小陈故事：回复邹老师 我就直接做营业外支出，贷应收账款这样做分录可以吗

邹老师：回复小陈故事你好，不可以的，应当按 计提坏账，然后确认坏账两笔分录处理才是的

小陈故事：回复邹老师 那资产减值损失这一个分录不是永远挂着了，怎么消掉呢

邹老师：回复小陈故事你好，需要结转到本年利润的 借；本年利润 贷；资产减值损失

郭老师：回复小艳借信用减值损失贷坏账准备借坏账准备贷应收账款 刚才那个写错啦。

郭老师：回复小艳这是企业会计准则的。

小艳：回复郭老师 老师，我做的是内账，请问可否直接做成费用呢？借管理费用，贷应收账款？

郭老师：回复小艳你好，可以的。

小艳：回复郭老师 这样做分录对月底利润表，资产负债表有无影响呢

郭老师：回复小艳利润总额没有影响的。

小艳：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复小艳不用客气的，

会计学堂陈老师：回复爱笑的流沙借：营业外收入-应付账款XX公司 贷：应付账款

zyy：回复朱立老师 那在核算应纳税所得额时这部分不能扣除？

zyy：回复朱立老师 计提的企业，结转是坏账准备直接对应本年利润吗？

朱立老师：回复zyy　根据《国家bai税务总局关于发布du〈企业资产损失所得税税前zhi扣除管理办法〉的公告》dao(国家税务总局公告2011年第25号的规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： 　　(一)相关事项合同、协议或说明; 　　(二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告; 　　(三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书; 　　(四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明; 　　(五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明; (六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明; 　　(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

zyy：回复朱立老师 老师，坏账准备对应的科目是本年利润吗？借本年利润贷坏账准备

朱立老师：回复zyy计提坏账的企业 在计提时 借资产减值损失 贷坏账准备 平时直接就借本年利润 贷资产减值损失 实际发生时 借坏账准备贷应收账款 汇算清缴时 没有实际发生的坏账需要调增的 不计提的企业 直接在发生时 借营业外支出 贷应收账款 然后 借本年利润 贷营业外支出

热心的背包：回复暖暖老师 请问19年呢

暖暖老师：回复热心的背包2019年借坏账准备2000 贷应收账款2000

热心的背包：回复暖暖老师 全部分录噢

暖暖老师：回复热心的背包计提前坏账准备余额2500-2000=500 400000*0.005=2000 补提2000-500=1500

暖暖老师：回复热心的背包借信用减值损失1500 贷坏账准备1500

暖暖老师：回复热心的背包2020年 借银行存款1300 贷坏账准备1300

热心的背包：回复暖暖老师 请问20年的呢

暖暖老师：回复热心的背包计提前坏账准备余额2000+1300=3300 600000*0.005=3000 冲减3000-3300=-300 借坏账准备300 贷信用减值损失300

春春：回复maize老师 计入营业外支出，汇算清缴需要调曾不

maize老师：回复春春需要，大部分是需要， 一、政策依据 　　（财税〔2009〕57号）第四条规定： 　　企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除： 　　（一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的； 　　（二）债务人死亡，或依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的； 　　（三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的； 　　（四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的； 　　（五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的； 　　（六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 　　（国家税务总局公告2018年第15号） 　　第一条规定：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。 　　第二条规定：企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。 　　二、备查资料清单 　　由2018年新的政策变化可以看出，企业仅需留存相关资料以备税务机关查看。企业留存资料必须符合要求，以下整理了一份资料清单供纳税人参考： 　　（一）相关事项合同、协议或说明； 　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； 　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； 　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； 　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； 　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； 　　（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 　　最后，最为重要的一点是： 　　企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，和企业逾期一年以上单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，可以作为坏账损失，但应说明情况并提供专项报告。   最后这个需要问你税局看需要啥可以税前扣除，各地不一样

毛：回复辜老师 在什么样情况下计入营业外支

辜老师：回复毛应收账款收不回不计入营业外支出的

毛：回复辜老师 不是说小企业会计准则巳取消了坏帐准备，不要计提

辜老师：回复毛会计准则要求要计提坏账准备的

毛：回复辜老师 但我公司用的是小企业会计准

毛：回复辜老师 该如何处

辜老师：回复毛你们公司没有启用坏账准备科目吗

毛：回复辜老师 没

毛：回复辜老师 其他老师问答了，借营业外支出，贷应收帐款，关于这块，你不是很懂吗

辜老师：回复毛是的，不是很了解小企业会计准则的处理

tinaluo456：回复朴老师 非常感谢老师的及时回复。

乘风破浪的黄喵喵?：回复小云老师 如果期末应收帐款借方余额100万，会不会出现坏账准备借方有余额的情况？

小云老师：回复乘风破浪的黄喵喵?有可能啊，坏账准备余额要看你自己帐是怎么做的

自信的西牛：回复小锁老师 转销的应该是没有了吧？

自信的西牛：回复小锁老师 发生坏账收回才有

小杏子：回复张艳老师 也就是说坏账准备是没有余额的意思吗？

张艳老师：回复小杏子针对您描述的这个情况，是没有余额的，因为无法收回了。