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旅游业差额征税会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 聪明的电灯胆 发表的提问：
旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算，2019年6月份为本地企业提供境内旅游服务，想本地企业收取含税价款21200元，其中增值税1200元，全部款项已收妥入账，。旅行社已银行存款支付其他接团旅游企业的旅游费用14000元，中因允许扣减销售额而减少销项税额2100元，请做出所有的会计分录
你好，借:银行存款等 21200 贷:主营业务收入20000 应交税费——应交增值税（销）1200 借:主营业务成本 11900 应交税费——应交增值税（销项税额抵减）2100贷:银行存款14000
181楼
2023-04-25 19:02:59
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ 豆豆同学 发表的提问：
老师，旅游行业进行差额征收，财务记账，是以全部是计入营业收入，支出作为营业成本，还是说差额部分计入营业收入？
差额部分计入营业收入
182楼
2023-04-26 18:21:31
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豆豆同学：回复朴老师 那意思，我支出的那部分发票都没有必要要是吗？那我银行支出的，财务该做账，借方计入啥科目
2023-04-26 18:45:11
朴老师：回复豆豆同学对的 可以这样理解的哦
2023-04-26 19:10:29
豆豆同学：回复朴老师 那我是小规模公司，收到银行到账团费1万，银行支付交通5000，我这个账务改怎么做
2023-04-26 19:23:49
朴老师：回复豆豆同学发票都有的吗？ 借银行 贷主营业务收入 贷销项 借主营业务成本 贷银行存款
2023-04-26 19:42:56
豆豆同学：回复朴老师 那这还不是所有的收到的计入收入，支出计入成本啊，这跟你刚给我说的只对查额计入收入矛盾，
2023-04-26 20:04:32
朴老师：回复豆豆同学差额纳税的话分录是（1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款         贷：主营业务收入                应交税费———应交增值税(销项税额)   （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本        应交税费———应交增值税(销项税额抵减)         贷：银行存款  （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税)          贷：应交税费———未交增值税 
2023-04-26 20:16:58
豆豆同学：回复朴老师 那借:银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-销项 借：主营业务成本 贷：银行存款 这跟你刚跟我发的， 多了可扣减成本应交税费-应交增值税（销项税递减）月，月底结转转出分录，有啥区别，有点不太理解这一部分。
2023-04-26 20:46:13
朴老师：回复豆豆同学这个就是差额税费抵减的
2023-04-26 20:57:01
阿文老师
职称：中级会计师,初级会计师,经济师
4.96
解题: 0.19w
引用 @ 青春侠 发表的提问：
旅游业小规模季度报税差额征收金额填在税务报表的那个位置？
是附列资料三 扣除项目的 按照含税金额填写
183楼
2023-04-26 18:27:34
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季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.96
解题: 0.01w
引用 @ kj_hxi5y4shja59 发表的提问：
老师请问下，小规模旅行社差额征税的会计分录怎么写了？
借银行 贷收入 贷应交税费 销项税 分包款：借主营业务成本 应交税费 销营改增抵减的销项税额 贷银行
184楼
2023-04-26 18:45:39
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kj_hxi5y4shja59：回复季老师 老师请问下现在起征点是30万，如果收入有40万，成本有20万，那是要采用差额征税报税吗？还是用收入―成本之后的收入未达到30万起征点报税了？
2023-04-26 19:23:53
季老师：回复kj_hxi5y4shja59旅行社是差额计税，小规模和一般的区别一是税率不同，二是不能抵扣进项，以收入减成本的差额计算销售额报税，如未超三十万，符合政策可减免
2023-04-26 19:49:57
kj_hxi5y4shja59：回复季老师 老师，那你的意思就是如果收入40万，成本20万，报税要怎么报了？
2023-04-26 20:09:59
季老师：回复kj_hxi5y4shja59所得税应按四十万申报，按你所述，超过季度标准
2023-04-26 20:37:30
kj_hxi5y4shja59：回复季老师 老师，那请问这种情况就按差额计税是吧？如果收入没超过30就可以减免增值税
2023-04-26 20:53:19
季老师：回复kj_hxi5y4shja59是的，按差额计税。如果收入扣除成本后的销售额没有超过30万，是可以免税的。
2023-04-26 21:15:41
kj_hxi5y4shja59：回复季老师 老师，那如果收入是25万，成本是15万，增值税这块我是按照25-15＝10万这个金额报还是按25万报了？
2023-04-26 21:32:26
季老师：回复kj_hxi5y4shja59按十万，旅行社是差额纳税
2023-04-26 21:57:28
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
是旅游行业小规模 差额征收 应交增值税就是发票上的税额对吧？
