助教：回复邹老师 恩恩 是的，怎么操作呢？

邹老师：回复助教你好 借；固定资产清理 累计折旧 贷；固定资产 借；固定资产 应交税费（进项税额） 贷；固定资产清理 应交税费 银行存款

助教：回复邹老师 老师，你比较专业，问你个题外话，个税申报所属期已申报的是不是已经申报了，不会出现漏报的情况吧

邹老师：回复助教你好，如果你申报成功了就说明申报了，是否遗漏就看你是否申报成功，税局有没有成功受理

助教：回复邹老师 好的谢谢老师，还就是，你刚才说的 贷方的应交税费是什么意思

邹老师：回复助教你好，就是旧的固定资产处置涉及的税费

助教：回复邹老师 对方开的二手车的发票是普票，是不是就不涉及相关税费了

邹老师：回复助教你好，你购进就不得抵扣进项税额了

助教：回复邹老师 老师 请问 汽车的内饰费用开的专票抬头是装潢费的和车的保险费进项税都可以抵扣吗？

邹老师：回复助教你好，装饰支出可以抵扣，保险费的不可以抵扣的

助教：回复邹老师 我们是一般纳税人，汽车保险也是开的专票为什么不能抵扣啊

邹老师：回复助教你好，增值税抵扣规定有用于保险的进项是无法抵扣的

妃妃：回复答疑小王老师 老师，你用直白一点的方式告诉我呗，如果你还是给我书本上的原话。我还是不明白啊

答疑小王老师：回复妃妃这个样子还是不直白啊？要我举例说明吗？以旧换新销售：应按新货物的同期销售价格确定销售额；还本销售：以货物的销售金额作为销售额，不得从销售额中减去还本支出。

妃妃：回复答疑小王老师 我一个新手机3000，别人拿了一个旧手机1000最后给我2000现金。我是哪知道确定销售额

答疑小王老师：回复妃妃就以你这个例子吧，3000确定为销售额（应按新货物的同期销售价格确定销售额）这个看得懂吗？

妃妃：回复答疑小王老师 还本销售，我给了别人一批货物价值10000，别人给我现金，约定10个月，每个月我再给他1000，那我后面每个月还需要做什么处理，需要退税吗

妃妃：回复答疑小王老师 可是。实际我只收到2000啊

答疑小王老师：回复妃妃还本销售在企业实务中的会计处理是这个样子的：1、取得收入时，借记“银行存款“科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;结转成本时：借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。2、对于以后还本支出，要区别处理。还本销售的目的若是为了融资，则要通过“财务费用”科目核算;若是为了促销，则要通过“销售费用”科目核算;若是融资和促销兼而有之，那就要依据实际情况，分别通过“财务费用”科目和“销售费用”科目核算。对于还本支出，要分摊在“销售和支付还本款期间”，按年或月计提并计入相关费用科目。计提时借记“财务费用”或“销售费用”科目，贷记“其他应付款”科目;支付还本金时，借记“其他应付款”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。但是在税务上面的处理就是：其销售额就是货物的销售价格，不得从销项额中减除还本支出。我这会写一道题给你，你看看能不能理解这个还本销售

答疑小王老师：回复妃妃A企业为一般纳税人，该企业生产销售甲产品，每件成本为800元，市场上同类商品售价每件为1200元。2015年3月，A企业采用还本销售方式向甲企业销售甲产品200件。合同上规定该批产品的总价款是351000元，其中增值税专用发票上开具的产品价款是300000元，销项税额是51000元，6年后全额即按351000元，一次还本。该还本销售方式以筹资为目的，用于投资、补充运营资金。 还本销售的税务处理： 实现销售收入时，依据税法规定，增值税额按实际售价计算，根据增值税专用发票记账联、银行收款凭单、销售凭单等原始凭证；每年预提还本支出，该还本销售方式以筹资为目的，用于投资、补充运营资金，因此要计入当期财务费用；6年到期后，预提的还本支出额为351000元。特别说明一点：A企业的销售额为300000元，增值税销项税额为51000元，以后每年的还本支出不得从销售额中减除。

答疑小王老师：回复妃妃你好，同学，你看看你能不能懂？以旧换新比较简单。还本销售复杂一点

妃妃：回复答疑小王老师 明白了，老师，那以旧换新一般货物为什么不按照实际收取的费用做为销售额啊

答疑小王老师：回复妃妃你好，同学，这个是税法规定的啊。

妃妃：回复答疑小王老师 金银首饰是以实际收取的金额作为销售额的

答疑小王老师：回复妃妃我上面就说了，金银首饰除外哈。

妃妃：回复答疑小王老师 好的，谢谢老师。

答疑小王老师：回复妃妃不客气哈，同学。这一块在注册会计师都考得很少的，不过以旧换新要学扎实，还本销售在实务中都很少有。

妃妃：回复答疑小王老师 我去年已经听了一遍实务课程了，好像都没有说以旧换新。和还本销售

妃妃：回复答疑小王老师 就只有销售折让。销售退回。现金折扣

答疑小王老师：回复妃妃初级涉及的少，应该也不在考点内吧，新教材我还没拿到，不清楚考试大纲，直播老师应该是按照考试大纲来上课的哈。

妃妃：回复答疑小王老师 哦

答疑小王老师：回复妃妃好的，有什么问题再问我

夫子乐：回复暖暖老师 就是说金银首饰回收后还可以再加工，产生高于原来的价值。而折价的电脑就此终结一生了，不能再增值，所以而者要求不一样，是这个道理吗？

暖暖老师：回复夫子乐是的饿，可以通俗的这样理解的

年轻的枕头：回复陈诗晗老师 代入数字，假如软件收费10000元。怎么做账。销售软件时，要开具发票么？这业务实际是销售软件还是兑换时销售商品?

陈诗晗老师：回复年轻的枕头你收10000元，你送人家多少券

年轻的枕头：回复陈诗晗老师 10000的券。商城是正常淘宝一样的平台，上面的商品可如淘宝一样正常购买交易。

陈诗晗老师：回复年轻的枕头10000元的收入，10000元的券，这个券相当于正常价格使用？

年轻的枕头：回复陈诗晗老师 是的

陈诗晗老师：回复年轻的枕头借：银行存款 10000 贷：营业收入和税 5000 预计负债 5000 你开票时还是按照10000开票，在增值税是是现在按10000交增值税。 预计负债只是会计和所得税上的处理。 兑换时 借：预装负债 贷：营业收入等

年轻的枕头：回复陈诗晗老师 预计负债为什么是5000元？这是什么原理？

陈诗晗老师：回复年轻的枕头你用的收10000的钱，其中价值20000 也就是50%比例

且听风吟：回复暖暖老师 书上不是说不含增值税的新货价么，为什么还是以原来的价格

暖暖老师：回复且听风吟那把5650剔税就可以了