蔓越莓：回复暖暖老师 我看这个书上又是写的非常损失的计入营业外支出啊，那么到底是什么情况计入营业外支出，什么情况计入管理费用啊？

暖暖老师：回复蔓越莓这里非正常的扣除赔款是管理费用

qzh：回复紫藤老师 老师我原来给一个家政公司小规模的代账，他们一年只有开开一个月税，现在要注销，我要把营业期间账要做，我不知要做什么账？老师请教教我，家政公司营业两年了

紫藤老师：回复qzh账上的资产负债都需要清0，只有所有者权益会余额。 财务报表，注销登记表，清算报告

紫藤老师：回复qzh一、企业注消前，应该先成立清算组进入清算。 企业清算账务处理的步骤为：编制解散的资产负债表；核算清算费用；核算变卖财产物资的损益；核算及收回账面债权，清偿债务及损益；核算弥补以前年度亏损；核算剩余财产及其分配；编制清算损益表，清算结束的资产负债表。 二、帐务处理 1. 于终止经营日编制资产负债表，这和正常经营日的资产负债表编制相同。 2.清算费用：清算组成员的各类报酬及财产变卖，债权债务处理过程发生的一切费用。 （1）支付清算费用 借：清算费用 贷：银行存款、应收票据等相关科目 （2）结转清算费用　　　　 借：清算损益 　　　　　 贷：清算费用 3．核算变卖资产及其损益的账务处理 （1）经清查，原材料盘盈时　　　　 借：原材料 　　　　　 贷：清算损益 　　 （2）将各类无形资产和递延资产、预提费用全部摊销　　　 借：清算损益 　　　　 贷：无形资产、递延资产、预提费用等 　 （3）固定资产拍卖得收入　　　　　　　　　 借：银行存款 　　　　　 借：累计折旧 　　　　 贷：固定资产 　　　　　　 贷：清算损益 　　 （4）将上述清算净损益转入未分配利润账户　　　　 借：清算损益 　　　　　 贷：利润分配--未分配利润 4．核算收回债权，清偿债务及损益的账务处理 （1）经认真查核，应收账款确系无法收回。 借：清算损益 贷：应收账款 （2）经认真查核，应付账款确系无法清偿。 借：应付账款 贷：清算损益 （3）将上述清算净损益转入未分配利润账户。 借：清算损益 贷：利润分配--未分配利润 5．核算弥补以前年度亏损的帐务处理 （1）用盈余公积弥补以前年度亏损 借：盈余公积--一般盈余公积 贷：利润分配--未分配利润 （2）缴纳清算年度所得税 借：利润分配--未分配利润 贷：应交税金--所得税 借：应交税金--所得税 贷：银行存款 （3）核算剩余财产及其分配的帐务处理。将清算后的剩余财产按实收股本的份额，在各个所有者之间进行分配。 借：资本公积、盈余公积、利润分配--未分配利润 贷：现金、银行存款 6．编制清算损益表、清算资本的资产负债表 三、会计人员把会计资料移交给法人。 其他如到税务局注销税务登记证正、副本的工作，以及报工商注销备案-登报声明-工商注销这些程序性的工作可由法人或者其他清算组成员完成。

qzh：回复紫藤老师 老师这个家政公司根本没经营，也没有办公场所，只是一年用这个公司税票开劳务费用，我做为代账报税会计，我要补两年账咋补

紫藤老师：回复qzh你根据发票收据做账即可

qzh：回复紫藤老师 就是开的普票吗？其它只能做工资表

紫藤老师：回复qzh普票专票，收据都要入账的

qzh：回复紫藤老师 那每个月工资也要做账吧

紫藤老师：回复qzh每个月工资也要做账

qzh：回复紫藤老师 请问要是公司开业一直没经营也没领票怎么注销，做账

紫藤老师：回复qzh每个月工资，社保也要做账，还有收据

qzh：回复紫藤老师 工资是0

紫藤老师：回复qzh总而言之，要把所有可以做账的收据，发票，表格做账

qzh：回复紫藤老师 谢谢老师，知道了

紫藤老师：回复qzh不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

善良的龙猫：回复美橙老师 销售含税总金额一样的情况下，单价开高了，数量开少了，是不是导致实际库存要比账面多啊？然后对利润又有什么影响？绕不清了？

善良的龙猫：回复美橙老师 数量变少了，是不是出成本就少了，利润就高了，影响这个因素是吗？

美橙老师：回复善良的龙猫总金额一样的情况下，单价开高，数量就少了，按原单位成本*数量对应的结转成本就低了，利润就会高。

小兔子：回复江老师 损益类中的费用类？售出商品费用为什么增加呢？

江老师：回复小兔子这个是损益类的成本类科目，属于营业成本。 售出商品费用增加就是说销售费用增加

小兔子：回复江老师 损益类跟成本类是分开的吧？

江老师：回复小兔子可以分开也可以不分开的

小兔子：回复江老师 售出商品，主营业务成本为什么会增加呢

江老师：回复小兔子主营业务成本不增加，就是销售费用增加，如运费、发货费等

小兔子：回复江老师 那售出商品就应该借记销售费用，不是主营业务成本了吧？

江老师：回复小兔子售出商品是结转主营业务成本 借：主营业务成本 贷：库存商品

毛小兔：回复王超老师 明白了谢谢老师～那老师，政府会计制度下对于公立医院的住院收入是按权责发生制入账还是收付实现制入账呢，如果按权责那中间的差异怎么处理呢，比如权责制下收入10万，实现制下8万，还有跟医保结算的部分入的应收医疗款比如6万，

王超老师：回复毛小兔政府会计制度下预算会计是收付实现制，财务会计是权责发生制。他们是分别记账的，中间那个差额是正常的，不需要调整的，因为两种方法的制度都是不一样的。

木子：回复bamboo老师 前期做盘盈处理，借库存商品，贷待处理，又做了一笔借待处理，贷管理费用，前期盘盈也不清楚是哪家供货商

bamboo老师：回复木子那把这两笔分录红冲 然后再做供应商入库的账务处理

木子：回复bamboo老师 后边估计还会出现类似的情况，之前没有会计，库管也不清楚怎么与财务对接。

木子：回复bamboo老师 前期盘盈处理的分录全部冲红，老师再问一下，盘盈冲管理费用是在借方做红字吧

bamboo老师：回复木子完全相同的分录 金额红字就好了

木子：回复bamboo老师 老师摘要怎么写，如果有七八家供货商，每次都有冲红处理。

bamboo老师：回复木子摘要可以写供应商送货未入账误做盘盈处理 现红冲

flang：回复李霞老师 跨年了，之前会计没有结转

李霞老师：回复flang你好，能说清楚一点吗？是没有结转什么呢？

flang：回复李霞老师 库存商品期末没有结转

李霞老师：回复flang哦，那你反冲库存商品就行啊。

flang：回复李霞老师 直接借主营业务成本，贷库存商品吗

李霞老师：回复flang您不是没有结转到主营业务成本吗？