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销售免税药品的会计分录
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吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 彤棕快乐 发表的提问：
老师，我们是小规模超市，经营农产品，日用品，体育用品，餐饮等，农产品销售这一块免增值税吧，别的免吗？销售农产品的会计分录是？
别的不免 ，借应收账款 贷主营业务收入
76楼
2023-02-27 20:14:33
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彤棕快乐：回复吴少琴老师 增值税不在营业外支出中提现？
2023-02-27 20:38:13
吴少琴老师：回复彤棕快乐增值税不在营业外支出中提现？ 不用
2023-02-27 21:04:12
彤棕快乐：回复吴少琴老师 如果不免增值税，销售分录 借 :应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(是不含税的销售额额乘以3%吗？)
2023-02-27 21:34:09
吴少琴老师：回复彤棕快乐你说的是农业的，直接就免增值税，没有3%
2023-02-27 21:56:22
彤棕快乐：回复吴少琴老师 如果是日用品，体育用品，餐饮发生销售时，借:应收账款，贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(不含额销售额乘以3%，对吗？)
2023-02-27 22:21:05
吴少琴老师：回复彤棕快乐借:应收账款，贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 是的
2023-02-27 22:48:07
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.97w
引用 @ 学堂用户vcqyir 发表的提问：
某制药企业购入原材料一批，专用发票注明价款100万，税额13万。该材料同时用于生产免税和应税的药品，且无法准确划分用量。已知当月免税药品的销售额200万（不含税），应税药品含税销售额为113万，应纳税额是多少？
本月不可抵扣进项税额为=13万*100万/（100万+200万） 应纳税额为=200万*13%—（13万—13万*100万/（100万+200万））
77楼
2023-02-27 20:27:32
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 合适的大叔 发表的提问：
企业2021年5月购入材料一批，专用 发票注明价款100万元，税额13万元。该材料同 时用于生产免税和应税药品，且无法准确划分用 量。已知当月免税药品销售额200万元，应税药 品含税销售额113万元。
您好 请问您有什么疑问
78楼
2023-02-27 20:56:25
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晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 沉默的豌豆 发表的提问：
免税企业销售货物时的会计分录
1、销售时 借：银行存款 　贷：商品销售收入 　贷：应交税金--应交增值税（销项税额） 2、将减免的增值税转入补贴收入 借：应交税金--应交增值税（减免税款） 　贷：补贴收入 3、冲抵销项税额 借：应交税金--应交增值税（销项税额） 　贷：应交税金--应交增值税（减免税款） 4、结转补贴收入 借：补贴收入
79楼
2023-02-27 21:20:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 晴 发表的提问：
老师问一下商品销售，前期的免费赠送商品会计分录怎么做
借；销售费用 贷；库存商品
80楼
2023-02-28 20:28:49
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晴：回复邹老师 这个不是按视同销售做账吗
2023-02-28 20:50:34
邹老师：回复晴你好，是的，需要确认对应的销项税额
2023-02-28 21:14:40
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.88w
引用 @ 大方的手链 发表的提问：
某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品116万元(含税),销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税为()万元。 计算过程不得抵扣进项税额=6.8*50／（50+100）／50，为啥6.8*50
这里没有除以50吧
81楼
2023-02-28 20:44:59
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晓诗老师
职称：税务师,中级会计师,注册会计师
4.97
解题: 0.28w
引用 @ 壮观的航空 发表的提问：
➢计算甲公司下列业务不得抵扣的进项税额及应纳增值税税额。 2. 情境实例设计甲制药厂为增值税一般纳税 人，本年5月销售应税药品135.6万元(含增值税)，销售免税药品100万元，当月购入生产用原 材料一批， 取得增值税专用发票上注明税款13万元，应税药品与免税药品无法划分各自消耗原材料的情况。
同学你好 销项税额=135.6/1.13*13%=15.6 不得抵扣的进项税额=13*100/（120%2B100）=5.91 应缴纳的增值税=15.6-5.91=9.69
82楼
2023-02-28 21:05:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 爱听歌的小蜜蜂 发表的提问：
企业销售免税农产品，如何做会计分录，要涉及应交增值税吗？
借；银行存款等科目 贷；主营业务收入 免税的不涉及
83楼
2023-03-01 19:59:37
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ muxi木子 发表的提问：
老师你好 我公司是一般纳税人药品销售企业，因做药品宣传需要采购礼品给客户，礼品是纸巾牙膏一类的，取得普票，会计分录应该怎么做？
同学你好 借，库存商品 贷，银行存款 贷，销售费用 贷，库存商品 贷，应交税费一应增一销项
84楼
2023-03-01 20:12:12
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muxi木子：回复立红老师 老师你好 我这是属于白送给客户的礼品 可以直接计入费用吗？
2023-03-01 20:26:50
立红老师：回复muxi木子同学你好，普票上不是购入的物品么，需要通过库存商品过渡下；
2023-03-01 20:39:17
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 夏天 发表的提问：
老师好，盈利性医院的医疗服务与药品销售分开核算，医疗服务前3年免增值税，这期间的进项发票是按照药品销售占总收入的比例进行计算抵减是吗？
你好！ 药品分开核算就可以了，不用分摊的，购进用于销售的药品购进环节进项税额可以全额抵扣进项税额的
85楼
2023-03-01 20:32:25
全部回复
夏天：回复蒋飞老师 其他的进项呢？比如办公用品、差旅费
2023-03-01 21:08:43
蒋飞老师：回复夏天其他进项可以按收入比例分摊。
2023-03-01 21:24:37
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 美丽人生 发表的提问：
老师您好，小会计准则中销售商品小微企业减免增值税的会计分录怎么做
借应交税费-应交增值税 贷营业外收入-政府补助
86楼
2023-03-01 20:53:44
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.9w
引用 @ 圣土佳丽 发表的提问：
老师您好：小规模企业销售商品税金减免会计分录怎么写
你好，减免的增值税这样做分录 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
87楼
2023-03-01 21:05:59
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圣土佳丽：回复邹老师 谢谢老师
2023-03-01 21:21:51
邹老师：回复圣土佳丽不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-01 21:34:58
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 嬿子 发表的提问：
减免税销售的会计分录是怎么做的？
您好，如果是小规模的季9万元以下免税的分录，借；现金或者银行存款，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税。季末如果是免的，结转，借：应交税费-应交增值税，贷；营业务收入-政府补助。 如果是直接免税的，借：现金或银行存款，贷；主营业务收入。
88楼
2023-03-06 20:32:09
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嬿子：回复王雁鸣老师 老师，发票已经开出来了，而且税率是零，就直接是借 现金或银行，贷 主营业务收入，没有应交税费了是吗？
2023-03-06 20:54:46
王雁鸣老师：回复嬿子您好，是的。
2023-03-06 21:20:13
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.9w
引用 @ 雪儿 发表的提问：
医院销售药品有在院和出院的药费，月末要怎么结转药品成本呢？分录怎么写?
同学你好 借主营业务成本 贷库存商品
89楼
2023-03-06 20:45:42
全部回复
雪儿：回复朴老师 有的病人是在住院没有出院的，那这个用的药品成本要结转吗？
2023-03-06 21:07:44
朴老师：回复雪儿只要确认收入就要结转成本
2023-03-06 21:26:28
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 殷勤的电源 发表的提问：
门诊部销售药品怎么做分录了？
借;：现金贷：主营业务收入
90楼
2023-03-06 21:07:58
全部回复
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