栗子酱༄：回复朴老师 收到的发票

朴老师：回复栗子酱༄计入你的成本就可以了

栗子酱༄：回复朴老师 具体借贷是什么？

朴老师：回复栗子酱༄借主营业务成本贷应付账款

会计小小白：回复苳苳老师 那么老师，差额征收还享受小规模纳税人一个月10万的免税额吗？这个免税额是差额后余下的收入来计算吗

苳苳老师：回复会计小小白是享受的，是按照“差额后的销售额”计算是否符合免税

会计小小白：回复苳苳老师 那我们付款出去收到的发票有要求吗？是不是需要增值税专用发票呢。

苳苳老师：回复会计小小白只能收取普票，专票不能抵扣

会计小小白：回复苳苳老师 我没有做过能抵扣的行业，那这个抵扣是报税的时候填表把抵扣的金额填上去，平时做账还是该收该付正常做吧

苳苳老师：回复会计小小白收入还是按照一般的企业做的那样做，成本及抵扣规定是这样， 　（三）差额征税的账务处理。《财税2016年22号文件》 　　1．企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目。

苳苳老师：回复会计小小白申报表在附列资料里面填写，可以参照下面图片填列

会计小小白：回复苳苳老师 但是老师，这样的分录是抵消税金，不是抵消收入吖？差额征收不是应该比如我收入了10万，成本5万，抵扣以后余下5万再计算税金吗？

苳苳老师：回复会计小小白比如举个列子，含税收入10万，扣除额8万，缴纳的税款=（10-8）/1.03*0.03=0.06 借：应收账款 10 贷：主营业务收入 9.71 应交税费-应交增值税 0.29 借：主营业务成本 7.77 应交税费-应交增值税 0.23 贷：应付账款 8

阿枚：回复梁老师 那成本不是对不上吗，因为做帐的时候我是借成本，税金，贷银行，在附表的扣除额里是成本加税金？

梁老师：回复阿枚附表第二、四行最后一栏会做价税分离的，最终转换为不含税销售额

2463024587：回复颜老师 就是我们收到一张发票，不含税金额是7994.17，税额是5.83，发票金额是8000，然后备注栏写着差额征税7800 这个是什么意思呢

颜老师：回复2463024587你们是旅游业的话，选择差额征税的话就是按7800来交税

梦里不知身是客：回复子子老师 那我计提应缴纳税费，可以是总收入减成本，然后乘于3%

子子老师：回复梦里不知身是客你好对的 按照差额计税 请对我的解答做出评价，谢谢

好好学习：回复汪晨老师 怎样的情况申请一般纳税人会更划算 税少交点呢

汪晨老师：回复好好学习你好，公司进项多

好好学习：回复汪晨老师 挺多的

好好学习：回复汪晨老师 普票就可以得吧

好好学习：回复汪晨老师 老师，帮忙看一下，谢谢

汪晨老师：回复好好学习你好。旅游业建议采用一般计税方法，成本较多。吃，住租车都是成本，这些取得普票就可以

加油：回复阳老师 像固定资产、办公用品之类是可以抵扣的吧

阳老师：回复加油你好，你实行差额征税的话是不能进行抵扣的