Reborn：回复小默老师 老师，市场价值就是买卖双方自愿的价格吗？出售固定资产的会计分录应该怎么做？

小默老师：回复Reborn嗯嗯，双方根据市场协商的价格 借，银行存款 贷，固定资产清理 应交税费-增值税 借，固定资产清理 累计折旧 贷，固定资产 借，资产处置损益 贷，固定资产清理（差额）

Reborn：回复小默老师 老师，你能帮我看一下具体的数应该填多少吗？ 借，银行存款4175.39 贷，固定资产清理4175.39*（1%2b3%） 应交税费-增值税 4175.39*（1%2b3%）*2% 借，固定资产清理4175.39 累计折旧277290.61 贷，固定资产281466 借，资产处置损益 贷，固定资产清理（差额） 最后一个会计分录没有看懂

小默老师：回复Reborn 借，银行存款4175.39 贷，固定资产清理4053.78 应交税费-增值税4053.78*0.03=121.61 借，应交税费-增值税40.54 贷，营业外收入40.54 借，固定资产清理4175.39 累计折旧277290.61 贷，固定资产281466 借，资产处置损益121.61 贷，固定资产清理121.61

Reborn：回复小默老师 老师，是小规模纳税人也是你这样算的吗？

小默老师：回复Reborn根据《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）、《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）的文件规定，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额： 销售额=含税销售额/（1%2B3%) 应纳税额=销售额×2% 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。

Reborn：回复小默老师 老师，你就跟我说数是一样的吗？因为我老是算不对

小默老师：回复Reborn小规模纳税人，目前政策是免税的，所以为： 借，银行存款4175.39 贷，固定资产清理4175.39 借，固定资产清理4175.39 累计折旧277290.61 贷，固定资产281466

虚幻的洋葱：回复慧老师 没有说原因是什么，也没有给出具体的年限，就是说用平均年限法做，然后再写出会计分录

虚幻的洋葱：回复慧老师 有10年的年限

慧老师：回复虚幻的洋葱固定资产计提减值准备后，企业应当根据实际情况来重新复核固定资产的折旧方法，预计使用寿命和预计净残值等，全面评估后确认一点，就是该固定资产所含的经济利益预期实现方式和实现时间是不是有变更，如果没有，则不用变更折旧方法，按之前的方式即可，如果有，则按照固定资产的账面价值和除预计净残值后的余额以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。现在没有这些信息，没法计算后面的折旧

虚幻的洋葱：回复慧老师 老师，可以说一下会计分录怎么做嘛？

慧老师：回复虚幻的洋葱一般计提了减值，都会影响使用，借：资产减值损失 贷 ：资产减值准备 计提折旧 借：管理费用、制造费用-折旧费 贷：累计折旧

虚幻的洋葱：回复慧老师 老师，借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 ，这个是什么会计分录？

虚幻的洋葱：回复慧老师 老师，借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 ，这个是什么会计分录？

慧老师：回复虚幻的洋葱这个是固定资产处置时做的会计分录

淘淘：回复紫藤老师 你好，可以说的清楚点吗。先是固定资产转入清理分录。然后现在是发票开了，还没有收款。发票是增值税普通发票，但是我们是一般纳税人。后面要怎么写分录

紫藤老师：回复淘淘借:其他应收款 贷:固定资产清理  应交税费

淘淘：回复紫藤老师 还有2833.33没有计提折旧，然后给对方开的发票金额是500

淘淘：回复紫藤老师 好的，我写了试试给你看看。

紫藤老师：回复淘淘好的，按照上面的顺序写

淘淘：回复紫藤老师 是不是把银行存款换成其他应收款就行了？

紫藤老师：回复淘淘你好，对的，你的理解是对的   

淘淘：回复紫藤老师 老师，你好。问下我们公司的小轿车每次都是月底进项这折旧，刚好今年3月底折旧完，可是我们又是3.10号给买我们轿车的购买方开的发票。那这个月怎么计提折旧？

紫藤老师：回复淘淘当月减少的，一样计提折旧

九剑：回复bamboo老师 这个是卖固定资产的不含税钱，我是问，第一个分录固定资产清理残值，最后去哪里了？难道第一个分录和第二固定资产清理都到资产处置损益了？

bamboo老师：回复九剑是的 两个的差额计入资产处置损益

九剑：回复bamboo老师 资产处置损益是损益类，以前是进入营业外收入或营业外支出？属于损类还是益类？

bamboo老师：回复九剑资产处置损益是损益类 如果处置的收益大于损失 计入营业外收入 反之 计入营业外支出 收入大于损失 是益 反之是损

勿忘初心：回复meizi老师 不是计入营业外收支么？做到固定资产处置收益？

meizi老师：回复勿忘初心你好； 资产处置损益    

漂移：回复邹老师 有的已经抵扣了，有的没有抵扣，分别怎么写分录

邹老师：回复漂移你好，分录都是这样写 只是没有抵扣的，增值税按3%的征收率减按2%征收 抵扣了，增值税按13%计算

九剑：回复紫藤老师 那不是重复折旧了？原本已计提完折旧了，改良后又可以重新折旧？

紫藤老师：回复九剑你好，全新的固定资产了，相当于你重新购入，那就和以前的无关

九剑：回复紫藤老师 那算全新的固定资产的原值是否要减去以前折旧的部分，那不是多以前的累计折旧吗？

紫藤老师：回复九剑全新的固定资产和以前的折旧无关

九剑：回复紫藤老师 全新的固定资产重新折旧，那小企业准则为什么说不能重新折旧，调整折旧年限，只能通过长期待摊费用？

紫藤老师：回复九剑如果小企业准则没有计入在建工程，那就是计入长期待摊费用

九剑：回复紫藤老师 谢谢

紫藤老师：回复九剑不客气，如果对解答满意可以五星好评哦

（SVIP：执着：回复小云老师 老师那书上第二节：事业单位特定业务核算不是有计提固定资折旧

（SVIP：执着：回复小云老师 那做岀的分录只是叫财务会计分录对吗

小云老师：回复（SVIP：执着是的，财务会计才做折旧的分录，但是你前面的分录也不对，那个应该是以前的分录了

熊猫公主：回复bamboo老师 请问老师：软件上没有“资产处置损益”这个科目，可以用哪个科目代替呢？谢谢老师

bamboo老师：回复熊猫公主可以用营业外支出科目代替

漂亮的狗：回复钟存老师 小规模纳税人没扺扣

漂亮的狗：回复钟存老师 分录如何处理？

钟存老师：回复漂亮的狗借 固定资产清理82980 贷固定资产 借:银行存款85469.4 贷固定资产清理 应交税费_应交增值税

漂亮的狗：回复钟存老师 要转去营业外收入吗

钟存老师：回复漂亮的狗差额转入资产处置损益

漂亮的狗：回复钟存老师 申报增值税时需要申报吗

钟存老师：回复漂亮的狗需要申报的 开票以后，申报系统自己就同步上去了（同步发票数据）

漂亮的狗：回复钟存老师 不需要开票呢

钟存老师：回复漂亮的狗不开票自己填写到3%征收率销售额里边