潇洒的故事：回复田老师 怎么就不能直接，借记原材料呢

田老师：回复潇洒的故事：材料采购和材料成本差异是在计划成本核算的时候应用的，购买的时候：借：材料采购（实际成本），贷：银行存款。入库的时候，借：原材料（计划成本），贷：材料采购（实际成本），两者的差额，借或贷：材料成本差异。

Subsequently：回复张艳老师 一般每批产品都会产生打样费

张艳老师：回复Subsequently这样的话，打样费是要计入产品的成本中的。

Subsequently：回复张艳老师 分录需要怎么写

张艳老师：回复Subsequently借：生产成本--A批产品 贷：银行存款等

Subsequently：回复张艳老师 生产的品种很多 都要在生产成本下列出明细吗

张艳老师：回复Subsequently按真实成本核算讲的话，是要单独将打样费计入单批产品成本中的，因为这是这批产品发生的成本支出。

Subsequently：回复张艳老师 生产成本下的明细不是直接材料和直接人工吗？

张艳老师：回复Subsequently是的，计入直接材料或计入生产成本--间接费用明细科目下。

Ljmm：回复东老师 这个科目一般常用吗?

东老师：回复Ljmm这个科目一般是不会用到的，不是经常用。

Ljmm：回复东老师 原来允许，为啥会不让低扣了，举下例子，多谢

东老师：回复Ljmm比如说这个存货吧，因为非正常原因损毁了，比如说管理不善就得转出

稳重的白羊：回复王雁鸣老师 老师，我没有进入真正的系统，在模拟系统里按上述操作显示不出来科目余额。是模拟系统就这样吗？还是我做的不对？

王雁鸣老师：回复稳重的白羊同学你好，模拟系统确实显示不出来的。不是你的问题。

maize老师：回复小岩⭐你认证不得抵扣进项税额，所以就需要转出，

maize老师：回复小岩⭐一 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产； （二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务； （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务； （四）国务院规定的其他项目。 二 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》 第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。 （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 （六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 三 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第三十四条规定：“有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票： （一）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的； （二）除本细则第二十九条规定外，纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的。” 政策依据 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》（财税〔2016〕36号）

maize老师：回复小岩⭐不得抵扣你看我上面发这个，

小岩⭐：回复maize老师 转出了以后，再走哪个科目，他在资产负债表的哪里显示

maize老师：回复小岩⭐借xx费用或者是成本，贷进项税额转出，你看你之前不含税做啥，这个就做啥，