小兔子：回复美橙老师 老师好，我们单位有个党支部，上级集团党总支要给我们打一笔党支部经费，但是我们单位还没开立账户，这个钱可以打到我们单位开立的基本账户上吗，然后这笔款要打的话，没有什么特殊流程，就可以直接打给我们就行是吧

美橙老师：回复小兔子可以通过开立专用存款账户规范资金使用，但是在各地执行过程当中会有差别 一、党组织应将党费存入银行时，应单独设立党费专用存款账户，不得同其它费用混在一起，不得按其它款项存入银行。党费应当存入中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、交通银行，不得存入其它银行或者非银行金融机构。 二、党费账户的名称为党的组织机构名称（如×××党委，×××党委组织部，中共×××委员会，中共×××委员会组织部），预留银行签章应与账户名称一致。 三、各级党委组织部门要进一步健全党费财务管理制度，指定专人负责管理党费，严格实行会计、出纳分设。要严格党费使用审批手续，使用和下拨党费必须专款专用，不得挪作他用。

小兔子：回复美橙老师 老师，麻烦再问下，我们现在一时还开不了专户，可以直接打到基本户上吗？这笔款不算营业外收入是吧？

美橙老师：回复小兔子专项专用，最好不记营业外收入，记营业外收入要缴所得税。如果开不了专户，打到基本户上算是不合规，核算时要注意明确区分。

小兔子：回复美橙老师 老师，那正常计入专项应付款，后期支出这笔款的时候如何做账呢？

美橙老师：回复小兔子借：专项应付款 贷：银行存款

小兔子：回复美橙老师 好的，谢谢老师，太感谢您了，谢谢您的细心教导

小兔子：回复美橙老师 老师，再问i您一下，我们单位是上市公司，我们的上级单位是国企，这样走流程合规吗？

美橙老师：回复小兔子严格来说不合规，但你不开不了专门账户只能这样了。

小兔子：回复美橙老师 好嘞，谢谢老师明白了

美橙老师：回复小兔子不客气，满意请给个五星好评，祝工作愉快！

鸿鸿：回复小云老师 科目就是其他收益，还是其他业务收入

鸿鸿：回复小云老师 其他收益月末怎么结转

小云老师：回复鸿鸿科目就是其他收益，损益类科目转入本年利润啊

哈哈：回复紫藤老师 果然通俗易懂，谢谢老师！

紫藤老师：回复哈哈不客气，加油加油

果果酱：回复小云老师 业务活动费下设什么二级科目来核算好一点？

小云老师：回复果果酱是什么事情就设什么，二级科目没有强制规定的

果果酱：回复小云老师 那如果收到财政批下来的资金文时就记收入的话，财务凭证、预算凭证要怎么做分录？（到时有对应的项目再打报告向财政申请资金，财政直接支付的，钱不过我们的账户的）

小云老师：回复果果酱直接支付申请资金不用做，实际买了东西财政付了钱才做的

果果酱：回复小云老师 说错了，上面您说的分录是取得财政拨款收入（直接支付）的分录，那实际支付的时候，借 财政拨款收入  贷方是什么呢

小云老师：回复果果酱上面说的就是实际支付的时候呀，你申请是不用做的，财政直接支付出去了才做

果果酱：回复小云老师 那这样不是账上都看不到财政批来的资金有多少？就是账上只反映一进一出，看不到结余？

小云老师：回复果果酱直接支付就是这样的呀，你出了多少有单据的，你有多少指标自己知道，年底一减剩下的就做到财政应返还就行了

木头人：回复朴老师 主要是账务处理

木头人：回复朴老师 借 营业外收入 负数 贷 其他应收款 负数

朴老师：回复木头人这个直接在收到的时候做 借银行 贷营业外收入

木头人：回复朴老师 营业外收入属于当期损益科目 不再未分配利润调整下么

朴老师：回复木头人不用 直接这样做分录然后汇算清缴的时候调增就行了

圆梦：回复小惑老师 加油主副卡中的副卡给员工使用，算补助，怎么做会计分录

小惑老师：回复圆梦做到工资里或者福利费 借:管理费用-福利费 贷：应付职工薪酬

圆梦：回复小惑老师 需要什么凭证？

小惑老师：回复圆梦附件可以用副卡的消费记录

圆梦：回复小惑老师 主卡要一次性购买20000，再发放副卡给员工做补助，都记录管理费用吗？

圆梦：回复小惑老师 在吗

圆梦：回复小惑老师 在吗

小惑老师：回复圆梦你员工属于哪个部门就做哪个部门

圆梦：回复小惑老师 那主卡充值20000元加油，怎么做会计分录？

小惑老师：回复圆梦借：预付账款 贷：银行存款

火林子：回复maize老师 都有，单位是一般纳税人

maize老师：回复火林子增值税没有优惠，二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

火鸟：回复王雁鸣老师 可学校的会计报表没有这个啊

王雁鸣老师：回复火鸟您好，您的收入科目是怎么设置的呢？

火鸟：回复王雁鸣老师 是这样的，图里

王雁鸣老师：回复火鸟您好，按我的理解是借：银行存款，贷：公共财政预算拨款。

火鸟：回复王雁鸣老师 是基本支出，还是项目支出

王雁鸣老师：回复火鸟您好，结转时是基本支出。