深情的路人：回复思顿乔老师 那就是资产负债表的其他应付款出现的这个，个人社保费的数额是不影响的，是吗

思顿乔老师：回复深情的路人个人社保是需要做的，借：其他应付款--个人社保  贷：银行存款； 一般来说，是不影响的。谢谢

深情的路人：回复思顿乔老师 噢，那就是在社保扣完款之后，还需做一笔分录，借：其他应付款-个人社保 贷：银行存款

思顿乔老师：回复深情的路人对，应该社保是单位和个人 部分共同的 比如社保扣了10元，公司承担8元，个人2元，那么就是：借：其他应付款--个人社保2元   应付职工薪酬-社保（企业部分）8元 贷：银行存款 计提社保：借：管理费用 /销售费用   8元   贷:应付职工薪酬-社保（企业部分）8元；

思顿乔老师：回复深情的路人发放工资：借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应付款2元 计提工资：借：管理费用  贷：应付职工薪酬 

深情的路人：回复思顿乔老师 但缴纳社保那一部分我也做了分录是，借：应付职工薪酬社保（企业部分） 其他应付款（个人部分） 贷：银行存款  但是资产负债表的其他应付款那里为什还是会出现负数呢

思顿乔老师：回复深情的路人因为出现了时间差的原因；或者是一直都没有对上的原因； 比如说：a缴纳社保那一块要扣8元，但是在工资表中扣了6元，这样就出现了2元的差异

思顿乔老师：回复深情的路人假如您的其他应付--社保没有问题的话，也可以是其他的其他应付款有负数，可以调整到其他应收去，谢谢

深情的路人：回复思顿乔老师 社保是第1次扣的，是不是在下个月发放上个月工资的时候就可以调整回来？然后资产负债表那里就可以显示为0呢？

思顿乔老师：回复深情的路人社保第一次扣，下个月发工资扣回来，但是下个月12月份又会缴纳社保；类似于11月缴纳了社保，12月工资扣了11月份的社保，但是12月又要缴纳社保，所以还是负数的。 这个其他应付款是负数又没有关系的。

深情的路人：回复思顿乔老师 噢 这样 好的 那有办法调整成0的吗

思顿乔老师：回复深情的路人可以调整放到其他应收款去，谢谢

思顿乔老师：回复深情的路人您的资产负债表，可以调整的。比如说：其他应付-3，您调整其他应付款0；然后调整其他应收款%2B3；就可以的了。谢谢

思顿乔老师：回复深情的路人假如您觉得可以的话，请给好评，谢谢

深情的路人：回复思顿乔老师 那就是把其他应付款这个科目换成其他应收款是吗？

思顿乔老师：回复深情的路人您那样理解，也是可以的，谢谢

深情的路人：回复思顿乔老师 好的，谢谢您

深情的路人：回复思顿乔老师 您好，还有个问题需问您 如果本公司的员工有挂靠社保在其他公司，那他的社保费用分录在本公司应该怎么做呢？

深情的路人：回复思顿乔老师 然后他的社保个人部分也是在他的工资中扣回的。

思顿乔老师：回复深情的路人本公司的员工挂在其他公司，那么贵公司还帮他买社保么？

深情的路人：回复思顿乔老师 没有再帮他购买

思顿乔老师：回复深情的路人借：其他应付款/其他应收款 贷：银行存款； 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应收款/其他应付款， 借：管理费用 贷：应付职工薪酬

思顿乔老师：回复深情的路人借：其他应付款/其他应收款--a 贷：银行存款； 借：应付职工薪酬--a 贷：银行存款 其他应收款/其他应付款--a， 借：管理费用--a 贷：应付职工薪酬---a

深情的路人：回复思顿乔老师 如果他的社保费用是由本公司一次性付完三个月份，之后是在他的工资中平分扣回吗？ 然后分录还是如你上面说的那样录，是吗？

思顿乔老师：回复深情的路人您好，是的，同学，谢谢！

咩咩：回复文静老师 我想问，例5是每年年初存3000元，第6年末取本利，我可以理解一共7期，所以这样是对的，那么例6，同样是每年年初付200，付3年，为什么就不是4期呢？

