123：回复郭老师 我是指什么情况下可以减半？就是有什么具体文字说明吗

郭老师：回复123小规模可以减半，只要是小规模的，就可以减半。

宇飞老师：回复张丽杰比如一般计税6%，简易计税3%，但是不得抵扣进项税额。

张丽杰：回复宇飞老师 怎样才可符合简易征收？

宇飞老师：回复张丽杰小规模纳税人可以简易计税

张丽杰：回复宇飞老师 一般纳税人不可以？

张丽杰：回复宇飞老师 所得税税率也按小微企业吗？

宇飞老师：回复张丽杰一般纳税人要特定业务才可以简易计税，比如销售营改增前的房子，销售自产混凝土等。

宇飞老师：回复张丽杰简易计税和所得税没关系

张丽杰：回复宇飞老师 所得税税率是多少？

张丽杰：回复宇飞老师 小微企业是百分之五？

张丽杰：回复宇飞老师 一般纳税人开劳务票可以简易征收吗？

宇飞老师：回复张丽杰小微企业是100万以内5%,100万到300万是10%。劳务发票如果是甲供材、清包工这类可以简易计税。

张丽杰：回复宇飞老师 什么叫甲供材料，老师？

张丽杰：回复宇飞老师 一般纳税人和小规模纳税人都可以简易征收吗

宇飞老师：回复张丽杰就是甲方提供材料，乙方只负责施工安装。

是过儿啊：回复bamboo老师 哪些行业可以申请，简易征收率是多少

bamboo老师：回复是过儿啊一般纳税人销售自产货物 　　根据财税[2009]9号文件第二条第（三）项和财税[2014]57号文件规定，自2014年7月1日起，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： 　　（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 　　（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 　　（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘 　　土实心砖、瓦）。 　　（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 　　（5）自来水。 　　（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 　　5.一般纳税人销售非自产货物 　　根据财税[2009]9号文件第二条第（四）项和财税[2014]57号文件规定，自2014年7月1日起，一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： 　　（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 　　（2）典当业销售死当物品； 　　（3）经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 　　6.一般纳税人销售非自产自来水 　　根据财税[2009]9号文件第三条和财税[2014]57号文件规定，自2014年7月1日起，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。 　　7.一般纳税人供应非临床用血 　　根据《国家税务总局关于供应非临床用血增值税政策问题的批复》 （国税函[2009]456号）和国家税务总局公告2014年第36号文件规定：属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。 　　8.药品经营企业销售生物制品 　　根据《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第20号）文件规定：自2012年7月1日起，属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。而药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。 　　同时， 《国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告》 （国家税务总局公告2016年第8号）也明确规定：自2016年4月1日起，属于增值税一般纳税人的兽用药品经营企业销售兽用生物制品，可以选择简易办法按照兽用生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。兽用药品经营企业，是指取得兽医行政管理部门颁发的《兽药经营许可证》，获准从事兽用生物制品经营的兽用药品批发和零售企业。 　　9.一般纳税人销售的库存化肥 　　根据《财政部国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的补充通知》（财税[2015]97号）文件规定：自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。库存化肥，是指纳税人2015年8月31日前生产或购进的尚未销售的化肥。 　　10. 光伏发电发电户销售电力产品 　　根据《关于国家电网公司购买分布式光伏发电项目电力产品发票开具等有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第32号）文件规定：自2014年7月1日起，光伏发电项目发电户销售电力产品，按照税法规定应缴纳增值税的，可由国家电网公司所属企业按照增值税简易计税办法计算并代征增值税税款，同时开具普通发票。 　　11.营改增纳税人部分项目 　　根据36号文规定：一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税。 　　（1）公共交通运输服务 　　公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输服务。 　　（2）动漫企业开发动漫产品 　　经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)。 　　动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部财政部国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法(试行)>的通知》(文市发〔2008〕51号)的规定执行。 　　（3）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。 　　（4）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 　　（5）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 　　（6）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 　　（7）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 　　（8）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　建筑工程老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 　　（9）公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。 　　试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。 　　风险提示 　　1.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 　　2.适用简易计税方法，不得抵扣进项税额 　　适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 　　不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期简易计税方法计税项目销售额÷当期全部销售额 　　主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。 　　3.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。 　　4.适用按3%简易计税办法计算缴纳增值税的项目，除明文规定不得对外开具增值税专用发票外，可以开具增值税专用发票。 按5%简易办法征收的项目 　　1.中外合作油（气）田企业 　　根据《全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》 （国发[1994]10号）第三条规定：中外合作油（气）田开采的原油、天然气按实物征收增值税，征收率为5%，在计征增值税时，不抵扣进项税额。 　　2.营改增纳税人销售不动产 　　根据36号文规定，纳税人销售不动产，可按下列规定实行简易办法征收增值税。 　　（1）一般纳税人销售以前不动产 　　一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。但销售其2016年4月30日前自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，计算缴纳增值税。 　　（2）房地产开发企业销售不动产 　　①房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。 　　②房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。 　　（3）小规模纳税人销售不动产 　　小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。但小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 　　（4）其他个人销售不动产 　　其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 　　但值得提醒的是：对于北京、上海、广州和深圳地区来说，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税。 　　但对于北京、上海、广州和深圳之外的其他地区来说，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。 　　3.营改增纳税人出租不动产 　　根据36号文规定，纳税人出租不动产，可按下列规定实行简易办法征收增值税。 　　（1）一般纳税人 　　一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 　　（2）小规模纳税人 　　小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。 　　（3）其他个人 　　其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。

