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收到实物捐赠的会计处理
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ wuhaiying 发表的提问：
你好，我们是钢结构企业，我们现金捐赠了一批货物，是银行存款打款到慈善总会的。对方给我们开票货物捐赠，这样合规么，货物捐赠后面也没有捐赠清单
同学你好 这个可以的
91楼
2023-03-06 20:58:13
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 轻松的小白菜 发表的提问：
市工商联合会组织的植树造林募捐款是否可以税前列支，开具的是安徽省公益事业捐赠统一票据，款项直接转到市财政局，此款是否可以税前列支，进什么科目，谢谢！
1.公益性捐赠的税前扣除 　　企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。 　　公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。用于公益事业的捐赠支出，是指《公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出，具体范围包括： 　　（1）救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动； 　　（2）教育、科学、文化、卫生、体育事业； 　　（3）环境保护、社会公共设施建设； 　　（4）促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。 捐赠支出入:营业外支出-捐赠支出
92楼
2023-03-06 21:11:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 宁玉 发表的提问：
企业接受货币的捐赠会计上如何处理，税法上如何处理
你好，借；银行存款等科目，贷；营业外收入 税法上需要把这个计入应纳税所得额，计算缴纳企业所得税
93楼
2023-03-07 19:47:43
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ Laughing 发表的提问：
民间非营利组织的会计 会员捐款 进捐赠收入吗 把捐款又买物资捐出去分录怎么走呢
你好 计入营业外支出-捐赠支出科目。
94楼
2023-03-07 20:00:36
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 毕 发表的提问：
残疾人获得捐赠要不要交个人所得税？
残疾人获得的捐赠所得属于减税项目，至于是否减税，要看税务机关的处理
95楼
2023-03-07 20:25:55
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QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ ????Panjingyiiiii???? 发表的提问：
购进物品再捐赠，中间差额如何处理
你好！购进物品一般是按进价计算捐赠的
96楼
2023-03-07 20:50:59
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 왕영 发表的提问：
企业对外捐赠货物的会计分录应该怎么做，到底应不应该确认收入？
你好 借营业外支出，贷库存商品 这个不确认收入
97楼
2023-03-08 20:01:36
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 喜悦的鲜花 发表的提问：
我想问下红十字会单位捐赠专户的会计处理步骤
Na你这是借营业外支出 贷银行。
98楼
2023-03-08 20:14:23
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萱萱老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 月半弯 发表的提问：
下列各项关于非营利组织会计处理的表述中，正确的是(　　)。（2018年） A.捐赠收入于捐赠方作出书面承诺时确认 B.接受的劳务捐赠按照公允价值确认捐赠收入 C.如果捐赠方没有提供有关凭证，受赠的非现金资产按照名义价值入账 D.收到受托代理资产时确认受托代理资产，同时确认受托代理负债
下列各项关于非营利组织会计处理的表述中，正确的是(　　)。（2018年） A.捐赠收入于捐赠方作出书面承诺时确认 B.接受的劳务捐赠按照公允价值确认捐赠收入 C.如果捐赠方没有提供有关凭证，受赠的非现金资产按照名义价值入账 D.收到受托代理资产时确认受托代理资产，同时确认受托代理负债选D
99楼
2023-03-08 20:30:47
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 无奈的鸭子 发表的提问：
请问老师，村里的慈心一日捐怎么账务处理，收到的票据是慈善总会的公益事业捐赠票据
这个的话 记入营业外支出 就可以了
100楼
2023-03-08 20:43:37
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无奈的鸭子：回复许老师 村账务中没有营业外支出，村里财务核算账务处理，非企业
2023-03-08 21:01:20
许老师：回复无奈的鸭子哦哦 刚才以为是企业捐赠。 行政单位无偿捐赠资金(现金)的话，列入“经费支出”
2023-03-08 21:20:12
无奈的鸭子：回复许老师 我能继续提问吗，也没有经费支出这个科目，下到应付福利费是否合适？
2023-03-08 21:41:02
许老师：回复无奈的鸭子哦哦 没有经费支出 那有其他支出吗？也可以放在这里
2023-03-08 22:00:31
无奈的鸭子：回复许老师 哦，直接列支就行吗？那下到应付福利费的话是不是就不合适了？另外咱们这边有没有类似农村经济组织财务方面的资料或者书籍，我买来学习，谢谢！
2023-03-08 22:30:26
许老师：回复无奈的鸭子这个的话 是可以直接计入其他支出的 这个 我不太清楚哎 不好意思 你可以 自己在学堂看一看 有没有适合你的课程 可以买来学校的
2023-03-08 22:49:28
无奈的鸭子：回复许老师 好的，我再找找，谢谢！
2023-03-08 23:17:28
许老师：回复无奈的鸭子不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢
2023-03-08 23:34:16
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 百川 发表的提问：
请问：公司直接把存货捐赠给幼儿园，没有通过公益机构 借：营业外支出 12210 贷：库存商品10000 应纳税额-应交增值税（销项税额）2210 1、这个分录有没有问题（可不可以贷主营业务收入） 2、汇算清红缴时需要纳税调增吗？为什么？
到底是属于捐赠支出还是赞助支出？
101楼
2023-03-08 20:50:59
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宋生老师：回复百川您好！您这个方法是可以的。 新《企业会计准则》对企业货物捐赠没有作明确的规定，实务中主要有两种处理方法：第一种方法和《企业会计制度》相一致，按捐出货物的账面价值及应交的增值税、消费税等相关税费，计入营业外支出，不作销售处理； 第二种方法是将货物对外捐赠视同销售，并分解为两个业务，即首先将对外捐赠货物视同按公允价值对外销售，然后再将销售所得价款对外捐赠。 捐赠跟赞助其实没有什么区别
2023-03-08 21:18:47
百川：回复宋生老师 2、汇算清红缴时需要纳税调增12210吗？为什么？
2023-03-08 21:34:57
宋生老师：回复百川您好！因为在税法上这也当做是收入了。
2023-03-08 21:58:46
李霞老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 3.28w
引用 @ 心若止水 发表的提问：
公益性捐赠在不超过年度会计利润12%的部分允许税前扣除，这里的捐赠除了捐赠的货物、现金外，包括捐赠的服务吗？
你好同学，包含的非货币性的也是符合这个政策的。
102楼
2023-03-13 20:00:55
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心若止水：回复李霞老师 比如我公司将100万元成本的自产货物对外捐赠，市场售价为200万，在会计上我该怎么做账？
2023-03-13 20:11:45
李霞老师：回复心若止水你好同学，借营业外支出贷库存商品100，贷应交税费、应交增值税销项税额。200*13%.
