梦怡：回复蒋飞老师 那少收到钱呢

蒋飞老师：回复梦怡是的，直接少收钱就可以了

苗：回复微微老师 必须确认销项税吗

微微老师：回复苗您好，是的呢，必须确认的呢

晴菜：回复微微老师 这个分录怎么做呢？

微微老师：回复晴菜您好，要看那种情况的视同销售的呢

晴菜：回复微微老师 会有哪几种情况呢？

微微老师：回复晴菜您好， 视同销售的8种情况： 处理方法 or 账务 　 （1）货物交付他人代销； （委托方的处理，视同买断方式下一般在发出商品时确认收入；收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入） 　 　 （2）销售代销货物； （受托方的处理，按收取的手续费确认收入） 　 　 不确认收入 （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （不确认收入） 　 　 不确认收入 （4）将自产、委托加工的货物用于非应税项目； 借：管理费用-招待费等科目 （4）将外购的货物用于非应税项目； 非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额不能抵扣 　 贷：库存商品 1）如果外购货物直接用于非应税项目的，其进项税额直接计入相关的成本中（一开始就不抵扣） 　　 应交税费—应交增值税 （销项税额） 2）如果外购货物已入库，中途改变用途，用于非应税项目的，其进项税额做转出 （5）将自产、委托加工或购买的货物用于投资； 借：长期股权投资 　 　 　 贷：主营业务收入/其他业务收入 　 　　 应交税费—应交增值税 （销项税额） 　 （6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； 借：应付股利 　 　 　 贷：主营业务收入 　 　 　应交税费—应交增值税 （销项税额） 　 （7）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； 借：应付职工薪酬 （7）将外购的货物用于集体福利或个人消费； 不用做销售的账务处理，只要在发出领用这些货物时，将已确认的增值税进项转出 　 贷：主营业务收入 借：应付职工薪酬XX 　　 应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：原材料XX 　 应交税费-应交增值税（进项税额转出）XX 不确认收入 （8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 借：营业外支出 　 　 　贷：库存商品 　 　　 应交税费—应交增值税（销项税额） 　 将货物( 有形动产) 用于在建工程、无形资产开发、职工福利、个人消费等非生产性用途,要考虑货物的来源,如果货物是外购的,为进项税额不得抵扣的行为,需要将进项税额转出; 原因：外购的货物假如做视同销售处理，那计税基础可以参照购价，抵掉相关的进项税后，实际增值税负仍然是零，为简化处理，故直接做进项税转出即可

晴菜：回复微微老师 那购买的烟酒销售给了员工这样的情况？收到的进货发票是专票这样的情况的账务和税务是要怎么处理呢？

微微老师：回复晴菜您好，直接入福利就好啦，这个不俗hi视同销售的情形 借：管理费用-福利费用 借：应交税费-应交增值税-进项税 贷：银行存款 借：管理费用-福利费用 贷：应交税费-应交增值税-进项税-转出

木木夕：回复邹老师 老师，同一机构的异地货物调拨，不确认收入要交增值税，但是不确认收入的话怎么实现开发票呢？开票不是就相当于确认了收入吗？这个在实务中账务怎么处理呢？

邹老师：回复木木夕你好，会计上做备查登记，不做收入确认的

鲁老师：回复棒棒哒 你好同学，请看图片哦

棒棒哒：回复鲁老师 老师，我问的总分机构是独立核算的，那就应该是视同销售缴纳增值税，但所得税上不确认收入，不用缴纳。总、分机构具体的账务处理分录可以给我写一下吗

鲁老师：回复棒棒哒您好，同学，没开发票前，借：发出商品，贷：库存商品。开发票后，借；现金或者银行存款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税。结转成本，借；主营业务成本，贷；发出商品。