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销售免税药品的会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ . 发表的提问：
某制药公司（一般纳税人）本月购进一批药材用于生产 A、B 两种药品并全部实现销售，其中 A 药品属于免税药品，不含增值税销售额为 100 万元；B 药品为应税药品，不含增值税销售额为 300 万元。已知，该制药公司本月购进的药材取得增值税专用发票注明的税额为 48 万元，但无法划分用于生产免税药品的药材金额，则该制药公司本月不得抵扣的进项税额为多少？
你好，该制药公司本月不得抵扣的进项税额= 48 万*100 万/（100 万%2B 300 万）
46楼
2023-02-09 21:03:56
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马老师
职称：初级会计师,税务师,中级会计师
4.99
解题: 1.88w
引用 @ 小夏 发表的提问：
销售免税药品要不要交增值税
既然是免税的，就不交增值税！
47楼
2023-02-09 21:13:31
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
药品用的托盘的会计分录
一般计入 管理费用 科目核算
48楼
2023-02-09 21:27:10
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 飘逸的咖啡豆 发表的提问：
销免税农产品会计分录
你好，借应收账款，贷主营业务收入
49楼
2023-02-09 21:44:59
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飘逸的咖啡豆：回复庄老师 假如是20万元销售，税金要分吗？
2023-02-09 22:06:14
飘逸的咖啡豆：回复庄老师 销售免税产品就是税金要否分开，是否要除以1.03
2023-02-09 22:33:40
庄老师：回复飘逸的咖啡豆你好，是免税了，销售免税产品税金不用分开，
2023-02-09 22:48:52
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ nffycg 发表的提问：
药品退库会计分录?
您好，退回供应商的，分录，借；应付账款等科目，进销差价，贷：库存商品。
50楼
2023-02-13 21:00:43
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ = = 发表的提问：
药品报损，会计分录怎么做
同学你好 正常盘损时, 以药品购入价: 借: 药品支出一药品费一西药(中成药、中草药) 以零售价: 贷: 药品一药库(或药房) 以其差价: 借: 药品进销差销
51楼
2023-02-13 21:21:33
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ nffycg 发表的提问：
药品报损会计分录？
你好 正常报废的话：借待处理财产损益贷库存商品 报批后 ：借 营业外支出贷待处理财产损益
52楼
2023-02-13 21:35:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 蜗牛的梦想 发表的提问：
我是药品销售企业，新建账，小规模纳税人，销售额 每月在7万左右，销售收入，如何做账，如：当月销售含税收入7万的会计，分录
借；应收账款等科目 贷；主营业务收入 应交税费
53楼
2023-02-15 20:56:05
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蜗牛的梦想：回复邹老师 主营业务收入金额是不是7万/1.03，就交税费是不是7万/1.03*0.03
2023-02-15 21:28:47
邹老师：回复蜗牛的梦想是的
2023-02-15 21:49:52
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 静 发表的提问：
请问老师员工开的生物化学药品*药品 的发票，请问报销会计分录怎么做？
借应付职工薪酬-福利费 贷银行存款
54楼
2023-02-15 21:08:25
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 生活天空 发表的提问：
某制药厂增值税一般纳税人3月份销售抗生素药品117万元含税销售免税药品50万元。当月购入生产用材料一批取得增值税专用发票上注明税款6.8万元。抗生素药品与免税药品无法耗分耗料情况。则该制药厂当月应缴纳增值税为
您好，应缴纳的增值税=17-6.8*100/(100+50)
55楼
2023-02-15 21:15:52
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生活天空：回复王雁鸣老师 答案是这样的不能抵扣进项税额6.8*50/（17+50）=2.27 应纳税额=17一（6.8-2.27）=12.47
2023-02-15 21:34:52
生活天空：回复王雁鸣老师 为什么要用17减掉这个数呢
2023-02-15 22:01:23