2023-03-13 20:28:48
心若止水：回复李霞老师 那在所得税汇算清缴时，需要做哪些调整事项（假设发生的支出在限额内）
2023-03-13 20:39:06
李霞老师：回复心若止水你好，发生的支出在限额内的话，我们就不需要做任何的调整了。
2023-03-13 21:08:19
心若止水：回复李霞老师 这个不视同销售处理吗
2023-03-13 21:26:44
李霞老师：回复心若止水你好同学，补充一下哈，在那个汇算清缴那一块儿，我们是要做调整的，要调增收入。200万，然后呢，，调增成本100万，相当于你要增加应纳税所得额100万，我刚才理解成你问了别的问题了。
2023-03-13 21:49:47
心若止水：回复李霞老师 要是上面的问题用于非公益捐赠，会计处理还是相同的吗？所得税汇算清缴时又该怎么调整？
2023-03-13 22:05:34
李霞老师：回复心若止水你好，也是这样的道理，一样的道理，都是自己有一个成本数，还有一个它的市场公益价值，都是按照我说的这个意思来处理的。
2023-03-13 22:24:25
心若止水：回复李霞老师 这个在汇算清缴时不允许税前扣除营业外支出126万，同时还要视同销售200万，总体是不是那谁要调增200%2b126万？
2023-03-13 22:46:39
李霞老师：回复心若止水你好，相当于调整126加200减100。
2023-03-13 23:14:41
心若止水：回复李霞老师 相当于调整126加200减100。为什么要减去100呢
2023-03-13 23:41:29
李霞老师：回复心若止水你好，100是相当于成本呀，相当于咱们当时这个盛。
2023-03-14 00:02:14
李霞老师：回复心若止水100相当于咱们当时这个商品的成本入库的。
2023-03-14 00:23:55
心若止水：回复李霞老师 还有一点不明白，就是上面用于公益性支出，所得税汇算清时，税法认可的收入是200万，那么是不是税法也应该认可营业外支出是200*（1%2b13%）=226万，这样的话，应纳税所得额=会计利润%2b200（收入）-（226-126）-100（成本）=0 所以用于公益时纳税调整为0
2023-03-14 00:39:24
李霞老师：回复心若止水你好同学，不是这样的，因为咱在税法上那个收入是不含税的收入，所以不包含税额。
2023-03-14 01:08:59
心若止水：回复李霞老师 我现在不明白的是这个营业外支出金额调不调整？
2023-03-14 01:27:10
李霞老师：回复心若止水你好同学，如果咱手里没有正规的单据，也就没有相关公益性组织给咱们开的一些收据是要调整的，如果有的话就不用调整的。
2023-03-14 01:38:53
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 19.92w
引用 @ 可爱多 发表的提问：
老师想问一下，既然增值税不能在计算企业所得税时税前扣除，那在公益性捐赠实物捐赠情况下，计算税法允许扣除的实物捐赠支出时要用公允价值加上增值税？怎么确定捐赠金额？
法允许扣除的实物捐赠支出时就是用公允价值加上增值税。关键是要取得财政监制的公益性捐赠收据
103楼
2023-03-13 20:28:20
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ nffycg 发表的提问：
根据合同约定对我方捐赠，前期往来单位捐赠实物，但实物相应发票往来单位遗失，本单位计算全年捐赠额时需凭发票复印件盖公章扣捐赠额，现往来单位无法提供发票复印件，还有何方法办理？
发票是手撕票，还是在开票系统开具的。
104楼
2023-03-13 20:41:58
全部回复
nffycg：回复方老师 增值税普通发票
2023-03-13 21:10:29
方老师：回复nffycg那可以去发票系统查询重复打印
2023-03-13 21:33:24
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 光亮的爆米花 发表的提问：
企业接受的实物捐赠应该计入什么里面？
借库存商品贷营业外收入
105楼
2023-03-14 19:35:42
全部回复
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