文静老师：回复咩咩预付年金在期初收付，普通年金在期末收付。所以有两种算终值的公式：1.普通年金终值乘以（1加i）2.普通年金终值期数加1，系数减1. 第一题用的公式2，第二题用的公式1.都是正确的

文静老师：回复咩咩第二题公式不一样，直接是用3期乘以1加i。也可以用(F/A,5%,4)-1

文静老师：回复咩咩同学，你明白了吗？请问

咩咩：回复文静老师 但是好像用这个公式做出来答案不一样啊

咩咩：回复文静老师 反理，例5也可以用下面的方式做对吗？

文静老师：回复咩咩对的，如果是预付年金终值，这两个公式都可以用。你计算的结果不会差异太大，小数尾差造成。

方明：回复朴老师 考试

朴老师：回复方明业务经过呢？没有的哦

方明：回复朴老师 李伟于2003年1月1日投资开办了成房公司，经营房地产业务。公司在会计核算过程中采用权责发生制原则作为确认损益的基础。在2003年年末，公司由于业务发展的要求，需要增加新的资金投入。于是，李伟以成房公司的名义向当地一家银行申请贷款500万元，并吩咐公司的会计编制了相关的财务报表。银行对该公司报送的会计报表进行了全面的审查，认为这笔贷款风险过大，最终拒绝了李伟的申请。 李伟收到银行的拒绝贷款通知书之后，对拒绝的理由进行了研究，发现银行拒贷的主要原因就是通过其会计报表反映的公司财务状况、经营成果不是很好，特别是在公司提供给银行的会计报表中反映的公司债务大于债权600多万元，资产的流动性也不是非常理想。于是，李伟要求公司会计按照收付实现制原则为基础重新编制了一份财务报表。在这份报表中，一方面将该公司以前已经收现（即收款）但没有实现的预收款转为本年的收入，以改善公司的盈利状况、减少债务的额度；另一方面还将2003年10月12日公司在一次房展会上与客户签署的一项意向性协议所包含的协议款列为债权（应收款），而这个协议所达成的意向将在2004年的10月份才可能生效。经过这样的调整，在重新编制的会计报表中出现了比较理想的财务状况和经营成果。李伟带着这份被修饰了的会计报表向另一家银行申请贷款，并且，李伟还在申贷会上声称本公司在以往的贷款活动中，从来没有被拒绝过。 要求： （1）运用所学的会计知识对李伟及其公司的行为进行评述。 （2）你认为第二家银行会怎样处理成房公司的申贷要求？

朴老师：回复方明作为会计，他应该是根据您的账面业务的情况提供相关的财务数据，假如他为了给您的贷款，提供虚假数据的话，以后银行发现了，他也需要承担相应的责任的，甚至会有形式责任，涉嫌骗贷的。

辣酱桃子：回复文老师 公司也是新开的，之前找得代理公司，现在我去了叫我弄，我有点不知道该怎么开始

文老师：回复辣酱桃子那就是接着原来代理公司的帐接着往下做吗

辣酱桃子：回复文老师 可是代理公司也不把资料都拿回来给我，要了几次都不给，只给我了两份表，公司这边叫我把账做起来，好焦虑呀我

文老师：回复辣酱桃子那确实不好，建账需要有他的原来的期末余额作为您建账的期初余额的

辣酱桃子：回复文老师 我好焦虑呀，会计知识都快忘光了，做账要怎么下手也不知道，

文老师：回复辣酱桃子那您问下老板，实际的往来是不是都有，还有资产就是做一个实际盘点，根据老板的记录的往来余额和实际盘点的金额作为期初余额

辣酱桃子：回复文老师 老师～是做电子账咩，电子账必须要软件还是用表格那些也可以

文老师：回复辣酱桃子那您再把 基础的知识再巩固一下

小清哇：回复暖暖老师 问题就是这样子的

暖暖老师：回复小清哇应当停止资本化，因为达到预定状态了

小清哇：回复暖暖老师 第二问呢

暖暖老师：回复小清哇借款利息需要计提，才符合权责发生制

：回复Zt。说不定是提高还是降低，换所的目的各不同

老刘：回复Zt。我觉得不一定，这要看你找的审计事务所，他的水平，他的实力，他的资质，他的严格要求。如果他们的实力特别雄厚，特别的严格，嗯，这个肯定会提高审计质量的