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折旧和摊销会计处理方法
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小梅老师
职称：初级会计师
4.95
解题: 0.2w
引用 @ 暖暖 发表的提问：
无形资产摊销借方科目是管理费，贷方正确的科目应是累计摊销，可是用成了累计折旧，这需要调整吗？
你好 需要调整的
286楼
2023-07-03 17:17:59
全部回复
暖暖：回复小梅老师 半年的，不调整会有什么情况？金额
2023-07-03 17:55:44
小梅老师：回复暖暖你好 无形资产未摊销。累计折旧对不上
2023-07-03 18:22:25
暖暖：回复小梅老师 累计折旧和累计摊销的区别是什么？
2023-07-03 18:39:21
暖暖：回复小梅老师 那我就在今年年把之前的分录做红字冲销，在1月份调整，谢谢老师
2023-07-03 19:06:58
小梅老师：回复暖暖不用谢 满意请给五星好评，祝你生活愉快
2023-07-03 19:31:39
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 布兜小新 发表的提问：
老师，汇算清缴的时候需要填固定资产折旧摊销表，本年累计折旧是填累计折旧的贷方余额，还是填累计折旧的科目余额，因为我们去年有处置固定资产
您好，去年处置的固定资产也需要加进去的
287楼
2023-07-04 16:41:50
全部回复
布兜小新：回复文老师 那处置固定资产的时候，是从累计折旧借方结转，那我填表的时候是填累计折旧的科目余额，还是填贷方余额呢
2023-07-04 17:00:02
文老师：回复布兜小新累计折旧的科目余额加上处置了的借方余额
2023-07-04 17:27:26
文老师：回复布兜小新累计折旧的科目余额加上处置了的借方金额
2023-07-04 17:54:39
布兜小新：回复文老师 老师，我是举个例子吧，假如我们今年固定资产计提折旧1000，处置了一个固定资产，冲减了部分累计折旧200，那我在填那张表的时候，计提累计折旧是填1000，还是填800呢
2023-07-04 18:05:27
文老师：回复布兜小新您好，是填1000，处置的固定资产的原值也要算进去的
2023-07-04 18:24:57
布兜小新：回复文老师 那这样把处置的固定资产填上去就和账上对不上了呢
2023-07-04 18:39:41
布兜小新：回复文老师 累计折旧的累计余额也和账上对不上
2023-07-04 18:56:02
文老师：回复布兜小新是的 明年就按减掉以后填写
2023-07-04 19:19:48
文老师：回复布兜小新您好，那您就按照1000填写
2023-07-04 19:34:14
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ lily 发表的提问：
会计上固定资产的计提方法一经确定就不得更改吗？？
你好！是不能随意更改，参见以下文件规定: 新《中华人民共和国企业所得税法》第三十二条 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。 中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则: 第四十条 固定资产由于特殊原因需要缩短折旧年限的，可以由企业提出申请，经当地税务机关审核后，逐级上报国家税务局批准。 前款所说的由于特殊原因需要缩短折旧年限的固定资产，包括: (一)受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于震撼、颤动状态的厂房和建筑物; (二)由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备; (三)中外合作经营企业的合作期比本细则第三十五条规定的折旧年限短，并在合作期满后归中方合作者所有的固定资产。 财税〔2004〕153号财政部 国家税务总局关于落实振兴东北老工业基地企业所得税优惠政策的通知:东北地区工业企业的固定资产(房屋、建筑物除外)，可在现行规定折旧年限的基础上，按不高于40%的比例缩短折旧年限。 财税〔2005〕17号财政部 国家税务总局关于东北老工业基地资产折旧与摊销政策执行口径的通知: 一、财税〔2004〕153号文件规定按不高于40%比例缩短折旧年限进行折旧的固定资产，是指企业在2004年7月1日后新购置的固定资产和2004年7月1日前购置并尚未折旧完的
288楼
2023-07-04 16:56:30
全部回复
lily：回复晓海老师 根据《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）关于固定资产加速折旧的新政策，是不是就可以在会计上直接变更了呢？
2023-07-04 17:33:26
晓海老师：回复lily你好！也需要去税务局备案。
2023-07-04 17:47:42
lily：回复晓海老师 那 现在不是有填写固定资产加速折旧（扣除）明细表 ，还要另外备案吗？
2023-07-04 18:17:24
晓海老师：回复lily要先备案，才可以加速折旧
2023-07-04 18:34:34
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 70.65w
引用 @ 深林鱼 发表的提问：
累计折旧和累计摊销这两个账户的区别
你好，累计折旧是固定资产的备抵科目，针对的是固定资产的折旧 累计摊销是无形资产的备抵科目，针对的是无形资产的摊销
289楼
2023-07-04 17:14:58
全部回复
深林鱼：回复郭老师 老师，我搞不懂他们的借贷方向。请补充一下。谢谢
2023-07-04 17:33:13
郭老师：回复深林鱼你好，发生额都是在贷方的，资产类的备抵科目，增加记贷方
2023-07-04 17:58:32
深林鱼：回复郭老师 我知道这个的，但是那个已摊销和摊销时怎么去确定借贷方向呢。谢谢老师
2023-07-04 18:20:09
郭老师：回复深林鱼你好，需要摊销就是增加，在贷方，借费用贷累计摊销
2023-07-04 18:35:22
深林鱼：回复郭老师 老师，能不能具体说说摊销时和已摊销时的分录。
2023-07-04 18:58:26