王雁鸣老师：回复生活天空您好，不对吧，含税销售免税药品50万元，与17万元增值税怎么能混算啊？
2023-02-15 22:26:39
生活天空：回复王雁鸣老师 我写错了，是这样的6.8*50/（100+50）=2.27 应纳税额=100-（6.8-2.27）=12.47为什么要把销项减掉进项呢
2023-02-15 22:56:01
王雁鸣老师：回复生活天空您好，17万元是销售税金，不是全部按此交税，需要减去进项税，但是进项税有不能抵扣的部分要扣除，所以要减掉那个不能抵扣的进项税。
2023-02-15 23:08:04
生活天空：回复王雁鸣老师 不能抵扣的部分不就是不能扣除吗？？说要把它从进项税里面扣除是什么意思
2023-02-15 23:37:59
王雁鸣老师：回复生活天空您好，不能抵扣的部分，要转入成本，不可以抵扣增值税，但是可以作为成本，在企业所得税前扣除的。在进项税里扣除，就是做进项转出，借；主营业务成本等科目，贷；应交税费-应交增值税-进项转出。
2023-02-15 23:48:18
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 小荷 发表的提问：
某制药厂（增值税一般纳税人）2018年8月份销售抗生素药品116万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（　　）万元
您好，学员，购进的原材料用于免税产品，不得进项税额抵扣。首先要根据比例将免税部分划分出来， 1、将销售抗生素药品的116万元（含税）转换成不含税销售额： 116/（1+16%）=100万元 2、计算免税药品占总销售额的比例 50/（50+100）=33.33% 3、不得抵扣的进项税额=6.8*33.33%=2.27 4、当月应纳增值税=116/1.16*16%-（6.8-2.27）=11.47
56楼
2023-02-15 21:29:59
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 11.54w
引用 @ 1812938169 发表的提问：
一般纳税人销售免税农产品税率是多少？如何会计分录
自产自销免税农产品，还是外购后销售？
57楼
2023-02-15 21:44:59
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1812938169：回复文文老师 外购后销售
2023-02-15 22:00:43
文文老师：回复1812938169外购后销售，适用低税率10%
2023-02-15 22:23:47
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 禾~zZ 发表的提问：
购进药品和销售药品的分录分别怎么做，购进时需要计入主营业务成本吗？销售时候需要做主营业务收入吗
借；库存商品 贷；应付账款等科目 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；主营业务成本 贷；库存商品 借；商品进销差价 贷；库存商品
58楼
2023-02-20 20:19:47
全部回复
禾~zZ：回复邹老师 老师，商品进销差价计入那个科目
2023-02-20 20:50:21
邹老师：回复禾~zZ这个就是一级科目
2023-02-20 21:11:12
禾~zZ：回复邹老师 哦哦，这个科目应该是属于零售业的一个科目吧
2023-02-20 21:31:15
邹老师：回复禾~zZ你好，是 的
2023-02-20 21:44:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 熏衣草 发表的提问：
民营医院采用医院会计制度做账，所涉及到的药品现取消了药品进销差价，那该如何结转药品成本呢？附会计分录
借；主营业务成本 贷；库存商品
59楼
2023-02-20 20:32:22
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熏衣草：回复邹老师 我是醉了，老师你到底懂不懂医院会计制度
2023-02-20 20:44:50
邹老师：回复熏衣草购入的时候不做进销差价处理，结转的时候直接按实际成本结转就是了
2023-02-20 21:05:30
熏衣草：回复邹老师 结转药品成本的依据是？
2023-02-20 21:32:01
邹老师：回复熏衣草根据销售药品的数量*单位采购成本
2023-02-20 21:50:22
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ ꧁꫞꯭殿꯭꫞꧂ 发表的提问：
小规模企业的农产品免税销售的会计分录怎么做 需要做价税分离吗
你好，最好将价税分离，即把增值税单独反映出来，这样做尽管在增值税纳税申报时不会有任何影响。但是在期末填写年度所得税纳税申报表时对于这收入则包含了两类收入一类是您公司的销售农产品的主营业务收入，另一类是您公司销售免税农产品所获得的营业外收入。 具体的账务处理： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 做完这笔分录后再做一笔分录为： 借：应交税金--应交增值税（销项税额） 贷：营业外收入
60楼
2023-02-20 20:52:03
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