晨夕2020：回复小林老师 老师，视同销售哪些在会计上要确认收入，哪些不用，有点分不清，这个要怎么区分

小林老师：回复晨夕2020您好，视同销售是税法概念，一般情况下只有捐赠，赠送，个人消费等在税法上确认视同销售，会计上不确认收入。

想人陪的衬衫：回复朴老师 成化公司按其预计营业额计算的业务招待费应列支12万元，否则其超支额须列入应纳税所得额中计算交纳所得税。成化公司在当年的5月底业务招待费实际支出额已达10万元。为了达到少交税的目的，将招待费压缩到12万元以内，经理和会计人员商定，以报销劳保用品为名套取现金，用于业务招待费支出。会计人员随即从某劳保用品商店搞到几张空白发票，自行编造填列有关数据，共计18万元。会计人员依据这些伪造的发票，借记“制造费用\"科目，贷记“银行存款\"科目，套取现金18万元，全部以个人名义存储，专门用于压缩业务招待费的超支。 请问清查人员对上述违法行为应怎样进行查处？

朴老师：回复想人陪的衬衫你好，这个就是偷税漏税虚开发票，轻者罚款，严重的判刑坐牢

想人陪的衬衫：回复朴老师 蜀都会计师事务所受托对成化公司的存货进行审计，发现存在下列问题： （1）年终经财产清查发现，原材料账实不符。 成化公司已经建立了完善的内部控制制度。在存货的管理中实行了采购人员、运输人员、保管人员等不同岗位分工负责的内部牵制制度。然而在实际操作中，由于三者合伙作弊，使内控制度失去了监督作用。成化公司2004年根据生产需要每月需要购进各种型号的铁矿石 1 000 吨，货物自提自用。2004年7月，采购人员张某办理购货手续后，将发票提货联交由本企业汽车司机胡某负责运输，胡某在运输途中，一方面将 600 吨铁矿石卖给某企业，另一方面将剩余的400吨铁矿石运到本企业仓库，交保管员王某按 1 000 验收入库，三个人随即分得赃款。财会部门从发票、运单、入库单等各种原始凭证的手续上看，完全符合规定，照例如数付款。可是在进行年终财产清查时才发现账实不符的严重情况，只得将不足的原材料数量金额先做流动资产的盘亏处理，期末处理时，部分做管理费用处理，部分做营业外支出处理。 请问该公司的会计处理是否妥当?应该如何处理? （2）未经税务部门批准，擅自更改原材料的计价方法，以达到调节产品成本的目的。成化公司采用实际成本法进行原材料核算。多年来该公司一直采用后进先出法计算确定发出矿石的实际成本。2004年铁矿石价格上涨幅度很大。该企业为了提高利润，擅自变更了发出原材料实际成本的计算方法，将后进先出法变更为先进先出法。经测算，截至本年末，与按后进先出法计算的结果相比，领用铁矿石的实际成本相差28万元，即少计了当年的成本28万元，多计了利润28万元。该公司在年终财务报告中，对该变更事项及有关结果未予以披露。 请问这种做法违反了什么原则?应该如何处理? （3）毁损材料不报废，制造虚盈实亏。 成化公司 2005 年 1 月发生了一场火灾，材料损失达 90 万元。保险公司可以赔偿 30 万元。公司在预计全年收支情况后，可知如果报列材料损失，就会使利润下降更加严重。为保证利润指标的实现，成化公司领导要求财会部门不列报毁损材料。 请问这样做的结果是什么？应该如何进行会计处理？

朴老师：回复想人陪的衬衫你好，你这跟第二个不是同一个问题吧

随意门：回复俞老师 他一直觉得这个损益不是真正的损益，只是账上的一个数字，这样子的数据又要影响了他的利润，他认为这个不应该对他的利润产生影响，我就不知道怎么说了？他意思就是每个月都要这样调汇，都产生损益，是否不妥？

