玲老师：回复艳姐1、计提工资、社保和公积金时: 借:各种成本费用科目一工资 一社保( 公司负担) 一公积金(公司负担) 贷:应付职工薪酬一工资 一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 2、支付员工工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款， 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金( 个人负担) 应交税费一应交个人所得税 3、支付社保、公积金及个税: 借:应付职工薪酬一社保(公司负担) 一公积金(公司负担) 其他应付款一社保 (个人负担) 一公积金(个人负担) 应交税费一应交个人所得税 贷:银行存款

艳姐：回复玲老师 嗯嗯，谢谢老师，那我们单位只给员工缴纳的5险，没交1金，那我这个还需要计提吗？

玲老师：回复艳姐你好， 不交就不用计提 ，

艳姐：回复玲老师 嗯嗯，老师，那我们单位有的员工5险也没交，这样的话我把这5险补贴给员工可以吗？补贴的话只补贴单位承担的部分就可以吗？补贴的这部分也要入费用吗？

玲老师：回复艳姐这个按你自己单位的规定，国家规定是需要给职工缴纳社保的，如果你不交查到，会让你补交的，不是说你给补的福利就不用交。而且你发给中的福利职工也是需要缴纳个人所得税的

艳姐：回复玲老师 那如果我们单位有的员工在别的单位缴纳啦五险，这样我们给予员工补贴，在缴纳个税就可以啦吗？

玲老师：回复艳姐你给的补贴在个税计算之前不能扣除

艳姐：回复玲老师 那就是我们给的补贴要并入工资缴纳个人所得税吗？

玲老师：回复艳姐您好，是的，您的理解完全正确

艳姐：回复玲老师 谢谢老师

玲老师：回复艳姐您好，不客气，祝工作学习愉快

压抑2014：回复吴月柳 资产负债表里面应交税费项目填写的金额是怎么得到的

吴月柳：回复压抑2014直接根据应交税费科目的余额填列

骆旭燕：回复邹老师 之前会计计提工资时没有计提个人所得税这部分，现在这样做分录会有应交税费的借方余额，怎么办？

邹老师：回复骆旭燕借；应付职工薪酬 贷；应交税费 补做计提工资薪金个人所得税的分录

骆旭燕：回复邹老师 补计提工资薪金个人所得税的分录，这部分费用是16年的，直接做到17年吗，要不要通过利润分配-未分配利润？

邹老师：回复骆旭燕你好，计提个人所得税是不影响损益的

cindy：回复小惑老师 老师申报了，个税的钱已经扣款了，就是在支付工资的时候没把这个钱减掉，给员工多付了889

小惑老师：回复cindy那分录处理 借：应交税费-个税 贷：银行存款

飞行：回复许老师 比如5月计提5月当月工资的时候，我不计提个税可以吧？就在6月发放5月工资表的时候，通过应交税费过渡下，这样对吗？

许老师：回复飞行可以不用过度   直接一步的哦

呆萌的云朵：回复笑笑老师 计算错误。分录给我一下吧。

呆萌的云朵：回复笑笑老师 多计提的退还给人个是吗。分录怎么作。借：应交税费-个税 贷：现金吗。这也提现不出退给某人的

笑笑老师：回复呆萌的云朵您好，这个可以借：应交税费－个税 ，贷：应付职工薪酬 不然都不好办。

呆萌的云朵：回复笑笑老师 因为是多计提了某个人的个税。不应该退个某个人吗

笑笑老师：回复呆萌的云朵您好，我知道是要退给别人，请问退款的依据是什么。您跟税务机关说，我要退个税给员工？ 所有您得做出能减少个税的依据，对吧。 借：应交税费－个税 ，贷：应付职工薪酬 退给员工时： 借：应付职工薪酬 贷：现金

黄妹妹：回复邹老师 可以举实例数字吗

邹老师：回复黄妹妹举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

黄妹妹：回复邹老师 非常感谢

邹老师：回复黄妹妹不客气，祝你学习愉快，工作顺利。