失眠的小海豚：回复紫藤老师 另外，还问下，非营利组织收到的会员年费是否需要分摊至每月确认会费收入

紫藤老师：回复失眠的小海豚非营利组织收到的会员年费一般不需要分摊至每月确认会费收入

萌哒哒的小萝卜：回复文文老师 有注册资金啊

文文老师：回复萌哒哒的小萝卜实收时才入账 借：银行存款 贷：实收资本 只是认缴注册资本不需要设期初，不需要做账

萌哒哒的小萝卜：回复文文老师 这样的 这个会计制度，没有实收资本这个科目

文文老师：回复萌哒哒的小萝卜也是一样的道理，没有实缴是不用做会计处理的

WXY：回复武老师 我说的这种性质的幼儿园是不是和会计学堂实操课里面有个非营利组织幼儿园一样，我仿照里面的账务处理行吧

武老师：回复WXY可以的，同学，这个

价值观：回复王雁鸣老师 协会，2017年成立，目前收入主要是企业会员费和赞助，支出多为管理费用，和捐款，职工工资。

价值观：回复王雁鸣老师 表格勾选如上

价值观：回复王雁鸣老师 协会，2017年成立，目前收入主要是企业会员费和赞助，支出多为管理费用，和捐款，职工工资

价值观：回复王雁鸣老师 老师，这个协会是小规模企业，是不是勾选“减免所得税额明细表”

王雁鸣老师：回复价值观您好，第一张图片上A107020也要选上，第二张图片上，金融企业的两张表不要选，第三张图片上，企业重组的那些表不要选。

价值观：回复王雁鸣老师 老师，协会是小规模企业，你说的A107020是“所得减免优惠明细表”是吗？税勾选这个后，那A107040还需要勾选吗

王雁鸣老师：回复价值观您好，是的，是的，还要勾选A107040

价值观：回复王雁鸣老师 老师，这个“所得税减免优惠明细表”，填什么？会员费收入填这张表的第七其他吗？我发现这种表点进其他。是灰色的，填不了，其他内容不符合，我们是装饰协会

王雁鸣老师：回复价值观您好，是填写其他，前提是提供资料到税务局做免税备案处理，之后才可以填写的，如果贵单位没有备案的话，那就不能填写，也就不能享受免企业所得税的政策了。

价值观：回复王雁鸣老师 老师，你说的备案是什么备案？会员费？会员费是增值税免征，所得税是备案可以免，还是不管备案不备案都不能免？

王雁鸣老师：回复价值观您好，就是非营利组织企业所得税免税备案。是的会员费的免税备案，所得税也是备案才可以免的。

价值观：回复王雁鸣老师 老师，会员费的增值税和所得税都可以免收？我之前听说会员费增值税可以减免，还不知道会员费的所得税也可以全免。这2项都需要找税官做备案吗

王雁鸣老师：回复价值观您好，是的。是的。

价值观：回复王雁鸣老师 老师，“专项用途财政性资金纳税调整明细表”这个是政府拨款时要填的吗

价值观：回复王雁鸣老师 师，“专项用途财政性资金纳税调整明细表”这个是政府拨款时要填的吗<br>

王雁鸣老师：回复价值观您好，是的。

价值观：回复王雁鸣老师 老师，民间非营利组织机构的业务活动成本的范围是哪些？

价值观：回复王雁鸣老师 老师，2017年全年12月计提了工资一笔，实发是2018年1月，那这样情况，年度汇缴清算要勾选职工薪酬纳税调整明细表吗

王雁鸣老师：回复价值观您好，民间非营利组织的“业务活动成本”类似企业的主营业务成本，除了管理费用以外，一切与从事营业执照规定的营业范围内业务所支出的费用，都可以计入。年度汇缴清算要勾选职工薪酬纳税调整明细表

价值观：回复王雁鸣老师 老师，我在一个人协会群里问会员费增值税和所得税备案减免事项，他们说我们地区不好申请,基本上大家都直接会员费不进收入，所得税0申报。如果区域这样，我也这样处理风险大

王雁鸣老师：回复价值观您好，是的，风险太大的，不如备案申请免税处理，这样光明正大，没风险的。

姜老师：回复小鱼???? 儿看非盈利企业会计制度的会计科目和一般会计制度的区别，让后找到合适的会计科目进行对接。

欣：回复逸仙老师 社区服务项目

逸仙老师：回复欣民间非营利组织设立会计科目的问题上，应执行《民间非营利组织会计制度》， 有点近似事业单位会计制度，科目分类是资产、负债、净资产、收入、支出，会计科目也与企业会计准则略有区别（民非组织会计制度可以网上下载）。财务处理上，重点有（与企业会计区别较大的地方）： 1）没有实收资本，收到的投资或捐助款，直接计入对应的收入科目，主要有，捐赠收入、会费收入、政府补助收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益、其他收入等。 2）支出没有那么细的分类，与业务相关的都计入“业务活动成本”；与管理相关的都计入“管理费用”（可设置明细科目）；“财务费用”科目在民非机构中称为“筹资费用”；不好判断的支出都计入“其他费用”。 3）期末结转净资产。净资产分为“非限定性净资产”和“限定性净资产”，收到的货币如果指定用途的即为“限定性”，其他都是“非限定性”。结转分录 借：非限定性净资产 贷：业务活动成本 / 管理费用 等 借：捐赠收入 / 会费收入 / 提供服务收入 等 贷：非限定性净资产 其他科目，与企业会计准则的记账原则和使用都一样。 报表也是用民间非营利组织会计报表，有资产负债表、业务活动表、现金流量表。

逸仙老师：回复欣社区只要就是提供服务收入，相对应的把人员工资计入业务活动成本

欣：回复逸仙老师 谢谢老师

欣：回复逸仙老师 老师在问一下，项目核算办法是不是没有固定的，每一个项目都是不同的啊

逸仙老师：回复欣是的，没有固定的，关键是怎么方便怎么记

欣：回复逸仙老师 老师有没有啥规定餐费不能超过多少吗？有说餐费报销每人每天不能超过30是吗？有这种规定吗

逸仙老师：回复欣这个是每个单位自己规定的