°C：回复牛老师 销售退回货物时，发生的运输费可以在销售费用中核算吗？简单说明一下，谢谢！

牛老师：回复°C我的理解是因为销售业务发生的费用，如果不能够与销售的货物一并计入货物销售成本的话，就应该计入销售费用。如果只是退还货，则可以计入货物的销售成本，与货物一起结转收入成本。

牛老师：回复°C你如果不想在销售费用中核算的话，也可以与其他货物销售的运输费用一并核算。我认为影响不大，只是是作为间接费用还是直接费用的问题。

阳光：回复邹老师 我们给别人开票 要收别人百分之六的税点 怎么做分录

阳光：回复邹老师 给别人开票100 万 收别人6万块钱怎么做分录

邹老师：回复阳光你好 借；银行存款等科目 贷；其他业务收入

阳光：回复邹老师 还有 给别人开票100 万 收别人6万块钱怎么做分录

邹老师：回复阳光你好，这个也是税点？

阳光：回复邹老师 营业外收入可以吗

邹老师：回复阳光你好，如果是税点，内账通过其他业务收入核算

smile：回复maize老师 那收到退货款呢

smile：回复maize老师 购买方不是还要做进项税额转出吗？

smile：回复maize老师 所以是进项税额负数，还是进项税额转出负数

maize老师：回复smile你进项税额负数，也是贷进项税额转出意思，  销售方退借应收 贷银行， 购买方收到，借银行 贷应付账款

虚幻的含羞草：回复冉老师 将实际价值为50 000元的原材料结转入库。该批材料的计划成本为40 000元。请编制会计分录

冉老师：回复虚幻的含羞草借：原材料40000 材料采购差异10000 贷：原材料50000

嘉嘉：回复朴老师 具体分录怎么做？因为在阿里卖出的（已发货产生运费了），快递现在在途中返回中，还有一种情况（因我司做线上批发的多，有时出现这种状态要求退款退货，因为退回来运费比成本贵我们就不要货了）.麻烦老师帮忙写一下详细分类 谢谢！

朴老师：回复嘉嘉之前做收入的分录了吗？你现在直接做 借营业外支出 贷主营业务收入贷销项 借主营业务成本贷库存商品

嘉嘉：回复朴老师 没有做收入，成本我月底一次性入的

朴老师：回复嘉嘉那你就按照我给你的分录来做

嗯：回复辜老师 那直接做同样的分录，金额为负数，这样的操作跟你所讲的有什么区别吗？实务中以哪个为准

辜老师：回复嗯效果是一样的，实务中以同样的分录，金额为负数为准，因为主营业务收入统一以贷方发生额显示，主营业务成本统一以借方发生额显示

齐惠老师：回复皮皮齐理论实务：资产负债表日后事项，是指资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的的有利或不利事项。涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算。调整增加以前年度利润或调整减少以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的贷方；调整减少以前年度利润利润或调整增加以前年度亏损的事项，记入“以前年度损益调整”科目的借方。

齐惠老师：回复皮皮齐退货业务会计处理如下： 借：以前年度损益调整 1 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 204 000 贷：银行存款 1 404 000 借：库存商品 1 000 000 贷：以前年度损益调整 1 000 000 借：应交税费——应交企业所得税 50 000 贷：以前年度损益调整 50 000 上例企业应于汇算清缴时调增收入120万元，调增成本100万元；2018年汇算清缴时再进行反向调整。

齐惠老师：回复皮皮齐《小企业会计准则》第六十一条规定：“小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退加（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售折让，应当在发生时冲减当期销售商品收入。”（《小企业会计准则》与税法没有差异）

Little：回复QQ老师 小规模

QQ老师：回复Little采购借 库存商品 贷应付账款等 销售 借 应收账款等贷 主营业务收入 应交税费 退货借 应收账款等红字贷 主营业务收入 工资 应交税费红字

Little：回复QQ老师 如果不看税费，那本月主营业务收入和成本分别是多少呢？

QQ老师：回复Little你好！成本收入按18台计算就可以，

QQ老师：回复Little你好！成本收入按18台计算就可以，