晓海老师：回复晴你好！要看你们的性质，如果是你们自己的园林就在在建工程科目下核算，完工后转入固定资产。如果是你们给别人做就在工程施工科目下核算 结转成本: 借:主营业务成本 贷:工程施工

晴：回复晓海老师 是在给别人做工程施工快完工了收了部份工程款会计分录怎么做

晓海老师：回复晴1、48万买材料 无所谓“垫资”，因为是你承接的项目，将来核算时找齐 借：工程施工--材料费 48万 贷：银行存款 48万 2、收到对方公司20万元工程款 借：银行存款 20万 应收账款 50万 贷：预收账款 70万 是否要进行成本核算？ 施工企业成本核算的主要分录： 1、支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 2、发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 贷：银行存款（或累计折旧等） 3、发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 4、工程完工结算 借：工程结算成本 贷：工程施工 5、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本 6、工程完工结算时 借；预收账款 贷：工程结算收入 7、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 看看上边分录对你有帮助

晴：回复晓海老师 谢谢老师

晓海老师：回复晴不客气

ss素锦流年：回复郭老师 金蝶软件自动带的呢还是要设置过公式才是这样子的呢

郭老师：回复ss素锦流年你好，需要设置公司的找你软件售后。

ss素锦流年：回复郭老师 不是的，我意思是说需要重新设置，工程施工和工程结算才是这样体现吗？

郭老师：回复ss素锦流年哦对的是的得有公式设置一个公式。

ss素锦流年：回复郭老师 好的谢谢老师

郭老师：回复ss素锦流年不用客气，工作愉快。

智????：回复邹老师 能不能入其他直接费，入间接费用后是不是还得分配?怎么分配

邹老师：回复智????你好，这个不能直接计入直接费用核算的 是需要分配，根据工程耗用情况，分配结转到工程施工——合同成本核算

智????：回复邹老师 公司小，流程不健全，耗用情况这边不知道，怎么样可以入账？

邹老师：回复智????你好 发生工具支出的时候，借；工程施工—间接费用，贷；银行存款等科目 分配的时候，借；工程施工——合同成本，贷；工程施工—间接费用

智????：回复邹老师 是所有周转用品都入间接费?间接费还可以核算什么?

邹老师：回复智????你好，周转用品通常计入间接费用 还有比如项目管理人员工资，项目固定资产的运输费等

智????：回复邹老师 项目管理人员工资我直接计入人工费的，

邹老师：回复智????你好，直接从事工程施工的，计入工程施工——合同成本——人工，从事项目管理的人员工资，计入工程施工—间接费用科目核算

智????：回复邹老师 然后管理人员工资是不是从间接费用再转入人工费?

智????：回复邹老师 间接费用再转入合同成本的哪个明细科目下?

邹老师：回复智????你好，管理人员工资计入工程施工—间接费用科目核算，然后结转到工程施工——合同成本（间接费用）

仰望星空：回复陈诗晗老师 我能直接把生产成本改成工程施工吗，单独添加一级科目，资产负债表也要动 还有工程结算是添加到负债里吗

陈诗晗老师：回复仰望星空工程施工和工程结算都是属于资产类科目 。 不建议这样去更改，有的财务软件更改后报表生成会出问题。

仰望星空：回复陈诗晗老师 工程施工刚说的添加到生产成本后面不是属于成本类吗，

陈诗晗老师：回复仰望星空资产类，你在生产成本后面添加，不是在生产成本里添加明细科目。工程施工属于1级科目

云朵儿：回复庄老师 我记得间接费用月末需要结转是不是啊老师？

庄老师：回复云朵儿你好，这个按照完工百分比来核算的，不一定月末要结转

云朵儿：回复庄老师 我们小企业，我都是开票确认收入的

庄老师：回复云朵儿你好，实务中很多都是这样的，

云朵儿：回复庄老师 那老师放在这个间接费用就不用结转嘛

庄老师：回复云朵儿你好，是的，工程完工在对冲，工程施工和工程结算

云朵儿：回复庄老师 我也没有用工程结算科目，这个没有关系把老师

庄老师：回复云朵儿你好，只能按你实际做账，没多大的关系

苗条的飞机：回复郭老师 是自建厂房，但是土地不是我们自己的，我所问的是土建、电气及自动化、钢结构、设备等我都需要单独列支二级科目吗？

郭老师：回复苗条的飞机电子自动化和钢结构，设备这些都是房屋的吗 还是可以单独使用

苗条的飞机：回复郭老师 设计费还有一些可行性研究支出我是否可以放入在建工程的二级科目待摊支出呢？

郭老师：回复苗条的飞机这个设计费不全是房屋的吗

苗条的飞机：回复郭老师 是的，是厂房的

苗条的飞机：回复郭老师 设备可以单独使用，其他不可以

苗条的飞机：回复郭老师 老师所以我对钢结构和电气自动化等不需要单独设置二级科目是这样的吗

郭老师：回复苗条的飞机对的，设备单独做 其他的符合房屋原值的可以记在建工程-钢结构/电气自动化

小鱼儿：回复meizi老师 不是新收入准则要用合同履约成本吗

meizi老师：回复小鱼儿你好     你们采取了新  准则了吗 。    

小鱼儿：回复meizi老师 没有哦，我们还是工程施工

meizi老师：回复小鱼儿你好 没有的话  你们还是工程施工来核算。 你们采用了最新的 才是 有合同履约成本科目的  

凤梅：回复方亮老师 直接费用还是间接费用

方亮老师：回复凤梅您好， 直接费用。