亦凡：回复钟存老师 A开始日还没开始转让呢。怎么A的600就在A和B间分摊确认收入了？

钟存老师：回复亦凡虽然A在合同开始时没有转让所有权 合同开始时分摊A和B的固定收入是为了B许可证确认收入有金额，不是在那个时间点确认A的收入 第一张图片的第三段说的是“A在三个月后转让” 第二张图片的第一段“转让。。。是确认收入” 所以是一致的，不是合同时候确认收入 是转让时确认收入

浪漫人生：回复小林老师 可是选项没有25选择呢

浪漫人生：回复小林老师 这个是根据企业所得税的规定确定的收入

小林老师：回复浪漫人生您好，能否上传一张平整的图片，您左侧看不清楚。

浪漫人生：回复小林老师 我这个也是截图别人的，尽量看下哈，谢谢

浪漫人生：回复小林老师 我明白了，计算企业所得税的时候，外购发放给员工的福利，这部分也要算收入的，是吗？

小林老师：回复浪漫人生您好，企业所得税有视同销售，也算收入。

可乐：回复meizi老师 这种情况有什么区别呢

meizi老师：回复可乐你好 1. 这个图片里面是捐赠出去 外购或者自产的产品捐赠出去 这个是要缴纳增值税 ；这个实际上就是：捐赠视同销售是需要在会计处理上按市场价值计算确认销项税,在会计处理上并没有确认收入,也就是减少的商品是按购入价或成本价核算的,只是销项税是按市场价算出的.

可乐：回复meizi老师 分开都能理解，就是不能理解做题目的时候用哪一种，因为第一种确认收入了，第二种没有，可是又觉得是同一情况，怎么会有两种解答

meizi老师：回复可乐你好 你有时间看看这个情况。 看对于你理解有帮助没有 （一）企业对外捐赠资产的会计处理 企业在将自产、委托加工的产成品，根据新《企业会计准则》的规定，《企业会计准则第 14号——收入》指出，收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（二）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；（三）收入的金额能够可靠地计量；（四）相关的经济利益很可能流入企业；（五）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。以实物捐赠由于不能同时满足上述五个条件，而且以实物捐赠并非企业的日常经营活动，不是企业的经营常态，而是与企业经营活动无关的支出，所以会计上不能做收入处理，而应该按成本转账。 按照会计制度及相关准则规定，企业将自产、委托加工的产成品和外购的商品、原材料、固定资产、无形资产和有价证券等用于捐赠，应将捐赠资产的账面价值及应交纳的流转税等相关税费，作为营业外支出处理。按捐出产品的账面价值及涉及的应交增值税、消费税等相关税费（不含所得税），借记“营业外支出”科目，按捐出产品账面价值余额，贷记“产成品”等科目。企业将外购的商品、原材料、固定资产、无形资产和有价证券等用于捐赠时，应按捐出资产的账面价值及涉及的应交增值税、消费税等相关税费（不含所得税），借记“营业外支出”科目，按捐出资产的账面价值余额，贷记“原材料”、“库存商品”、“无形资产”等科目，按捐出资产涉及的应交增值税、消费税等相关税费，贷记“应交税金”等科目。涉及捐出固定资产的，应首先通过“固定资产清理”科目，对捐出固定资产的账面价值、发生的清理费用及应交纳的相关税费等进行核算，再将“固定资产清理”科目的余额转入“营业外支出”科目。企业对捐出资产已计提了减值准备的，在捐出资产时，应同时结转已计提的资产减值准备。也就是说，企业的会计处理上，对捐赠的实物，不论是自产还是外购的，均不作为销售处理。 （二）企业对外捐赠资产的企业所得税处理 对企业不论是以自制的资产对外捐赠，还是以外购的资产对外捐赠，在企业所得税上，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，企业所得税上应按规定视同销售确定收入。但对视同销售的价格确认上，自制的资产与外购的资产有所区别。根据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）文规定：企业自制的资产应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入，即为公允价值。在捐赠支出上，根据《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号）文规定：“捐赠资产的价值，按以下原则确认：（一）接受捐赠的货币性资产，应当按照实际收到的金额计算；（二）接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算。捐赠方在向公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构捐赠时，应当提供注明捐赠非货币性资产公允价值的证明。”。由此可见，捐赠支出的价格确认与自产货物的价格确认是一致的，也是应当根据所捐赠的非货币性资产的公允价值确认捐赠支出。而在会计上的捐赠支出根据其帐面价值及发生的相关税费作为捐赠支出，与税法的规定存在明显差异，需要作相应的纳税调整处理。 举例说明： 2008年，某企业将自产产品2000件（成本单价200元，单位售价250元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠。当年度利润总额为500万元，企业所得税税率25%，增值税税率17%。对外捐赠时的会计处理为： 借：营业外支出 485000元 贷：库存商品400000元 应交税费——应交增值税（销项税额）85000元。

9527：回复田老师 不需要开发票呢

田老师：回复9527这个只好去税局说明

青柠：回复jossonli

燕子123456：回复郭老师 分录怎样做呢？税费要算进去吗

郭老师：回复燕子123456借应收账款贷，主营业务收入应交税费应交增值税销项，借主营业务成本，贷库存商品需要做税款的。

燕子123456：回复郭老师 所指的主营业务成本是指领用的原材吗

郭老师：回复燕子123456你好，对的是的，是这么做的。

十四的蛋黄君：回复答疑苏老师 它上面说要乙方验收成功后才会支付剩余款项呀

答疑苏老师：回复十四的蛋黄君你好 这里就是确认销售部分的收入 就是分别确认收入

奔跑的猪：回复老刘 好的 谢谢

老刘：回复奔跑的猪祝周末愉快，请及时评价我的答服，谢谢！

王多鱼：回复邹老师 有确认收入 和没有确认收入而发生的销售折让？

邹老师：回复王多鱼你好，确认了收入才会有折让，没有确认收入是没有折让的说法的

王多鱼：回复邹老师 销售折让分情况：看有没有确认收入，如果确认输入了收入，就去冲减。没有确认收入直接按照折让后的金额确认收入 我们以扣除商业折扣后的金额来确认收入，然后再以确认下来的金额作为计税依据 直接相关知识：现金折扣，现在折让，商业折扣

邹老师：回复王多鱼你好，规定是这样，还有什么疑问吗

王多鱼：回复邹老师 老师你举例子说吧

邹老师：回复王多鱼你好，现金折扣是为了鼓励还款给予的折扣，比如货款100万，10天之内付款1%的折扣，10天之内如果你付款了就按99万付款 商业折扣就是在销售之前打折，比如货款100万，打8折，按80万做收入 销售折让是因为货物质量问题，比如货款100万，因为质量瑕疵给予10%折让，就需要开具10万的负数发票

王多鱼：回复邹老师 销售折让分情况：看有没有确认收入，如果确认输入了收入，就去冲减 这里的冲减收入，我不懂啦

邹老师：回复王多鱼你好，比如你账面已经确认了100万的收入，折让10%，就需要冲销收入10万 借；主营业务收入 10万 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷；应收账款等科目