a77：回复暖暖老师 老师 就是这种计提方法时错误的是吗？ 社保计提 借：管理费用—社会保险（企业） 其他应收款—社会保险（个人） 贷：应付职工薪资—社会保险 发放时 借：应付职工薪资—社会保险 贷：银行存款

暖暖老师：回复a77发放时还要冲减其他应收款，否则其他应收款挂账了

a77：回复暖暖老师 如果计提时是 借：管理费用—社会保险（企业） 其他应收款—社会保险（个人） 贷：应付职工薪资—社会保险 扣款时 借：应付职工薪资—社会保险 贷：银行存款 工资发放时 借：应付职工薪资—工资（应发数） 贷：银行存款（实发数） 其他应收款—社会保险 以上这种做法对吗？现在实习的公司是这样做账的 我不能理解 我们课本学的是 社保计提时 借：管理费用—社会保险（企业） 贷：应付职工薪资—社会保险 扣款时 借：应付职工薪资—社会保险 其他应收款—社会保险（个人） 贷：银行存款 工资发放时 借：应付职工薪资—工资（应发数） 贷：银行存款（实发数） 其他应收款—社会保险 我不理解 是着两种做法都对 还是又一种做法是错误的？

暖暖老师：回复a77我们习惯的是第2中方法实务中

张蓉老师：回复Fighting您好，你写的分录没问题，是这样的做分寻社保和公积金都是当月缴纳当月的。

Fighting：回复张蓉老师 不对啊，老师你看下金额，是假设一个员工一个月工资1000，其中社保部分200，到手工资800，公司缴纳社保部分是700，那还有一个分录对吗，就是先计提工资 借管理费用-工资1000 贷 其他应付款-工资1000 然后发放工资，借其他应付款工资-1000 贷现金800 贷其应收款-个人社保200 最后是计提公司社保，最后是是借公司社保部分跟个人社保部分 贷银行存款

张蓉老师：回复Fighting您好，计提公司承担社保费及住房公积金时：借：管理费用-社保费 管理费用-住房公积金 贷：应付职工薪酬-社保费 贷：应付职工薪酬-住房公积金 支付社保和工资金时 借：应付职工薪酬-社保费 （公司承担部分）其他应收款-社保费 （员工承担部分） 贷：银行存款 借：应付职工薪酬-住房公积金（公司承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分） 贷：银行存款 计提工资时：借：成本/费用 贷：其他应收款-社保费（员工承担部分） 借：其他应收款-住房公积金 （员工承担部分）贷：应交税费-个人所得税 贷：应付职工薪酬 个人承担的社保费及公积金也可以在支付职工薪酬时冲回，也可以在计提时冲回。

孟洁：回复大太阳对的。。。。。。。。。。。

大太阳：回复孟洁 为什么有的人把个税放到其他应付款里了，那样做对吗？

孟洁：回复大太阳那样也对的，还有人做到其他应收款，那样也对

岁月静好：回复宋生老师 老师你看下，我这样对吗

岁月静好：回复宋生老师 计提社保时： 借管理费用-社保（公司部分） 其他应收款-个人部分 贷应付职工薪酬 发工资时： 借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-个人社保 现金 交社保时： 借应付职薪酬贷银行存款 这样对吗

宋生老师：回复岁月静好你好！这样也可以的了。其实没有规定必须要怎么做。只要科目没有错。逻辑没有问题就好了

?：回复李月老师 社保可以不计提吗？因为都是支付当月的社保费，分录直接借：管理费用－社保 贷：银行存款

李月老师：回复?你好 社保费用 需要写计提分录的

? ?：回复辜老师 老师，我提前预付的水电和天然气费计入什么科目合适呢？

辜老师：回复? ?先计入预付账款科目

? ?：回复辜老师 分录应该怎样写，生产车间的

辜老师：回复? ?借：预付账款 贷：银行存款 按照实际耗用的金额，借：制造费用—燃气费 贷：预付账款

? ?：回复辜老师 老师，我每月的贷款利息需要计提嘛？

? ?：回复辜老师 还是直接当银行扣款的时候直接支付，不计提就直接借:财务费用——利息支出 贷:银行存款

辜老师：回复? ?如果你是每月偿还的话，可以缴款的时候，直接计入财务费用，不用计提

? ?：回复辜老师 如果不是每月偿还呢

辜老师：回复? ?那就要每月进行计提

? ?：回复辜老师 老师，还有个问题，我公司是生产豆腐干的，公司人员也多，成立了工会，每个月交了经费，总工会又返回资金，这个分录应该怎样做呢

辜老师：回复? ?是你们交钱给工会组织吧，借：管理费用—工会经费 贷：应付职工薪酬—工会经费，借：应付职工薪酬—工会经费 贷：银行存款

? ?：回复辜老师 工会返回了我们3300的经费

辜老师：回复? ?那你可以冲减计提的管理费用—工会经费

? ?：回复辜老师 老师，工会专户里面的钱可以用来的用途是什么

辜老师：回复? ?就是可以用于你们公司组织集体活动发生费用

? ?：回复辜老师 比如公司食堂的费用可以嘛，员工每天在公司吃饭，这些费用可以用工会专户里面的钱支出嘛？

辜老师：回复? ?食堂的费用不可以，这是日常开支，像什么篮球比赛什么活动可以从这里面支出

墨画：回复郭老师 还要算入工资吗

郭老师：回复墨画你好是的，需要合并到工资，交个税。

墨画：回复郭老师 可以直接制造费用_保险费吗

郭老师：回复墨画你好，可以这么做的，但是按照福利费的扣除比例。

墨画：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复墨画不用客气 工作愉快

墨画：回复郭老师 怎么做才能用交个税呢

郭老师：回复墨画这个就得交个税的，而且如果你有审计的话，审计的时候他是不允许让你抵扣企业所得税的。