黑眼圈的熊猫：回复张艳老师 是的。需要预先计提吗

张艳老师：回复黑眼圈的熊猫这个没有预先计提的说法 如果计算当月需要交纳增值税的情况下（即，销项大于进项的情况），是要结转增值税的 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 【上面分录实务中常见到的是年末统一结转增值税】 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税 次月缴纳时 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 进项税额大于销项税额，月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。

黑眼圈的熊猫：回复张艳老师 要是。国税有税款减免的情况呢。比如1000元增值税。直接减免了。增值税为0元

张艳老师：回复黑眼圈的熊猫您是一般纳税人还是小规模纳税人？

黑眼圈的熊猫：回复张艳老师 小规模

黑眼圈的熊猫：回复张艳老师 国税有30万元的免增值税

张艳老师：回复黑眼圈的熊猫如果是小规模纳税人的话， 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 借：主营业务成本 贷：库存商品 享受免征的政策，要做 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入

朱立老师：回复wyn把损益类账户 换成以前年度损益调整即可     最后以前年度损益调整的余额  结转到利润分配-未分配利润

wyn：回复朱立老师 原题如下 ：是否属于已确认销售收入的售出商品发生销售退回，且属于资产负债表日后事项的。 2019年12月15日，甲公司向乙公司销售商品一批不含税金额为100元，税率13%当日收到全部货款，2020年2月12日因商品质量乙公司将商品退回甲公司，当日甲公司退回全部货款。甲公司会计分录。2019年12月15日借：银行存款 113 贷：主营业务收入100，应交税费---应交增值税（销项税额）13；

朱立老师：回复wyn十分抱歉刚看到 考试试题的话  不擅长    以上回答是出于实务处理   

小鱼儿：回复bamboo老师 那我们出口产品没有进项发票，可以找税务局代开对吗？ 采根据发票上价税合计数： 借：原材料 贷：应付帐款 ，对吗？

bamboo老师：回复小鱼儿是的 可以这样处理