小月：回复朴老师 好的，谢谢

朴老师：回复小月满意请给五星好评，谢谢

布丁：回复钟存老师 生产成本和辅助生产成本有什么区别？

钟存老师：回复布丁辅助成本，一般是辅助生产车间，比如电气等部门，有的部门比较大，所以先归集到辅助生产车间

橙寐：回复王超老师 固定资产折旧呢？

王超老师：回复橙寐固定资产折旧是放到制造费用里面去的

bling：回复邹老师 是借:材料成本差异贷:营业外收入吗？

邹老师：回复bling你好，不是的 借；材料成本差异 贷；生产成本 或相反分录

bling：回复邹老师 可是我之前的会计我看她做的账是月末成本差异出现正的话，她是做的借:库存商品贷营业外收入，然后导致后来后来的资产负债表中的库存商品金额大于实际盘点的库存商品金额，这个要怎么做呢

邹老师：回复bling你好，不管是正数差异，还是负数差异，都是通过材料成本差异核算，而不会通过营业外收入核算 的

bling：回复邹老师 那我这个得要调账吗，就是之前计入的营业外收入都要调回材料成本差异吗

邹老师：回复bling你好，是的，需要把之前通过营业外收入核算的调整到材料成本差异核算

bling：回复邹老师 老师你好，我先跟你描述一下我公司的情况，我公司是从其他供应商进货然后送货到各个超市，做账系统是已经把第一次从供应商进货商品的价格已经定下来了，但是后来又从别的地方进货，这其中这个商品的价格就会忽上忽下，但做账的时候还是按第一次定的价格核算的，到了月末就出现了成本差异，公司进货回来的做账:借:库存商品贷:应付账款借:应付账款 贷:其他应收账款–员工借支 这些科目来做账的。这样是算计划成本吗？

邹老师：回复bling你好，每次购进都是按第一次定下来的价格入账？

bling：回复邹老师 不是，是第一次的价格已经定在做账系统里面了，就比如是系统的按第一次进货的价格是5.00 后面进货是5.2 做账还是按5.2价格做，但是这个价格跟系统的价格就出现了差异，

邹老师：回复bling你好，这个是很正常的啊，一个企业购进货物价格不可能一成不变的

bling：回复邹老师 那么这个差异是要怎么进行做账呢

邹老师：回复bling你好，不需要做账，你只需要针对购进根据实际成本做购进分录就是了

bling：回复邹老师 意思是我五月份产生五千的成本差异也不需要管它是吗，还是按我每次入库时候的价格做账就行了吗？

邹老师：回复bling你好，根据你每次入库实际成本做入库，领用按实际成本做领用分录，这样就不存在差异的

朴老师：回复景琛实际成本法: 购入材料时按实际成本,借:原材料 应交税费-增值税(进项税额) 贷:银行存款 领用及销售时时:借:成本、费用、在建工程、其他业务成本等相关科目 贷:原材料 计划成本法: 购入时按实际成本借:材料采购 应交税费-增值税(进项税额) 贷:银行存款 按计划成本入库时(转本月材料按计划价入库): 借:原材料 计划价 贷:材料采购 计划价 领用时: 借:成本、费用、在建工程、其他业务成本等相关科目 贷:原材料 计划价

小蜜蜂：回复QQ老师 那请问辅助生产成本是包括哪一些呢？

QQ老师：回复小蜜蜂你好！一样的。辅助生产成本是辅助生产车间、单位、部门为基本生产提供一定产品和劳务所发生的生产费用总和。在建筑安装企业，由于生产组织的复杂性而形成的组织与核算体制特点，因而表现在辅助生产的范围、服务对象和内容上与一般工业企业有所不同: (1)在范围上是指企业所属和内部独立核算所属的辅助生产车间、单位和部门，它们都属非独立核算性质，如果实行内部独立核算则按附属工业企业对待。(2)在服务对象上是指这些辅助生产车间、单位和部门为各自单位的基本生产服务，如:施工单位的工程施工，工业企业的产品生产，机械施工和运输单位的机械作业。(3)在内容上按不同的基本生产需要而异，如:施工单位的部分材料生产和机械修理，等等。