张伟老师：回复爱笑的流沙二、建立健全货币资金管理制度 　　(一)、现金管理制度的主要内容： 　　1、按照《现金管理暂行条例》的规定，明确现金开支范围。 　　2、根据单位日常零星支出的需要，明确库存现金(或备用金)限额的管理措施。 　　3、明确各项现金收入账时间，制定控制坐支现金行为的管理措施。 　　4、建立库存现金的盘存制度，保证账实相符，并对可能发生的现金长短款的处理做出明确规定。 　　(二)银行储蓄管理制度的主要内容： 　　1、按照《支付结算办法》的有关规定，制定银行储蓄开户、使用以及销户的管理措施。对出租、出借银行卡号、签发空头支票及远期支票套取银行信用、公款私存等事项的处理办法应当明确。 　　2、明确核对银行账务的管理措施。 　　(三)、票据及有关印章的管理 　　1、单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 　　2、明确银行预留印鉴的管理措施。对办理支付款项所需的全部印章应分开保管的制度应当明确。 　　三、建立健全财产物资管理制度 　　单位应当根据政府采购、国有资产管理、财产物资管理等文件规定，建立健全实物资产的管理制度，对实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。

张伟老师：回复爱笑的流沙　(一)、固定资产的管理制度 　　1、明确固定资产购置、验收管理措施。 　　2、为防止各种自然和人为因素的毁损，各单位应明确固定资产的使用、保管、维修管理措施。 　　3、为防止固定资产处置过程中的损失及舞弊行为，各单位应当明确固定资产的处置管理措施。 　　4、建立固定资产盘点制度，并对固定资产的盘盈、盘亏的处理做出明确规定。 　　5、对重要固定资产的保险制度应当明确。 　　(二)、材料、低值易耗品的管理制度。 　　1、明确材料、低值易耗品的请购、验收程序及管理措施。 　　2、明确材料、低值易耗品的专人保管制度;明确保管人员的职责、权限及有关奖惩办法。 　　3、明确材料、低值易耗品的清查盘存制度。 　　四、建立健全往来款项管理制度 　　1、明确职工借支的审批程序及归还时间，对不按期归还借款的处理办法应当明确。 　　2、制定往来款项的定期清理和核对的管理措施。对清理和核对过程中发现的问题的处理程序和办法应当明确。 　　3、明确呆账、坏账的审批处理程序。 　　五、建立健全收入支出管理制度 　　1、按照相关法律法规的规定，明确单位收入范围和入账时间。 2、各项收入的取得，必须符合国家规定，对非税收入，必须执行"收支两条线"管理。 　　3、以财务独立核算为标准，单位的各项收入支出由该单位财务部门统一管理，统一核算。 　　4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出

张伟老师：回复爱笑的流沙4、建立严格的审批制度。明确各项支出的审批程序和支出手续，明确领导的审批权限;明确与支出有关的相关人员的签字手续等。明确重大支出项目的标准及应当集体讨论决定的办法和程序。 　　5、建立严格的开支标准制度。对各项支出，国家有规定的应当严格执行国家规定，并明确因情况特殊超标准开支的处理程序;对国家无规定而由单位自定的，应当明确其报批的程序和标准，并报主管部门和财政部门备案。 　　6、对单位的专项资金应根据专款专用的原则，明确专项资金的支出范围和核算办法;明确专项项目的完工验收及检查办法;明确专项资金结余的处理办法。 　　六、建立健全财务会计分析制度 　　1、财务会计分析的内容包括：预算执行、资产使用、支出情况、人员增减变化等。 　　2、财务会计分析的有关指标，至少应当包括：各项收入、支出绝对数及对比指标、预算内拨款占总收入的比率、非税收入占总收入的比率、支出增长率、人均开支水平、专项支出占总支出的比重、人员经费占总支出的比重、非税收入支出占总支出的比率、公用支出占总支出的比率等，事业单位可根据自身的特点增加相应的财务分析指标。

张伟老师：回复爱笑的流沙　3、明确财务会计分析报告的报送时间和部门。各单位应当至少每半年进行一次财务分析，财务分析报告应当在规定的时间内报送主管部门和财政部门。 　　七、建立健全会计档案管理制度 　　各单位应根据《会计档案管理措施》制定本单位的会计档案管理制度。 　　1、明确会计档案的整理立卷、装订成册制度及会计档案保管清册的编制办法。 　　2、明确会计档案的保管、查阅、复制登记制度。 　　3、明确会计档案的销毁管理措施。 　　八、建立健全会计电算化管理制度 　　对实行会计电算化的行政事业单位，应根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计电算化工作规范》的规定，制定本单位的会计电算化管理制度。 　　(一)、明确会计电算化岗位责任制度。包括明确会计电算化岗位的设置制度及内部牵制制度;明确每个岗位的职责权限范围。 　　(二)、明确会计电算化操作管理制度。包括明确上机操作人员对会计软件的操作程序、操作权限;明确操作密码的管理措施等。

张伟老师：回复爱笑的流沙(三)、明确会计电算化代替手工记账的各种凭证、账簿、报表的打印时间。当天凭证必须当天打印;现金日记账和银行日记应满页打印;总账应于月末3日内打印;明细账及其他辅助账可按季、半年或壹年在规定时间内打印;月报应于次月3日内打印;季报应于次月5日内打印;年报应于次月15日内打印。 　　(四)、明确计算机硬件、软件及数据的管理制度。对各种计算机硬件、软件进行修改升级的程序和审批手续应当明确。 　　(五)、明确电算化会计档案的管理制度。

Sunny：回复秀秀老师 我一直想着是在一套账里里面体现预算会计和财务会计呢。

秀秀老师：回复Sunny不是的呢，预算会计，是指以收付实现制为基础对政府会计主体预算执行过程中发生的全部收入和全部支出进行会计核算，主要反映和监督预算收支执行情况的会计。 财务会计，是指以权责发生制为基础对政府会计主体发生的各项经济业务或者事项进行会计核算，主要反映和监督政府会计主体财务状况、运行情况和现金流量等的会计。

高冬梅：回复紫藤老师 走办公费用里吗？

紫藤老师：回复高冬梅对的，你的理解是正确的

故事很长：回复王超老师 有退款的也要核对吗？

故事很长：回复王超老师 根据功能分类核对吗？

王超老师：回复故事很长都要核对啊，你是哪一个省的，广东省的今年过年前就结束决算了

故事很长：回复王超老师 广西的

王超老师：回复故事很长那你们那边应该是动作比较慢的，我这边都做好决算了