闫倩老师：回复陈诗晗老师 老师，税金及附加就是主营业务税金及附加吧？

陈诗晗老师：回复闫倩老师是的，准则 不一样，科目稍有差异

Qiying：回复文文老师 但是我看到有资料说，不能计入应交税费也

文文老师：回复Qiying可以计入应交税费科目核算

Qiying：回复文文老师 那考试的时候呢，

文文老师：回复Qiying那我写的分录进行考试

小柒：回复王晶老师 银行直接缴纳的呢

王晶老师：回复小柒哦哦，在借应交税费，印花税，贷银行存款

小柒：回复王晶老师 如果没有计提印花税，是不是直接，借税金及附加，贷银行存款，需要做补提这步吗

王晶老师：回复小柒哦，补体一下比较规范的呢

小柒：回复王晶老师 好的，谢谢老师

王晶老师：回复小柒呃呃，不用客气的哒撒

秋：回复邹老师 直接做税金及附加—印花税    ，     贷：银行存款吗

邹老师：回复秋你好，请看清楚我的回复，一级科目是：以前年度损益调整

秋：回复邹老师 这个是属于什么什么类别的？

邹老师：回复秋你好，以前年度损益调整，属于损益类科目 

秋：回复邹老师 这个科目是自己增加的吗

邹老师：回复秋你好，一般是软件自带的 

秋：回复邹老师 没有这个科目呀

邹老师：回复秋你好，没有这个科目，就需要自己新增

秋：回复邹老师 加在哪个底下？

邹老师：回复秋你好，可以是加在损益类科目的  所得税费用 科目下面

怕孤单的灯泡：回复紫藤老师 不需要体现印花税么

紫藤老师：回复怕孤单的灯泡不需要体现印花税，补缴2019年的用 以前年度损益调整

怕孤单的灯泡：回复紫藤老师 凭证的话是用完税证明和银行回单么

紫藤老师：回复怕孤单的灯泡凭证的话是用完税证明和银行回单

蒲公英：回复袁老师 本月发生销售了，印花税的计提、结转怎么做，科目没有销售费用，应该用哪个科目呢？

袁老师：回复蒲公英用税金及附加--印花税即可

07班亮晶晶：回复bamboo老师 计提的时候呢？

bamboo老师：回复07班亮晶晶印花税不需要计提

07班亮晶晶：回复bamboo老师 麻烦老师，指点指点那些已交未交转出的那几个会计分录，我有点分不清楚。

bamboo老师：回复07班亮晶晶当月进项大于销项 借：应交税费-应交增值税-销项税额 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 当月销项大于进项 借：应交税费-应交增值税-销项税额 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 缴纳的时候 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款

07班亮晶晶：回复bamboo老师 有点明白，这个未交增值税是不是留抵的那些？

bamboo老师：回复07班亮晶晶如果进项大于销项 借方就是留抵的 如果销项大于进项 贷方就是要交的

07班亮晶晶：回复bamboo老师 老师，再问一下，个体工商户的个人经营所得怎么算？它是在多少基数上免交吗？

bamboo老师：回复07班亮晶晶这个看单位是核定征收还是查账征收

07班亮晶晶：回复bamboo老师 查账征收

bamboo老师：回复07班亮晶晶在利润表的利润总额基础上 查账征收税率您参照下面表格

07班亮晶晶：回复bamboo老师 速算扣除数什么意思？

bamboo老师：回复07班亮晶晶速算扣除数是指为解决超额累进税率分级计算税额的复杂技术问题，而预先计算出的一个数据

07班亮晶晶：回复bamboo老师

07班亮晶晶：回复bamboo老师 也就是应纳税人额＊税率，然后减掉这个速算数对吧？

bamboo老师：回复07班亮晶晶怎么是空白呢 没有文字

07班亮晶晶：回复bamboo老师 也就是应纳税额＊税率，然后减去这个速算数，对吧？

bamboo老师：回复07班亮晶晶对的 这样理解正确的

赵林慧：回复张艳老师 印花税计入管理费用买

张艳老师：回复赵林慧全面营改增后，是计入到税金及附加科目核算的。

商务小杨：回复张艳老师 不用计提吗

张艳老师：回复商务小杨不用计提的。不过您要做计提分录也没有问题 借：税金及附加--印花税 贷：应交税费---应交印花税

商务小杨：回复张艳老师 老师，麻烦问下，我们给对方款打了，货也收到了，可是现在对方开不了发票了，那我要怎么入账

商务小杨：回复张艳老师 当时款打了以后账上挂的是预付账款

张艳老师：回复商务小杨只能先按合同价格做暂估入库分录了。

商务小杨：回复张艳老师 具体分录是怎么做呢

张艳老师：回复商务小杨借 预付账款 贷 银行存款等 借 库存商品 贷 应付账款-暂估应付款

商务小杨：回复张艳老师 然后就一直这样挂着就行了么

张艳老师：回复商务小杨如果领用产品的话，该结转成本就结转了。

商务小杨：回复张艳老师 好呢，谢谢啊

张艳老师：回复商务小杨您客气了，祝您学习愉快，工作顺利。

橙子????：回复bamboo老师 可以管理费用-各项税费吗

bamboo老师：回复橙子????印花税应该计入税金及附加科目