以的，

诺：回复郭老师 不该记销售费用-运费 或者 主营业务成本吗

郭老师：回复诺你好，你这不是销售货物的。 也不是购入的

画笔：回复暖暖老师 成本结转怎么冲啊

暖暖老师：回复画笔借库存商品 贷主营业务成本

草莓：回复bamboo老师 我们自己写一个就可以了？我就管收钱就行？

bamboo老师：回复草莓对的 有退货后对方的收货单据吧

草莓：回复bamboo老师 对方的收货单据？谁开？对方收到退货给我开的收货单？

bamboo老师：回复草莓对的 您退货后对方会给您开个收货单 表示您退的货物对方已经收到

依梦：回复宋生老师 没设预收借应收贷银存对吗

宋生老师：回复依梦您好！可以的。

依梦：回复宋生老师 谢谢老师，我知道了。

依梦：回复宋生老师 老师，在支岀单据中只有支出款项才做支出，那为什么没有付款的也要放在支岀中呢

宋生老师：回复依梦您好！您说的没有付款的能举个例子吗

依梦：回复宋生老师 就是单子上有2万元，但是没付人家2万，这张单子是不是不用下账，等下月付钱后再下账

宋生老师：回复依梦您好！这样的一般付了多少，先做记多少钱。在单子上注明

清脆的唇膏：回复maize老师 如果是退回一部分贷方也是用负数表示吗？

maize老师：回复清脆的唇膏借：银行存款5万借：应付帐款-5万 这样的，要不就是借银行 贷应付账款5万，你做负数做做借方了负数 如果是退回一部分贷方也是用负数表示 可以

画笔：回复小云老师 那用红字吗

画笔：回复小云老师 就是主营业务收入增加，银行存款减少是吗？分录是什么呢？我还是不懂

小云老师：回复画笔借:主营业务收入 应交税费 贷:银行存款 借:库存商品 贷:主营业务成本

田老师：回复爱笑的流沙借：银行存款4000贷：销售收入4000 借：银行存款2000贷：销售收入2000