菇凉：回复邹老师 老师，是出口退税里的增值税申报里的应抵扣税额合计？

邹老师：回复菇凉你好，根据当月增值税进项税额+上期留抵税额填写的

菇凉：回复邹老师 那如果本月有留抵税的话，也是按照增值税进项税额填写的吗

邹老师：回复菇凉你好，有留抵的情况按当期销项税填写 没有留抵就是上期留抵税额+本期进项税额

菇凉：回复邹老师 好的，非常感谢老师

邹老师：回复菇凉不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

骆旭燕：回复雨萱老师 库存 固定资产 现金/银行 应收应付都盘点完了之后，如果建账时， ，科目余额表的借贷不相等，该怎样调整呢？

骆旭燕：回复雨萱老师 资产负债借贷不相等 如何去调呢？

雨萱老师：回复骆旭燕有借必有贷，建账时一般不会科目余额表的借贷不相等的情况的。

骆旭燕：回复雨萱老师 因为企业不是从一开始就建账的，经营了一段时间之后建账的

雨萱老师：回复骆旭燕也不会出现科目余额表借贷不相等情况的，如果有资产的盘盈盘亏，通过营业外收支科目核算

豆豆：回复邹老师 好的

邹老师：回复豆豆祝你学习愉快，工作顺利！

筱诺：回复豆豆李老师 那请问实际操作中，扣社保一般怎么做账？需要计提吗？

豆豆李老师：回复筱诺看公司需要，提前计提的话就可以提前享受当月的企业所得税扣减，因为是计入损益，但是也可能出现因为人员增减导致计提的和下月实扣的产生差异，这就需要您再做调整分录。

jishao：回复文老师 尤其未来智能化进军会计，对会计冲击很大。突然对会计的方向有些迷茫？

文老师：回复jishao就是一般的操作可能有只能代替，但是决策性的这些是代替不了的

jishao：回复文老师 谢谢老师

文老师：回复jishao不客气，这是我们的职责所在

威武的芝麻：回复郭老师 老师，比如我2022年1月到12月，开票开出了490万。等到2023年2月至2024月1月，我是不是又可以开出490万的发票，就可以享受这政策呀

郭老师：回复威武的芝麻你好，那你得看一下22年二月份到23年1月份儿一共多少。

威武的芝麻：回复郭老师 老师，就当我每个月固定开票41万来算吧。我2022年1月至2022年12月开票开了41万*12个月＝4920000。那2023年1月是不是只能开500万-492万＝8万了

郭老师：回复威武的芝麻不是的，还可以加上41万，不是吗？

郭老师：回复威武的芝麻再加上一月份的销售额，从二月份到次年的一月份。

郭老师：回复威武的芝麻不要再加上一月份的销售额。

威武的芝麻：回复郭老师 老师，就是我每次算，剩余多少未开票额＝500万-已开票金额%2b当期滚动期初的那个金额，是这样理解吗。就你刚所得的，2022年1-12月已开票41万*12＝492万，刚2023年1月还剩余未开票＝500万-492万%2b2022年1月已开票41万＝49万。2023年2月还剩余未开票＝500万-

郭老师：回复威武的芝麻号对的是的是这么做。

威武的芝麻：回复郭老师 又分不清了，唉

郭老师：回复威武的芝麻你好 数12个月你分不出来吗？你自己做一个Excel表格，一月份下面写上销售额，二月份写上销售额，三月份写上销售额。

威武的芝麻：回复郭老师 2023年2月还剩余未开票额＝？，是怎么挪月份呀，又搞不清了

郭老师：回复威武的芝麻22年3月份 往前数十一个月就是了。

威武的芝麻：回复郭老师 老师，你说的22年3月份往前数11个月，是什么意思呀。

郭老师：回复威武的芝麻你好，23年2月份 23年一月份， 22年12月份 22年11月份， 22年十月份 22年9月份 22年八月份， 22年7月份 22年6月 22年5月份 22年4月份 22年三月份

威武的芝麻：回复郭老师 老师，意思是23年2月还剩余未开票金额＝500万-（23年1月-22年2月，共12个月的开票金额）%2b22年2月开票金额。是这样算吗

郭老师：回复威武的芝麻哦对的是的是这么做的。

威武的芝麻：回复郭老师 老师，个体工商户的六税两费减免征策，是怎么的啊

郭老师：回复威武的芝麻为进一步支持小微企业发展，现将有关税费政策公告如下： 一、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 二、增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。 三、本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等两个条件的，可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受第一条规定的优惠政策。 四、本公告执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。 特此公告。

威武的芝麻：回复郭老师 老师，我还有问题，明天再问你，你不要结束先哦哈，明天我给你五星好评，因为我那问题之前有问过你的，等下如果又换别的老师，又要重新问一次，谢谢老师哈

郭老师：回复威武的芝麻我们结束不了 都是系统自动的哈 24小时之内都不关闭

威武的芝麻：回复郭老师 你好，老师，有个小规模商贸公司，它的经营范围什么都有，目前主要是销售桶装水，21年在这个公司的基本户贷款了100万，是用来开美容院的。美容院的装修费，还有购买固定资产，能收回发票来的，都是在这商贸公司的基本户转账出去的。现在这美容院的收入不经过这商贸公司的公户，可以吗？因为这美容院，老板娘又另外注册了一个个体户

郭老师：回复威武的芝麻你好，那你需要做借款的，这个钱需要还给你们。

会计学堂老师：回复邹老师 老师老师，不会

邹老师：回复会计学堂老师你好，借：银行存款，贷：其他收益，应交税费—应交增值税（销项税额）

会计学堂老师：回复邹老师 为什么是销项税额的

邹老师：回复会计学堂老师你好，因为不退给个人，需要按单位的收入处理，所以有销项税额的

会计学堂老师：回复邹老师 营业外收入可以吗

会计学堂老师：回复邹老师 我在平台上搜索相关的，因为退的是去年的税，所以也有老师建议贷方是以前年度损益调整

邹老师：回复会计学堂老师你好，借：银行存款，贷：其他收益，应交税费—应交增值税（销项税额） 需要通过其他收益科目核算才是的 

晨曦：回复袁老师 老师，发票开的是广告物料费，公司是买了架子，然后让广告公司好设计图样装表上去才拿出去摆放的，这个是不是应该先入原材料，然后架子跟图样放在一起才摆出去的，还是如你所说直接计入销售费用-宣传费就行了

袁老师：回复晨曦如果是架子先计入原材料吧

晨曦：回复袁老师 好的，谢谢

袁老师：回复晨曦不客气

来来老师：回复晶晶 如果是打算自己开代理记账公司 做销售可以了解如何取得客服 这样情况做账其实可以以后雇佣会计 

来来老师：回复晶晶 纠正下  了解如何取得客户

晶晶 ：回复来来老师 我之前做过内账，感觉没有啥做头，没有什么发展空间，外账会计是不是有升值或者有更好的发展前途呢，比如涨工资啊之类的，因为外账接触到的公司也多 这样会不会了解的多些呢

来来老师：回复晶晶 其实 外帐现在内卷也挺严重的 可以去接触学学税务方面的专业 但是 代账现在是客户收费不高 要想赚的的多 就得做的多 比如慧算某 一般一个人会近百户左右 一般外帐这边接触多  但是了解浅 您做过内帐 可以接触看看 再考虑下以后发展

晶晶 ：回复来来老师 还是多学学税务方面的知识吧，做销售也挺累的，天天打电话，不停的打啊打，客户都标记骚扰电话啦，什么也不好干啊

来来老师：回复晶晶 是的 其实都一样 会计要是遇到咨询多的客服 也是电话不断