海边一粒沙：回复小鹿老师 既然做了分录，为什么要调整企业所得税？

小鹿老师：回复海边一粒沙企业所得税的视同销售，有的确认收入有的不确认。刚才那个是确认的。有的不确认比如对外捐赠。就是你把自产的产品对外捐赠，会计计入营业外支出，所得税就要是同销售。 举例如下：假定某居民企业2015年利润总额10000万元，经查利润总额中反映如下公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向某单位捐赠自产货物，同类不含税售价1000万元，成本700万元。 会计处理： 借：营业外支出 700+1000×17% 贷：库存商品 700 应交税费-应交增值税(销项税额)1000×17% 所得税分解为视同销售和对外捐赠两项业务分别处理。 首先，视同销售业务 增值税方面：应纳增值税1000×17％＝170万元。 所得税方面：调增所得税视同销售收入1000，视同销售成本700，应调增应纳税所得额＝1000-700=300万元。 （提示：视同销售收入1000是广告费和招待费限额的基数） 其次，捐赠业务 捐赠扣除限额＝10000×12％＝1200万元 实际捐赠额＝700+1000×17％＝870万元， 捐赠限额大于实际发生的捐赠支出（营业外支出 700+1000×17%），准予扣除870万元。 应纳所得税额＝（10000+300）×25％＝2575（万元）

‍♂️双非：回复苳苳老师 与员工福利不同，员工福利是做收入的，只有对外捐是这样处理的对吗？

苳苳老师：回复‍♂️双非是的，对于所得税来说，捐赠有个扣除限额

‍♂️双非：回复苳苳老师 所以用成本记价就少些，谢谢老师

苳苳老师：回复‍♂️双非不客气，希望可以帮助到你，麻烦给个评价 ，谢谢了！

甜美的星月：回复邹老师 直接按库存商品的成本价吗

邹老师：回复甜美的星月你好，是的 因为这个过程并没有增值

yi平：回复小林老师 关键现在怎么处理呢

小林老师：回复yi平您好，子公司红字冲回分录，借：其他业务成本，贷：应交增值税-销项

扶朕起来朕还能学：回复税剑法盾 说得不是很明白

税剑法盾：回复扶朕起来朕还能学您好，就是视同销售收入调100；视同销售调80；最终纳税调整20.

鲁老师：回复棒棒哒 你好同学，请看图片哦

棒棒哒：回复鲁老师 老师，我问的总分机构是独立核算的，那就应该是视同销售缴纳增值税，但所得税上不确认收入，不用缴纳。总、分机构具体的账务处理分录可以给我写一下吗

鲁老师：回复棒棒哒您好，同学，没开发票前，借：发出商品，贷：库存商品。开发票后，借；现金或者银行存款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税。结转成本，借；主营业务成本，贷；发出商品。

小关：回复王雁鸣老师 @王老师：王老师,你好, 如果合同是签的是30万，那就是开票时候,开一行销售不动产 30万 征收率是 5%,再开一行是电视机是0.5万元的,税率是17%,最后开一行是销售折让是0.5元,税率应该是写多少? 是写17还是5?

王雁鸣老师：回复小关您好，最后开一行是销售折让是0.5万元，税率应该是写17。电视机5000元是进价，还是销售价啊？

小关：回复王雁鸣老师 @王老师：王老师，你好，假设是5000进货价，是不是就不用交税了？如果进价是4000， 就按差 价1000 交增值税吧？谢谢老师！

王雁鸣老师：回复小关您好，是的。

OK：回复小惑老师 可是 视同销售，实际并没有收到这个款项，造成现金或存款不相符

小惑老师：回复OK具体什么业务你跟我说一下

OK：回复小惑老师 购进的小礼品送给购车客户

小惑老师：回复OK借;以前年度损益调整 贷：库存商品 应交税费-销项税额 借：利润分配 贷：以前年度损益调整

OK：回复小惑老师 库存商品以前已结转

小惑老师：回复OK库存商品怎么结转的

OK：回复小惑老师 借：销售费用一其他 贷：库存商品

小惑老师：回复OK那你补做一个销项税额分录就可以 税额是多少？