郭老师：回复深林鱼你好，摊销的分录借费用成本相关科目贷累计摊销，你上月之前摊销的就是已摊销分录，已摊销金额在摊销表里面填写就可以，不是单独的分录
2023-07-04 19:08:49
深林鱼：回复郭老师 好的谢谢老师
2023-07-04 19:25:34
郭老师：回复深林鱼你好，不用客气的
2023-07-04 19:53:13
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 石亚肖 发表的提问：
我想问一下，和政府相关的资产补助，总额法计算，不是按照固定资产的折旧方法摊销递延收益的吗？还是递延收益只能用平均年限摊销？
您好，只能按照年限法分摊。 它说的与固定资产的折旧方法摊销，是指年限相同。
290楼
2023-07-05 15:51:51
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ shirley 发表的提问：
纳税申报表中资产折旧、摊销及纳税调整明细表中的本年折旧和累计折旧摊销额，怎么计算填列，是从哪里找数据？
您好，根据累计折旧、累计摊销，长期待摊费用明细账来计算填列。
291楼
2023-07-05 16:15:22
全部回复
shirley：回复王雁鸣老师 老师，我们就涉及累计折旧，应该根据累计折旧的借贷余额哪一个填写？
2023-07-05 16:50:31
王雁鸣老师：回复shirley您好，一般情况下，是根据累计折旧的余额，以及贷方累计发生额来填写的。
2023-07-05 17:05:39
shirley：回复王雁鸣老师 ？本年折旧额是根据贷方累计发生额填写，累计折旧是根据余额填写对吗？
2023-07-05 17:33:48
王雁鸣老师：回复shirley您好，对的，您理解很正确。
2023-07-05 17:59:26
shirley：回复王雁鸣老师 谢谢老师
2023-07-05 18:20:43
shirley：回复王雁鸣老师 但是账面上有借方金额，余额是平的，这种还填写吗
2023-07-05 18:45:59
王雁鸣老师：回复shirley您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-07-05 19:07:34
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 咩咩 发表的提问：
关于合作社固定资产计算折旧的问题，一般用什么方法，然后怎么摊销？
一般是直线法，根据估计的年限摊销
292楼
2023-07-05 16:44:17
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 燃烧的串串 发表的提问：
企业用固定资产或者无形资产作为投资入股，那么这个固定资产和无形资产需要进行折旧或者摊销吗？折旧和摊销的账务处理是否和购入的情况一样呢？
您好，需要进行折旧和摊销的。与购入的一样的。
293楼
2023-07-05 17:11:59
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 过时的心锁 发表的提问：
计算年折旧和摊销额，计算过程怎么写
学员你好，年折旧和摊销额=(固定资产原值-净残值)/年限
294楼
2023-07-06 15:39:44
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ 忧心的长颈鹿 发表的提问：
请问新开办企业，低值易耗品摊销方法，折旧方法大类小类，成本核算法怎么选
你好，根据单位情况据实选择就是了 比如 低值易耗品摊销方法：一次摊销法 折旧方法大类：直线法 成本核算法：月末一次加权平均法  
295楼
2023-07-06 16:06:20
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.41w
引用 @ 居安 发表的提问：
固定资产清理当月是计提折旧还是不计提？无形资产处理当月是不摊销的吧？
固定资产清理当月是计提折旧 无形资产处理当月是不摊销
296楼
2023-07-06 16:35:40
全部回复
阳老师
职称：中级会计师
4.97
解题: 0.51w
引用 @ 倚东风 发表的提问：
关于固定资产折旧和无形资产摊销，计提折旧时，怎么做分录？
你好，计提折旧分录：借：相关费用 贷：累计折旧， 计提摊销 借：相关费用 贷：累计摊销
297楼
2023-07-06 16:46:50
全部回复
曹帅老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 0.22w
引用 @ memory 发表的提问：
摊销 和折旧是什么意思？为什么固定资产是折旧，无形资产是摊销
您好，这个其实没必要深究啊，就是为了区分而已，
298楼
2023-07-06 17:12:00
全部回复
memory：回复曹帅老师 主意是什么意思嘛，为什么要摊销和折旧呀
2023-07-06 17:29:19
曹帅老师：回复memory无论是固定资产还是无形资产，在使用过程中以及时间的流逝，其本身价值都会发生变化，通常会下降，因此通过折旧和摊销的形式，降低其价值。这种符合业务实质。
2023-07-06 17:44:31
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.59w
引用 @ 沈卫 发表的提问：
老师我想问一下小规模纳税人摊销方法是什么，折旧方法选什么？核算方法是什么？
你好，你说的是什么的摊销方法？折旧的可以选择直线折旧法。核算方法是成本的吗？可以用加权平均法
299楼
2023-07-09 18:41:18
全部回复
沈卫：回复朴老师 低值易耗品摊销方法
2023-07-09 19:14:08
朴老师：回复沈卫你好，可以用一次性摊销法
2023-07-09 19:43:54
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.44w
引用 @ Athena诗之灵韵 发表的提问：
老师，资产类备抵类账户，例如累计折旧和累计摊销，借贷方表示什么？
你好，借方表示转出，贷方表示计提 的金额
300楼
2023-07-09 19:09:00
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