沛艳：回复汪晨老师 劳务报酬只按80%的部份征税？什么意思？假如外聘技术人员劳务费是11904.76元，要交的个税是多少？怎么计算？

汪晨老师：回复沛艳你好，假如外聘技术人员劳务费是11904.76元，个税为11904.76*80%*2004.76元。

沛艳：回复汪晨老师 11904.76*80%*2004.76元？ 2004.76从哪里来的？

汪晨老师：回复沛艳你好，系统问题，数字显示不出来，你就按照11904.76*80%*20%的计算结果

D⊙：回复bamboo老师 税率是多少呢

bamboo老师：回复D⊙正常所得税税率25% 符合条件按下面方式计算 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

D⊙：回复bamboo老师 不超过100万的就是按5%是吧

bamboo老师：回复D⊙对的 不超过100万的就是按5%

D⊙：回复bamboo老师 企业所得税季度申报只是预缴吗？如果后期有亏损是不是会退呢

bamboo老师：回复D⊙是的 企业所得税季度申报只是预缴 年度终了汇算清缴后发现多交了 可以申请退税

D⊙：回复bamboo老师 退税是按照年度的利润总额，如果年度利润总额是负的就会退税是吧

bamboo老师：回复D⊙如果您利润总额低于您缴纳所得税时候的利润总额 也会退的

D⊙：回复bamboo老师 这个是要缴纳多少税款

bamboo老师：回复D⊙您A201030表第一行有没有数据

D⊙：回复bamboo老师 没有数据，这个是不是要缴纳4万的税款

bamboo老师：回复D⊙利润总额是816833.6 按照您表上 要缴纳所得税204208.4

D⊙：回复bamboo老师 不是按照5%缴纳吗

bamboo老师：回复D⊙您表A201030表第一行有没有数据 是不是不符合小微企业标准

D⊙：回复bamboo老师 是属于小微企业

bamboo老师：回复D⊙那您符合条件的话 A201030表第一行肯定有数据

D⊙：回复bamboo老师 这个表的数据是自动生成的吧

bamboo老师：回复D⊙对的 符合条件的话 系统自动就带入数据了 然后主表12栏也会有对应的

赵海龙老师：回复Destiny千分之二，还没有打完就发送了不好意思

Destiny：回复赵海龙老师 麻烦您能整个说一下一个项目的企业所得税吗？预缴的所得税计算公式和整个项目的所得税公式，还有预缴的所得税是跟增值税一样吗？在交所得税是可以扣除预缴的？

赵海龙老师：回复Destiny项目还是按百分之25算的啊

赵海龙老师：回复Destiny交企业所得税的时候可以扣除预交的部分

赵海龙老师：回复Destiny所得税和增值税都要预交，预交的税率不一样。

Destiny：回复赵海龙老师 能跟我说一下企业所得税的计算公式吗？

赵海龙老师：回复Destiny不含税价格乘以百分之25减去预交的千分之二

Destiny：回复赵海龙老师 不减去分包？减去项目费用？？

赵海龙老师：回复Destiny应该减去的成本费用及分包款项当然要扣除

Destiny：回复赵海龙老师 能给一个详细的公式吗？？？？？

Ai 金：回复邹老师 应交税金是指那个

邹老师：回复Ai 金你好，比如分红10万，个人所得税就是2万

Ai 金：回复邹老师 是按利润分配-未分配利润嚒？

邹老师：回复Ai 金你好，是按对外分配利润数据

Ai 金：回复邹老师 不大懂，能帮忙具体分析下嚒

邹老师：回复Ai 金你好 比如分红10万，个人所得税就是2万 借；利润分配——应付利润 贷；应付股利 10 借；应付股利 贷；银行存款 8 应交税费——个人所得税 2万

Ai 金：回复邹老师 那如果没有分配利润不就可以不交这个红利这个税

邹老师：回复Ai 金你好，是的，是这样的

姜雨凝妈妈：回复美橙老师 企业所得税

姜雨凝妈妈：回复美橙老师 我们是小微企业

美橙老师：回复姜雨凝妈妈企业所得税应纳税所得额计算公式：企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额 小微企业所得税计算： 1、年应纳税所得额≤100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率再减半缴纳企业所得税；也就是企业所得税的征收率是2.5%(25%x20%x50%)； 2、年应纳税所得额100~300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是企业所得税的征收率是10%(50%x20%)；

姜雨凝妈妈：回复美橙老师 企业应纳税所得额为20万，那交多少？

姜雨凝妈妈：回复美橙老师 优惠政策到什么时候结束

美橙老师：回复姜雨凝妈妈优惠政策到2022年12月31日。

姜雨凝妈妈：回复美橙老师 20万是交5000的所得税吧？

美橙老师：回复姜雨凝妈妈20万是应纳税所得的话，交5000没错

姜雨凝妈妈：回复美橙老师 那如150万呢

美橙老师：回复姜雨凝妈妈100万的部分按2.5%。超过部分按10%

独家记忆℡：回复陈诗晗老师 所有被替换的入账价值都可以按这个您上面公式计算吗

陈诗晗老师：回复独家记忆℡是的，这是对于固定资产替换都是这样计算

闫君君：回复王晓老师 企业的某项固定资产原价为2200万元，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用寿命为5年，预计净残值为200万元，在第4个折旧年度年末 企业对该项固定资产的某一主要部件进行更换，发生支出合计1000万元，均符合准则规定的固定资产确认条件，被更换的部件的原价为800万元。固定资产更新改造后的入账价值为（　　）万元。

闫君君：回复王晓老师 该固定资产被更换的部件更换时的账面价值=800×337.6/2200=122.76（万元）。

王晓老师：回复闫君君您好 第一年折旧2200*2/5=880 第二年折旧（2200-880）*2/5=528 第三年折旧（2200-880-528）*2/5=316.8 第四年折旧（2200-880-528-316.8-200）/2=137.6 到第四年末，设备整体的账面价值=2200-880-528-316.8-137.6=337.6 被替换部分的账面价值/被替换部分的原值=固定资产整体的账面价值/整体原值 被替换部分的账面价值/800=337.6/2200 被替换部分的账面价值=800*337.6/2200

小猫：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复小猫不用客气的

小猫：回复郭老师 这个劳务报酬所得税率表是这个么？

小猫：回复郭老师 其中含税不含税是什么意思？

郭老师：回复小猫对

郭老师：回复小猫含税就是个人负担的个税

※双鱼※：回复宋生老师 因为我公司是小微企业，如果按实际缴纳计算的话，那税负率有点低，不是按应纳税所得额吗？

宋生老师：回复※双鱼※你好！你利润做到5%-10%之间就差不多了。

※双鱼※：回复宋生老师 这个利润是税前利润吗？

宋生老师：回复※双鱼※你好！是的。所得税税前利润。

Camille：回复王雁鸣老师 如何关联这些数据？比如我想知道第二季度的企业所得税应纳所得额

王雁鸣老师：回复Camille同学你好，如果利润分配是贷方余额，则，应纳税所得额，就是本年利润金额。否则，要用本年利润金额，减去利润分配借方余额，再得出应纳税所得额。

Camille：回复王雁鸣老师 OK，明白了   谢谢呦！

王雁鸣老师：回复Camille同学你好，不客气，祝你学习进步，工作顺利。