琳：回复赵老师 开立备用金时，分录如下 借：其他应收款-备用金 贷：现金

赵老师：回复琳开立备用金是什么意思？借支吧。

高高的大象：回复蒋飞老师 好的谢谢您

蒋飞老师：回复高高的大象您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。

能干的小猫咪：回复王晶老师 老师，这个资质怎么办理？需要什么资料？

王晶老师：回复能干的小猫咪这个资质我没有办过，一般是找代理办的，自己不太好办

白沙的云：回复宋生老师 比个例

宋生老师：回复白沙的云你好！比如旅行社收到旅行费10000块，支付门票之类的花了700元，就按300元来征收

Justin：回复方亮老师 老师，还是有点不懂，能不能给我举个例 子说明一下？

方亮老师：回复Justin国家有这条规定：小规模纳税人提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。举例：取得的全部价款是9000元，支付的分包款是3000元，则应该缴纳的增值税=（9000-3000）/1.03*3%。

Justin：回复方亮老师 差额征税只是针对建筑业吗，老师

方亮老师：回复Justin有很多行业的，把您的邮箱告诉老师，老师给您发送资料。

Justin：回复方亮老师 827564482@**.com

Justin：回复方亮老师 老师，上面那个例子应纳税额不应该是6000*3%=180吗？为什么是6000/1.03*3%呢

Justin：回复方亮老师 老师在吗？

方亮老师：回复Justin已发送。祝您工作愉快！

Justin：回复方亮老师 上面那个例子应纳税额不应该是6000*3%=180吗？为什么是6000/1.03*3%呢

方亮老师：回复Justin这里面的9000和3000元都是含税金额，所以需要换算成不含税金额。

Justin：回复方亮老师 不含税金额算的时候为什么要除以1.03呢

方亮老师：回复Justin1.03=（1+3%），这是换算不含税金额的公式，不必细抠。

卷心菜_11：回复李爱文老师 不懂呢老师，那开机动车销售统一发票税率选择17%？交税不是销项税额—进项税额？

李爱文老师：回复卷心菜_11你这个想按3%征收率征税，是需要到主管国税进行申请备案的，税务备案同意后才能执行了，这只是核定税种及税率的表。正常的是按17%的开票，再计算销项进项，交增值阁

卷心菜_11：回复李爱文老师 按哪种方法可以少交税？如果是3%征收率，税额是根据开票不含税金额来算？

李爱文老师：回复卷心菜_11按17%的税率进行计算增值税的销项，再抵扣进项税，再按销项税额-进项税额交增值税。 税额是按不含税的金额来算的，再乘以17%计算

卷心菜_11：回复李爱文老师 就是说可以按17%税率抵扣比简易征收划算？简易征收是按销售额计算的，不得抵扣？

李爱文老师：回复卷心菜_11对于你们而言，肯定是简易征税划算，因为进项不多

池筱塘：回复小杨老师 就是一个月开超过七万的发票就要交增值税了么

小杨老师：回复池筱塘不需要，你们等额了，和实际开票多少没有关系，按你们核定的交税就好了

池筱塘：回复小杨老师 没大明白 假如 我这个月开票十万的话我要交多少税

小杨老师：回复池筱塘还是按7万乘以征收率6%来交税

池筱塘：回复小杨老师 交增值税么

小杨老师：回复池筱塘恩，是的，核定税种是增值税

池筱塘：回复小杨老师 那就是我超过十万的话如何计算 我没搞懂和七万有啥关系帮我算下 一个月开票十万 要交多少增值税谢谢

小杨老师：回复池筱塘一个是查账征收，一个是核定征收不一样的，你们是核定征收，就是按税局核定的金额交税，如果是查账征收就是按你们帐里面的收入交税

池筱塘：回复小杨老师 他核定的金额是7万 我们这个月开了十万 要如何计算我这个月要交多少税呢

小杨老师：回复池筱塘还是按7万乘以征收率6%来交税

休来清福：回复立红老师 那就是已经有开了的发票，还没有拿回来确认对吗？

立红老师：回复休来清福你好，您手中应是有已取得的进项票接近了360日。

：回复爱笑的流沙又称“内部报告会计”，是指在提高企业经济效益，并通过一系列专门方法，利用财务会计提供的资料及其他资料进行加工、整理和报告，使企业各级管理人员能据以对日常发生的各项经济活动进行规划与控制，并帮助决策者作出各种专门决策的一个会计分支。

：回复爱笑的流沙又称“内部报告会计”，是指在提高企业经济效益，并通过一系列专门方法，利用财务会计提供的资料及其他资料进行加工、整理和报告，使企业各级管理人员能据以对日常发生的各项经济活动进行规划与控制，并帮助决策者作出各种专门决策的一个会计分支。

朱老师：回复bukaqi你好，就是出口的时候，如果退税是13%，那么你的进项税不是17%，也就是说这部分差额17%-13%=4%，是不允许抵扣的，所以，要进行进项税额转出

bukaqi：回复朱老师 老师， 以下哪一句话是正确的 期末留抵税额小于免抵退税额 ， 应退税额=期末留抵税额 期末留抵税额小于免抵税额 ， 应退税额=期末留抵税额

朱老师：回复bukaqi@bukaqi:期末留抵额是进项税额减去销项税额减去进项税额转出的数额，如果上期的留抵大于上期退税，还应该加上二者之差。 免抵退税额是当期出口的货物销售额乘以退税率减去免抵退抵减额。 留抵额主要是看进销项税，国税退税中的税就是指这部分进项抵消销项的税额，但是，当留抵额比免抵退税额大时，当期退税就是免抵退税额，剩下的留抵额到下月退，如果留抵额比免抵退税额小时，国税退税额就是留抵额了。 当你的留抵额太多而出口免抵退税额小时，国税也不会给你全退留抵的，是取二者中较小的一项。 留底额的大小决定附加税的大小