过往云烟：回复邹老师 收到退税的

邹老师：回复过往云烟你好，那就是相反分录 借；应交税费-企业所得税 贷；利润分配——未分配利润 借；银行存款 贷；应交税费-企业所得税 不好意思，之前没看清楚，以为是汇算清缴补交税款

过往云烟：回复邹老师 做完了之后资产负债表利润分配期末数和利润表累计数对不上，要不要调整，一年结转一次利润的

邹老师：回复过往云烟你好，符合这个勾稽关系（未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润）就不需要调整的

岁月静好：回复邹老师 ？实际分几种？

岁月静好：回复邹老师 老师，请问可以分别解说一下吗？这块真是盲区整忘完了

邹老师：回复岁月静好你好 查账征收企业所得税，季度 应纳税额=利润总额本年累计*适用税率-以前季度预缴税额 汇算清缴的应补退税额=应纳税所得额*税率—4个季度预交所得税 核定征收季度 应纳税额=收入总额*应税所得率*适用税率-以前季度预缴税额

冰糖：回复曹小阳老师 我只有1月和2月有人数，按照实际经营月份来的话，季度平均值=（10+12）/2=11 年度平均值=11/1=11 这样算嘛

曹小阳老师：回复冰糖应该是11 除以4 因为四个季度呀

冰糖：回复曹小阳老师 实际经营只有1月和2月，就相当于一个季度，不能单纯的套公式，还要考虑到实际经营的周期吧，我3月到12月没有业务，没有人员了

曹小阳老师：回复冰糖知道没有业务人员啦 但是还是要这样算啊 因为你报的是年报呀 就算为零 也是要算进去的

会计：回复李爱文老师 利润总额是不是净利润？公式是？

李爱文老师：回复会计利润总额-净利润=企业所得税

刘新云：回复张艳老师 应纳税所得额是收入吗

张艳老师：回复刘新云简单说应纳税所得额=收入-成本-期间费用

刘新云：回复张艳老师 不是营业利润吗

张艳老师：回复刘新云上面是简单说是营业利润的，但是严格说还会有弥补以前年度亏损等等。

刘新云：回复张艳老师 好的，老师我还有个问题，我做外账的话做凭证的时候到后期结转只会结转一些管理费用，成本和收入。你能帮我写下分录吗关于计提税金及附加和结转税金及附加，计提所得税及结转所得税，

张艳老师：回复刘新云请您先对这个问题进行评价，这个问题追问量不少，我再写分录的话，页面非常不用弄，您再单独直接向我提问，我给您详细解答，好吗？

Y_Yan：回复紫藤老师 老师，小规模税率是多少

紫藤老师：回复Y_Yan你好，小规模企业所得税税率基础税率是25% 小微企业放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。 2019年财税〔2019〕13号企业所得税优惠政策： 应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

Y_Yan：回复紫藤老师 不是的老师，税率是3%还是5%的？

紫藤老师：回复Y_Yan如果你说的是增值税，是1%

Y_Yan：回复紫藤老师 利润*多少税率（小规模的）

紫藤老师：回复Y_Yan小规模企业所得税税率基础税率是25%

恩赐（自制纯手工口红）：回复Kim 老师我的工资是5100，社保费是公司负担，拿到手5100，公式5100-5000x0.03=3，是这样吗？谢谢

Kim：回复恩赐（自制纯手工口红）是的100*0.03=3，个人部分的社保是可以扣除的