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折旧和摊销会计处理方法
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 111 发表的提问：
固定资产房屋折旧摊销完后，如果拆迁了，会计如何处理，如果没有摊销完，如果拆迁了，会计如何处理？
通过固定资产清理处理，同学。差额计入处置损益。
16楼
2022-12-20 05:51:33
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 执着的星月 发表的提问：
固定资产房屋折旧摊销完后，如果拆迁了，会计如何处理，如果没有摊销完，如果拆迁了，会计如何处理？
借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 资产处置损益 不管有没有折旧完，分录都是这样
17楼
2022-12-20 06:51:54
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ Luck/kaStar 发表的提问：
累计折旧、累计摊销最后怎么处理
你好，累计折旧与固定资产冲销，累计摊销与无形资产冲销
18楼
2022-12-20 07:47:52
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Luck/kaStar：回复邹老师 老师，具体分录怎么做
2022-12-20 08:04:10
邹老师：回复Luck/kaStar借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；累计摊销 银行存款 贷；无形资产 应交税费 营业外收支
2022-12-20 08:33:20
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ Anjell 发表的提问：
停用的机器设备在折旧上，会计和税务的处理方法有啥不同？
没什么不同 停用期间依然要计提折旧
19楼
2022-12-20 09:07:06
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Anjell：回复轶尘老师 不对，税会是有区别的
2022-12-20 09:24:20
轶尘老师：回复Anjell季节性停用和大修理停用的机器设备还是可以提折旧
2022-12-20 09:46:26
Anjell：回复轶尘老师 但如果暂时停用的，不是季节性，生产性原因的，会计与税务的处理是不是有区别
2022-12-20 10:12:51
轶尘老师：回复Anjell长期不使用的固定资产 税法上不计提折旧 但是实务中一般不区分 税务人员也不会知道你哪个机器不用
2022-12-20 10:27:01
Anjell：回复轶尘老师 好的，知道了，谢谢
2022-12-20 10:50:51
轶尘老师：回复Anjell不客气 如果帮到你 请打五星好评
2022-12-20 11:17:26
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 认真的嚓茶 发表的提问：
形成权责发生制和收付实现制不同的记账基础,进而出现应收、应付、预收、预付、折旧、摊销等会计处理方法所依据的会计基本假设是
学员你好，这是会计分期的假设
20楼
2022-12-20 10:03:59
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 曹红红 发表的提问：
新公司备案小企业一般摊销方法和折旧方法选择什么？
您好 小企业一般摊销方法选一次摊销法 折旧方法选平均年限法
21楼
2023-01-02 14:49:12
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曹小阳老师
职称：初级会计师
4.96
解题: 0.09w
引用 @ 虚心的草莓 发表的提问：
形成权责发生制和收付实现制不同的记账基础,进而出现应收、应付、预收、预付、折旧、摊销等会计处理方法所依据的会计基本假设是什么？
会计基本假设是会计分期。由于会计分期，才产生了本期与非本期的差别，从而形成了权责发生制和收付实现制不同的记账基础，进而出现了应收、应付、预收、预付、折旧、摊销等会计处理方法。
22楼
2023-01-02 15:01:36
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江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 小鹿bita 发表的提问：
小企业酒店，购买家具电器的会计处理？是计入固定资产吗？折旧年限和折旧方法如何确定？折旧的分录怎样做？
借：固定资产（或低值易耗品） 贷：银行存款 这个具体的使用年限8-10年 折旧方法直线法计提折旧 具体的用途是什么，才能说计入哪个费用科目
23楼
2023-01-02 15:16:23
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小鹿bita：回复江老师 具体用途是客房用，是计入主营业务成本吗？
2023-01-02 15:48:32
江老师：回复小鹿bita计入公司的主营业务成本
2023-01-02 16:00:15
小鹿bita：回复江老师 请问前期的客房装修费用怎么计？
2023-01-02 16:10:25
江老师：回复小鹿bita计入“长期待摊费用——装修费”，按受益期摊销计入销售费用——装修费
2023-01-02 16:22:07
小鹿bita：回复江老师 装修费，已经装修完成使用钱未付完，暂未取得发票，怎么办？（客房已正常运营）
2023-01-02 16:36:59
江老师：回复小鹿bita可以采用预提费用这样处理，及时催收装修发票回来
2023-01-02 16:55:00
小鹿bita：回复江老师 老师您好，请问预提费用会计分录？
2023-01-02 17:22:56
江老师：回复小鹿bita借：销售费用——装修费 贷：预提费用——XX装修费
2023-01-02 17:45:29
小鹿bita：回复江老师 预提费用是费用类科目吗？等发票到了再转入长期待摊费用对吗？那经营期间的长期待摊费用又怎么摊销呢？
2023-01-02 18:14:51
江老师：回复小鹿bita发费来了，冲销预提费用
2023-01-02 18:30:04
小鹿bita：回复江老师 每月预提费用提多少？根据什么依据来提？
2023-01-02 18:47:27
江老师：回复小鹿bita就是根据摊销的数据一样的，如果没有计提准确，还可以调账，收到发票后进行调账处理
2023-01-02 19:13:32
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 晓龙 发表的提问：
