，：回复maize老师 报销的12月份的招待费和过路费以及材料费

maize老师：回复，招待费做销售费用招待费，过路费是用在哪里，没有用途做管理费用交通费，材料是出售吗？借库存商品贷其他应付款

，：回复maize老师 材料是直接消耗了，维修用的，我们主要维修

maize老师：回复，那就直接做主营业务成本吧

，：回复maize老师 过路费是走访企业时发生的

maize老师：回复，这个做管理费用交通费吧

Or so：回复种老师 第二张图片最上面，我自己记的会计分录

种老师：回复Or so都没问题啊，就是你的是分开的分录

Or so：回复种老师 那个计算销项的会计分录我不理解

Or so：回复种老师 借:应交税费-应交增值税(进项税) 贷:应交税费-应交增值税(销项税)

种老师：回复Or so用你买的价格乘以税率就是了

苹果老师：回复从容的汽车2018年的摊销金额=（90+10-20）/4=20（万元）

苹果老师：回复从容的汽车2017年购进的会计分录： 借：无形资产 100 管理费用 5 贷：银行存款 105

苹果老师：回复从容的汽车2017年摊销分录： 借：制造费用 20 贷：累计摊销 20 2018年摊销分录同上

Star°时光：回复陈诗晗老师 是不是人工，化肥，农药水费，育苗场算成本，

Star°时光：回复陈诗晗老师 按，项目核算

陈诗晗老师：回复Star°时光是的。同学。按单项目核算，

葫芦娃：回复小惑老师 飞机报销费用40怎么计会计分录

小惑老师：回复葫芦娃飞机报销费用40怎么计会计分录 这个是什么费用

邹老师：回复爱笑的流沙一般不计算销项税额 不好意思，没看到你的题目

玲语：回复海棠老师 是把软件系统 做为原材料入库是吗？具体的会计分录可以写一下吗

海棠老师：回复玲语买入软件 借原材料、应交税费 贷银行存款 销售设备 借应收账款 贷主营业务收入等 结转成本 借主营业务成本 贷原材料-软件 库存商品等

玲语：回复海棠老师 谢谢老师！还有一个问题，我们是有限责任公司（自然人独资）企业，注册资本100万是实缴的，公司又向一个同事借款100万用于经营，是有签无息借款合同的。请问这100万借款能否转为公司的注册资本？公司想增资到300万，原股东100万，借款给公司的同事出资200万，这位同事已经借款给公司100万（这里是否直接再签一份合同就可以转为实收资本），另外的100万如果不实缴，最晚什么时候要把钱交到公司帐上？

海棠老师：回复玲语谢谢同学，有新问题重新提交哈！老师们竭力给您解答

拾柒：回复郭老师 是的，机动车销售统一发票

郭老师：回复拾柒借固定资产，进项贷库存商品，销项

拾柒：回复郭老师 进项等于销项？

郭老师：回复拾柒你好，是的，

Seven：回复小林老师 那请问开具发票是开免税的还是零税率的

小林老师：回复Seven您好，开具发票选择免税，不是零税率。

Seven：回复小林老师 免税的不是销项税要转入营业外收入吗。

小林老师：回复Seven您好，免征增值税有两种处理方式，一种是免税部分计入主营业务收入，另外一种是计入其他收益。

Seven：回复小林老师 那我前期采购做了进项。销售做了销项。现在账务应如何进行处理。

小林老师：回复Seven您好，您既然取得了进项税额发票，那就不属于免征增值税范围内农用机械，取得增值税进项税额做进项税额，销售时计算销项税额。

小林老师：回复Seven您好，具体您说的农用机械是否属于免征增值税范围，建议您先跟主管税务机关沟通。

Seven：回复小林老师 属于免征范围。而且我们这个是全国性的产品。而且税务机关也说了，只要有农机认定书就可以的。厂家之前开具是13的税率现在变成9的税率了。而且税局还认可产品可以开具免征的发票也可以对公司开具税率的发票。

小林老师：回复Seven您好，既然税务给您选择权，可以综合考虑，因为免税业务对应的进项税不可抵扣，所以要整体分析您公司免税与应税哪项对您企业更有利。

Seven：回复小林老师 他是可以同时两种都可以 我两种 都需要。对农户免税。对公司开具税率发票

小林老师：回复Seven您好，那您需要统计好采购进项税额抵扣情况。

Seven：回复小林老师 那如何具体操作了，之前的所有进项是否需要做转出。还是做销项转至营业外收入。

小林老师：回复Seven您好，您采购的商品全都有进项税发票，销售区分免税和应税，免税部分对应商品的进项税额需要转出（计入成本），应税部分进项税额可以抵扣，无需转出。

Seven：回复小林老师 会计分录如何处理。

小林老师：回复Seven您好，借主营业务成本，贷应交税费～应交增值税（进项税额转出）。

Seven：回复小林老师 那我销项也做了销项税额，是不是做借就交增值税=销项税，贷：主营业务收入

小林老师：回复Seven您好，举例可能方便理解，采购100件商品，金额10000元，进项税900元。若60元销售免税，40元销售应税，含税销售价均为21800。则借，应收账款21800 贷：收入20000 应交税费-应交增值税（销项税）1800，借：应交税费-应交增值税（减免税款）1080（1800*60%）贷：其他收益1080 借主营业务成本10540，贷库存商品10000，应交税费-应交增值税（进项税额转出）540（900*60%）。

Seven：回复小林老师 我现在所有的产品是免税销售，但前期入库存商品处理：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100，销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85.现在请老师指导现在按免税的账务处理 这个账。

小林老师：回复Seven您好，您若免税处理，则没有销项税，同时对应的进项税额不得抵扣。按照您提供的数据，参考分录：借：库存商品85 应交税费-进项15 贷：应付账款 100（进项税税率高），销售时，借：应收账款 120 贷：主营业务收入106.2 应交税费-销项税额13.8，结转成本：借：主营业成本 85 贷库存商品中85. 您需要做的补充参考分录： 借：主营业务成本15贷：应交税费-进项15借应交税费-减免税额13.8贷：其他收益。 您看下我写的哪里不清楚，咱继续沟通。

海阔天空：回复郭老师 不用开红票冲吗？如要谁开，还有税费怎么做分录？

郭老师：回复海阔天空你好，可以不用开的，如果要开的话是销售方开。

郭老师：回复海阔天空你们没有开发票的不用做进项转出，如果人家对方开了的话，你需要做进项转出。

海阔天空：回复郭老师 没红票的话，这里的主营业务成本汇算清缴时怎么办？不是要调增了吗？

郭老师：回复海阔天空不调整的，你已经减少了，你的成本不影响。

西贝荷：回复何江何老师 会计分录怎么记录

何江何老师：回复西贝荷借销售费用 贷库存商品 贷应交税费应交增值税销项税