您好！是的额。
185楼
2023-04-26 18:59:59
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 甜甜? 发表的提问：
旅游服务差额征税还可以抵扣进项税金吗
差额征税的， 你们收到的进项不可以抵扣
186楼
2023-05-03 19:32:06
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甜甜?：回复玲老师 好的谢谢
2023-05-03 19:46:49
玲老师：回复甜甜? 你好同学： 不客气，如果您这个问题已经解决， 希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续 追问！！
2023-05-03 20:12:12
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 发发发发发 发表的提问：
小规模纳税人 旅游业 差额征收享受一个季度9万的免增额吗
你好，享受该优惠政策的，但季度9万是按不扣除差额部分进行享受此政策。
187楼
2023-05-03 19:53:55
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 开放的小蚂蚁 发表的提问：
小规模旅游企业差额征税后还享受30万以下免增值税吗税
小规模旅游企业差额征税后还享受30万以下免增值税
188楼
2023-05-03 20:12:41
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venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 纯真的发箍 发表的提问：
你好，我是旅游行业，差额征收，想问一下账务处理关于成本是否价税分离
你好，是需要价税分离，实现抵扣的
189楼
2023-05-03 20:33:00
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纯真的发箍：回复venus老师 小规模纳税人也需要吗
2023-05-03 21:03:08
venus老师：回复纯真的发箍小规模纳税人也需要吗？当然
2023-05-03 21:13:32
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.89w
引用 @ 天天向上 发表的提问：
旅游业发票差额增收是什么意思
差额纳税.差额征收，差额=总营业额-支付给另外的营业额（成本） 旅游应计税的营业额=旅游总收入-支付给外地地接的费用。
190楼
2023-05-04 17:59:06
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 小仙女 发表的提问：
老师您好，旅游业开差额发票，差额部分是按3个点还是按5个点呢 ？
同学 你好 小规模旅游业差额开票 征税率是3%
191楼
2023-05-04 18:20:20
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紫藤老师：回复小仙女现在小规模旅游业差额开票 征税率是1%，一般纳税人6%，不过现在旅游服务是免税的
2023-05-04 18:37:06
方亮老师
职称：税务师,会计师
4.98
解题: 1.83w
引用 @ 和谐的豆芽 发表的提问：
请教一下旅行社小规模纳税人差额征税的会计分录怎么写，
1、确认收入： 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 2、借：主营业务成本 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款
192楼
2023-05-04 18:28:40
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 眼睛大的白云 发表的提问：
请问小规模旅游业开的增值税电子普通发票，能差额征税吗
可以差额计税，同学
193楼
2023-05-04 18:47:59
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 暴躁猫 发表的提问：
旅游社小规模纳税人，实行差额征税，取得收入会计分录怎么做？例如：开发票金额是10000，差额8000，税额是（10000-8000）/1.03*0.03=58.25我们现在做的分录是这样的：收到旅游者支付的旅游费是借：银行存款10000 贷：主营业务收入1941.75 应交税费-应交增值税 58 .25 其他应付款-综费8000支付给地接社费用时：借：其他应付款-综费8000 贷：银行存款8000
借：银行存款10000 贷：主营业务收入9941.75 应交税费-应交增值税 58 .25 支付给地接社费用时： 借：主营业务成本8000 贷：银行存款8000
194楼
2023-05-07 19:36:02
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ LL 发表的提问：
实务中旅游企业选择差额征税，收入为向购买方收取的价款减除支付给其他旅游团的费用，这部分支付给其他旅游团的费用会开票进来吗，如果开了票是不是做进项税额，没开票才做销项税额抵减？
您好，您支付给其他旅游团的费用需要取得对方开具发票作为您差额征税的凭证。因为您是差额征税，对于差额部分，即使给您开具增值税专用发票，您也不能抵扣进项税。
195楼
2023-05-07 20:04:24
全部回复
LL：回复小林老师 如果不用差额征税，向购买方收取的全部价款和价外费用全额开具销项专票，然后支付给旅游团的费用对方开具专票，这样可以抵扣吗？
2023-05-07 20:38:54
小林老师：回复LL您好，您的理解非常正确。支付给其他接团旅游企业的旅游费用，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。
2023-05-07 20:52:09
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