当年发生固定资产清理后导致本年累计折旧出现借方余额，在所得税汇算清缴的时候《资产折旧摊销及纳税调整明细表》中的资产账载原值、本年折旧、摊销额和累计折旧、摊销额，这三栏怎么填写呀？我不是问会计分录，我是想知道年报时当年折旧出现了错方余额怎么处理？比如说2017年当年处理了一台车已提折旧15万元，处理时肯定是要将这15万元折旧从借方冲掉的，但是其他资产当年的累计折旧总额只有8万元，那年报时当年的累计折旧是不是就出现了借方余额7万呢？
填写时不考虑固定资产清理的金额。
24楼
2023-01-02 15:30:01
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季老师
职称：高级会计师,税务师,建造师
4.95
解题: 0.42w
引用 @ 장 신 영 发表的提问：
当年发生固定资产清理后导致本年累计折旧出现借方余额，在所得税汇算清缴的时候《资产折旧摊销及纳税调整明细表》中的资产账载原值、本年折旧、摊销额和累计折旧、摊销额，这三栏怎么填写呀？我不是问会计分录，我是想知道年报时当年折旧出现了错方余额怎么处理？比如说2017年当年处理了一台车已提折旧15万元，处理时肯定是要将这15万元折旧从借方冲掉的，但是其他资产当年的累计折旧总额只有8万元，那年报时当年的累计折旧是不是就出现了借方余额7万呢？问题：此时我应在《资产折旧、摊销纳税调整明细表》第4列内“本年折旧、摊销额”如何填写？填8万还是-7万？
本年折旧是8万加上这台车的本年计提金额，如果没有计提，就填写8万。
25楼
2023-01-02 15:53:59
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장 신 영：回复季老师 我想问本年折旧数填列不考虑清理了话 本年折旧数按贷方数填列 那么累计折旧数呢 按净值-7填列吗？ 不是就违背了 固定资产原值 大于累计折旧 大于本年折旧 还是按照23
2023-01-02 16:41:51
季老师：回复장 신 영累计是当年折旧8+汽车当年折旧+以前折旧累计。折旧没有大于原值
2023-01-02 17:07:40
克江老师
职称：,中级会计师,注册会计师,税务师
4.96
解题: 0.33w
引用 @ 奥特曼 发表的提问：
请问，按照会计账面处理方式计提折旧的酒柜封板应该填列在资产折旧、摊销及纳税调整明细表里的哪一行？
你好，建议一、固定资产（2+3+4+5+6+7） 中的其他 哪行填写
26楼
2023-02-06 20:54:53
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 宁静致远 发表的提问：
石子加工企业在注册税务登记时选用什么会计准则？摊销方法？折旧方法？
你好，这个是自己选择的 比如小企业会计准则，一次摊销，直线法
27楼
2023-02-06 21:13:58
全部回复
宁静致远：回复邹老师 加工型企业还要求注册资金达到多少才能申请吗？
2023-02-06 21:39:13
邹老师：回复宁静致远你好，没有规定注册资本最低金额的
2023-02-06 21:52:13
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 学徒 发表的提问：
老师，本年折旧摊销额和累计折旧摊销额这两个数，在金蝶那个地方找的？
您好 在明细帐里面查找 累计折旧跟累计摊销本年发生额 就是期末-期初
28楼
2023-02-06 21:32:23
全部回复
学徒：回复bamboo老师 老师，明细账显示的是年初数和年末数，不是期初数和期末数，那是用年末数—年初数吗？
2023-02-06 21:48:19
bamboo老师：回复学徒是的 用年末数—年初数
2023-02-06 22:07:34
学徒：回复bamboo老师 老师，那是2914.14—142.5还是2771.64—142.5？
2023-02-06 22:33:12
bamboo老师：回复学徒本期发生额这么计算 2914.14-142.5=2771.64
2023-02-06 22:57:43
学徒：回复bamboo老师 那是用2771.64—142.5就是本年累计折旧额了？
2023-02-06 23:18:58
bamboo老师：回复学徒2771.64就是本年累计折旧额
2023-02-06 23:47:27
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.81w
引用 @ SFC—SFC 发表的提问：
A105080资产折旧、摊销明细表　 　　2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额 （指2020年账面计提的折旧额） 　　3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额（往年折旧金额+本年折旧金额之和） 　 5.第5列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。（税法规定允许扣除的当年折旧额） 上面填列的取值是正确的吧？
　2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额 （指2020年账面计提的折旧额） 　【是的】 　3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的累计（含本年）资产折旧、摊销额（往年折旧金额%2B本年折旧金额之和） 　【是的】 5.第5列“税收折旧、摊销额”：填报纳税人按照税收规定计算的允许税前扣除的本年资产折旧、摊销额。（税法规定允许扣除的当年折旧额）【是的】
29楼
2023-02-06 21:56:58
全部回复
SFC—SFC：回复钟存老师 老师，第三列金额我按往年累计%2b2020年累计的金额填入，政策风险提示不对。2020年补计提了2019年12月的折旧，所以2020年是提 了13个月折旧的。那这里第三列的金额应该怎么改
2023-02-06 22:41:34
钟存老师：回复SFC—SFC就算是补提折旧 累计折旧也不可能大于账面价值的
2023-02-06 22:56:10
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 橙子???? 发表的提问：
老师常用的折旧方法和低值易耗品摊销法有哪些？
你好 折旧方法：直线法，年数总和法，工作量法，双倍余额递减法 低值易耗品摊销法：一次摊销，五五摊销
30楼
2023-02-07 20:29:03
全部回复
橙子????：回复邹老师 我公司用管家婆软件 这样财务备案折旧和低值易耗品摊销写什么好呢 谢谢老师
2023-02-07 20:47:07
邹老师：回复橙子????你好，这个是根据单位实际适用情况填写的 比如直线法，一次摊销法
2023-02-07 21:14:22
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