俞老师：回复随意门他的外币最后要不要换成人民币 应收100万美元，原来汇率7，变成6，原来可以换成人民币700万，现在只能换成600万了，这难道是假的亏损？

随意门：回复俞老师 这个我们做会计的都明白，但是他就是觉得美金100万，还是在账上，他还是有美金100万，我怎么跟他说，他都觉得他还是有美金100万，为什么损益表就要亏100万人民币呢？这样就很影响了他的利润，这个亏损应该不是实际亏损，不应该影响他的利润，然后我就很无语了，我说你期末不做调汇，那就不会有这个汇兑损益产生了，也就不会影响利润了，我这个说法对吗？

俞老师：回复随意门对的，真实的亏损其实已经形成了

1659552798：回复何江何老师 必须要进行税务登记和开立基本账户么？开票的话可以去税务局代开吗？

何江何老师：回复1659552798您好，必须的同学，可以去代开，也可以自己开，一般是免税的，

勿忘初心2020：回复辜老师 那后面的附件需要放专用发票么，还是等下个月再放

辜老师：回复勿忘初心2020这个月要放这张发票 的

勿忘初心2020：回复辜老师 那下个月的凭证放啥附件呀

辜老师：回复勿忘初心2020放这个发票的复印件就可以

勿忘初心2020：回复辜老师 好的，谢谢，老师还有一个问题，月末的时候进项税额和销账税法如何结转

辜老师：回复勿忘初心2020销项税大于进项税，需要结转 借：应交税费—应交增值税—销项税 贷：应交税费—应交增值税—进项税 应交税费—应交增值税—转出未交增值税 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税

勿忘初心2020：回复辜老师 谢谢老师，我每个月都没有做第一笔分录，都是直接做的借：应交税费—转出未交增值税 贷：应交税费—转出未交增值税，第一笔分录可以年底一起转么

辜老师：回复勿忘初心2020你可以现在补结转的

勿忘初心2020：回复辜老师 好的，谢谢

辜老师：回复勿忘初心2020好的，客气，帮到你就好

微信用户：回复王晓老师 收回来的话不就等于没有坏账了吗？不就是只剩下应收账款了吗

王晓老师：回复微信用户您好 之前转销过，转销的时候，已经把坏账准备冲掉了

微信用户：回复王晓老师 老师，我还是不懂，你能给我举个例子吗？你说之前转销时已经把坏账准备冲掉了，那么收回应收账款不就是说明只是银行存款增加了吗？为什么坏账准备也增加了呢？

王晓老师：回复微信用户您好 比如1.应收账款100，计提坏账准备10， 借信用减值损失10 贷坏账准备10 2.转销坏账，是说之前只是谨慎，计提了准备，而现在是确实坏账了，实实在在的坏账，那么，之前的准备要冲掉，借方登记减少，借坏账准备，另一方，发生坏账，应收账款减少，贷应收账款。 您看下到这里能明白吗？ 简单说，先为了谨慎原则计提准备，等真实坏账了，准备变成实实在在的坏账，要把准备冲掉的，坏账准备减少计入借方。

咩老师：回复Zt。考试，考试，考试，考试，考试

：回复Zt。假证！假证！假证！考了会从这个假证！

：回复Zt。年度词是 加班做账永不停歇

：回复Zt。应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额） 这个建议自己提一个问题，不要在别人话题下来提问，这样老师并不一定来回复你的问题

：回复Zt。学习，一直在不断地学习，跟着会计学堂一起学习

：回复Zt。继续奋战CPA 继续奋战CPA

：回复Zt。考证，忙碌！

：回复Zt。假 假 假 侥幸 侥幸 侥幸

：回复Zt。学习，考证，改变

：回复Zt。学习学习再学习

晓海老师：回复古·玥仲为你好！请将问题说完整谢谢

斜阳：回复岳老师 那那有公司挂靠在我们公司，我们公司又只收了那家的税金及管理费，我们公司应该怎么做账呢？

岳老师：回复斜阳作为负责任的答疑老师，我只能告诉您，挂靠也是违法的。此答复您可能不喜欢，但是负责任，请不要差评为盼。

斜阳：回复岳老师 老师我知道，但是公司现在就是这种情况，我应该怎么做账呢

岳老师：回复斜阳非常抱歉，我无法就错误前提回答您的问题。或者，我只能说，依法修改错误。（知道您不喜欢我这么说，但这是我的答题原则。）