欣喜的雪碧：回复宋生老师 那我要怎么样核对啊？拿到银行对账单以后，我要看哪些账去核对呢？

宋生老师：回复欣喜的雪碧您好！你直接对余额是不是对的上，如果对不上，再一笔一笔核对。

葡萄：回复冉老师 她以前就是这家公司会计，现在是出纳，要我把账号都给她，业务她比我懂，不是来代替我的位置吗

冉老师：回复葡萄你这样的话，的确不合适，你跟领导反馈一下，这个就是职责不明确了

葡萄：回复冉老师 怎么说好点呢

冉老师：回复葡萄你就说，岗位职责要分明，分工明确，这样对内有利更好工作，大家友好相处，对外显得部门工作更加规范

葡萄：回复冉老师 她说要对账，对毛线，我们公司都没有库存现金日记账，也没有做 银行存款日记账

葡萄：回复冉老师 这个柠檬云出纳也可以看账，我晕死

冉老师：回复葡萄是的，这个理由很牵强，你就把你的想法给领导反馈

嘟嘟马：回复佟老师 出纳有权限建账吗

佟老师：回复嘟嘟马这个怎么说的，其实建账没有规定是必须谁建账，建账这个不是权限问题，一个账套如果出纳有这个能力是可以建账的，但建账后要按照职责划分权限

无雾：回复玲老师 老师好，老师我还是不能很好的理解，老师咱们所有的业务不是都和银行存款或者现金有关吗？那什么样的单据，直接接收者是会计呢？

无雾：回复玲老师 还是所有的单据都要先给出纳，出纳审核通过后，再给会计呢？老师我的理解对吗？

玲老师：回复无雾你好 你是出纳岗位 吧

玲老师：回复无雾　一、出纳岗工作流程 　　（一）现金收付 　　1、收现 　　根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 　　管理费用岗（其他应收款） 　　销售核算岗（货款） 　　成本核算岗（加工费、材料款） 　　注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有转账字样，后加盖转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 　　（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 　　2、付现 　　（1）费用报销 　　审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 　　（2）人工费、福利费发放 　　凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 　　3、现金存取及保管 　　每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 　　注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 　　（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 　　4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 　　（二）银行存款收付 　　1、银收 　　（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享-→打印-→将回款登记表连同回款单传销售会计 　　（2）其他项目收款 　　收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 　　（3）贷款 　　收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 　　2、银付 　　（1）日常性业务款项 　　根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖转账图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 　　——→材料核算岗（材料采购） 　　——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 　　——→管理费用岗（管理部门用款） 　　——→销售费用岗（销售部门用款） 　　——→工资福利岗（工资兑现、福利） 　　——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 　　注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 　　（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 　　（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 　　（2）打卡工资 　　根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖转账图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 　　注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 　　（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 　　（3）业务员兑现 　　凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖转账图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 　　（4）还贷及银行结算 　　收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 　　（5）交税 　　①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 　　② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 　　③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 　　（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 　　3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 　　4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 　　（三）工作要求 　　1、 熟悉公司各类财务管理制度。 　　2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 　　3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 　　4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 　　5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 　　6、 树立良好的窗口形象。 　　一、出纳岗工作流程 　　（一）现金收付 　　1、收现 　　根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 　　管理费用岗（其他应收款） 　　销售核算岗（货款） 　　成本核算岗（加工费、材料款） 　　注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有转账字样，后加盖转账图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 　　（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 　　2、付现 　　（1）费用报销 　　审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 　　（2）人工费、福利费发放 　　凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖现金付讫图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 　　3、现金存取及保管 　　每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 　　注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 　　（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 　　4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 　　（二）银行存款收付 　　1、银收 　　（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享-→打印-→将回款登记表连同回款单传销售会计 　　（2）其他项目收款 　　收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 　　（3）贷款 　　收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 　　2、银付 　　（1）日常性业务款项 　　根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖转账图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 　　——→材料核算岗（材料采购） 　　——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） 　　——→管理费用岗（管理部门用款） 　　——→销售费用岗（销售部门用款） 　　——→工资福利岗（工资兑现、福利） 　　——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 　　注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 　　（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 　　（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 　　（2）打卡工资 　　根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖转账图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 　　注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 　　（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 　　（3）业务员兑现 　　凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖转账图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 　　（4）还贷及银行结算 　　收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 　　（5）交税 　　①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 　　② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 　　③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 　　（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 　　3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 　　4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

Sun Smile：回复邹老师 小规模纳税人零申报税也是国税季度申报，地税按月申报 吗

邹老师：回复Sun Smile你好，是的

小小酷：回复燎原老师 目前都是费用化支出没有资本化 那我是不是先，借 研发支出-费用化支出 贷银行 月末全部结转，借管理费用-研发支出 贷 研发支出-费用化支出

燎原老师：回复小小酷是的，就是这么操作的。

陆：回复玲老师 我们公司没有规定

玲老师：回复陆那你们没有制度，那不是乱套吗。

玲老师：回复陆　1.是出纳先得到原始单据，传给会计。2.与收付有关的记账凭证，照理说应该是出纳做，不过大多数公司的出纳都不是专业出身，因此一般由出纳登记过现金，银行存款日记账后，全部交给会计做账。3.一般不用签字，因为现金，银行存款帐上都要登记，没有原始凭据是登不了帐的，登过以后当然都拿给会计了。4.不怕麻烦的话，用EXCEL造个单据移交单，每个星期或者10天给会计传递一次单据，让会计签字就行了。5.或者跟会计约个移交单据的时间，交过以后他立刻可以做账即可。6.一般都是出纳将单据保存到会计做账日，现场收单据，立刻做账即可。