千叶凉萍：回复王超老师 如果接收福利的员工工资待遇未达起征点，发放手机给员工也要缴纳所得税吗？基数和税率按照什么计算呢？参照我提供的图片麻烦老师核算一下具体的数据，谢谢

千叶凉萍：回复王超老师 我这个是增值税普通发票，税金应该不单独列，直接含在费用或成本里面吧？

王超老师：回复千叶凉萍你好同学，那么就不需要了。但是你们需要将福利和工资一起算，作为工资薪金计算个人所得税

千叶凉萍：回复王超老师 比如接收福利的员工每月工资3000元，个税起征点是5000元，扣除费用仅有个人承担社保部分，无任何专项附加扣除，个税累计年度收入3000*12-5000*12-317.66(个人每月承担社保金额）*12=-27811.92结果为负数，我直接把非货币性福利计入工资薪金所得，那我购买手机取得的发票就没起作用了吗？并且我还可以多计入福利费到这位员工头上去，只要控制福利费总额不超过工资薪金的14%？

王超老师：回复千叶凉萍请问一下，是员工每个月都是3000吗？那么11个月是不需要缴纳个人所得税的，另外一个月是按照3000+手机的钱，单独算个人所得税的

千叶凉萍：回复王超老师 每月都是3000元工资，个税不是按照累计预扣预缴吗？为啥11个月不需要缴纳，另外一个月按照3000+手机的钱，单独算个人所得税的

王超老师：回复千叶凉萍因为你3000元的工资，还没有达到5000的征收点，但是3000+手机的钱超过5000了，要单独计算个人所得税的

诺君：回复叮当老师 被扣的这一部分罚款也是要先一并计入收入交税对吧？水电费甲方不开票给我们，我们拿什么依据计入工程成本呢？

诺君：回复叮当老师 这一部分罚款和水电费都不能企业所得税税前扣除对吗

叮当老师：回复诺君你好！一并计入收入缴税，且不得税前扣除。没有发票的话，水电费可以在工程结算时直接从合同造价中扣除，否则没有其他办法计入成本。没有发票不得税前扣除哈。

me.LH：回复郭老师 是的

me.LH：回复郭老师 忘了扣 因为是第一次

郭老师：回复me.LH记营业外支出

大眼虎：回复UU老师 好的，我再理解一下，非常感谢！

UU老师：回复大眼虎不客气，祝您工作顺利

叶子：回复田老师 问为什么工资的管理费用是包含了个人承担的部分，而社保和公积金的管理费用就不包含个人承担的部分。就是那个其他应付款的借贷方向

田老师：回复叶子管理费用是公司的成本，扣出个人的是为了下面支付，社保和公积金的管理费用个人承担的部分已在上面出过账了，

丹妮十六 .：回复邹老师 没有税吗？

邹老师：回复丹妮十六 .你好，这个过程不涉及税款啊 

丹妮十六 .：回复邹老师 收到业主交的水电费时不是 借：银行存款 贷：主营业务收入         应交税费 但是缴费时候您这个分录为什么没有结转成本呀？

邹老师：回复丹妮十六 .你好，注意看你的描述字样，代收代缴只是往来款，没有收入啊

丹妮十六 .：回复邹老师 结转分录怎么做呀，全部结转主营业务成本吗？

邹老师：回复丹妮十六 .你好，代收代缴只是往来款，没有收入，就不需要结转成本 啊

丹妮十六 .：回复邹老师 您好，帮我写下 从我们收了业主交的水电费，怎么结转，到我们交了水电费里面有自己的有之前代收代缴业主的，完整的分录吧，谢谢

邹老师：回复丹妮十六 .你好 物业公司代收代缴的水电费 借：银行存款等科目，贷：其他应付款 借：其他应付款，贷：银行存款 自己用的，借：管理费用等科目，贷：银行存款 这个就是完整的啊  

丹妮十六 .：回复邹老师 老师，您不行啊，不是应该是 借：银存 贷：主营业务收入 贷：应交税费 借：主营业务成本 贷：银存 带：应交税费 吗？ 我的前提是物业公司呀，老师您中级过了吗？

邹老师：回复丹妮十六 .你好，物业公司代收代缴的水电费 代收代缴只是往来款，不是物业的收入啊 

压抑2014：回复邹老师 月末结转增值税怎么做会计分录

邹老师：回复压抑2014期末结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

气若兰芷：回复玲老师 这个的税率是多少？

气若兰芷：回复玲老师 借：银行存款 贷：其他收益 应交税金~应交增值税（销项税额） 分录是这么做吗？ 那税率是多少？

玲老师：回复气若兰芷分录是对的，一般纳税人6%小规模纳税人3%

我要学会计：回复meizi老师 工资是5月份的工资，已经在6月份发放了（按之前多扣少发的发放了)，并且在6月份的时候已经按错误的表格申报了个税（失业金元90元，填了660元），现在其他应收款-代扣代缴个人五险一金，多出来的那部分是不是可以，借：其他应收款--代扣代缴个人五险一金570，贷：应付职工薪酬-工资570，然后计提下个月工资的时候按照本来的工资金额提，发放的时候把借：应付职工薪酬-工资（当月+570），贷：银行存款 应交税金-个人所得税 其他应收款-代扣代缴个人五险一金（这部分还是按原先正常扣缴扣），申报个税的时候这个人的失业金部分90就不填写，基本工资减去90，到年终的时候对齐，这样是否可以？

meizi老师：回复我要学会计你好 1. 等下 意思你申报应发工资金额的时候就错误了吗