徐晓萍：回复陈诗晗老师 合并成本是不是指对价

陈诗晗老师：回复徐晓萍不一定，有可能和对价有差异的。

平淡的柚子：回复郭老师 好的，以上是截图

郭老师：回复平淡的柚子你好 你的软件有问题 是不是提示版本不支持

平淡的柚子：回复郭老师 没有不支持

郭老师：回复平淡的柚子你点上报，汇总截图，出现什么提示？

平淡的柚子：回复郭老师 就是这个

郭老师：回复平淡的柚子你好，反复点发票修复，你有没上传的发票。

平淡的柚子：回复郭老师 发票已经修复过了，但是还是这样。老师，显示非征税期抄税是什么意思？

郭老师：回复平淡的柚子你好，非正期这个你忽略就可以 你看一下你的发票状态里面是不是有没上传的发票。

郭老师：回复平淡的柚子

钙奶老师：回复称心的缘分会计信息可靠性是指要求企业应当以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息内容真实可靠，内容完整。

钙奶老师：回复称心的缘分会计信息可比性是指企业提供的会计信息应当具有可比性。同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或事项，应当采用一致的会计政策,前后各期应当保持一致，不得随意变更，便于对不同时期的各项指标进行纵向比较。

动听的店员：回复江老师 还是不明白，能讲细点吗？我是零基础学员

江老师：回复动听的店员一、结转本期损益的分录是： 1、借：本年利润 贷：管理费用 贷：财务费用 贷：销售费用 贷：营业外支出 贷：税金及附加 贷：所得税费用 2、借：主营业务收入 借：其他业务收入 借：营业外收入 贷：本年利润

紫苏：回复家权老师 什么情况下会享受这个待遇呢？

家权老师：回复紫苏销售软件才可以享受

@：回复玲老师 感谢您，顺便请教您一下，备考税务师对当下的工作有更大的帮助嘛

玲老师：回复@是的，很有帮助的，因为现在税法越来越严格。

@：回复玲老师 您备考用多久的时间，我今年赶不上了，今年备考明年的，麻烦您给点建议

玲老师：回复@你好，一年可以直接报5科的。

@：回复玲老师 咱们学堂有税务师的课程嘛/

玲老师：回复@好友的有这个课程，有的。

ID：回复言岩老师 继续教育和采集我都做了，但是后面还要实名注册然后等公司审核申报学分，还有公需课，公需课还没开始吗？

言岩老师：回复ID你好。你是从那个网站培训的