Luck Fairy：回复王晶老师 我们是营改增企业也不用填写吗？

王晶老师：回复Luck Fairy这个表一般填不填都行，我没填过

淡月新凉：回复文静老师 d选项的应收账款金额是错误的，应该是203400

文静老师：回复淡月新凉是的，同学，这个数据应该是203400，答案用的是16%税率计算，导致应收账款为500*400*（1%2B16%）*0.9=208800

淡月新凉：回复文静老师 好的，我就感觉这个金额不是我算的

文静老师：回复淡月新凉嗯，是这个选项本身的问题

淡月新凉：回复文静老师 老师c选项怎么理解

文静老师：回复淡月新凉这一题期初库存500件，存货跌价准备1万，按照先进先出法，发出去的400件存货源自期初的500件，那么，按照比例应当转出的存货跌价准备=1万/500*400=8000。结转销售成本分录是借主营业务成本132000，借存货跌价准备8000，贷库存商品140000。拆分后即为BC

邹老师：回复爱笑的流沙金蝶，用友都可以

田老师：回复兰酱开了发票的当然要做收入科目，不然当然是有问题的，要解决你们的问题应该是差额开票的问题，下面给差额开票内容，你可参考一下 营改增后，对于增值税，出现了一系列的差额征税的政策，而差额征税后，有的能全额开专票，有的却只能差额开专票，这其中的原理是什么呢？ 我们知道，增值税最关系的原理就是抵扣链，比如张三卖货给李四按100，李四卖给王五按150，这时候，对于张三来说按100缴了增值税，而李四实际按50缴了增值税，与此同时，对于王五来说，是按150来抵扣进项。 说白了，对于王五来说，其能抵扣的进项就是张三和李四共缴的税。 我们以自来水水费为例，按照国家税务总局公告2016年第54号的规定：提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。 按54号公告，很明显的自来水这时候是差额征税，但是这时候该怎么开票呢？比如水厂开给物业水专票1000，然后物业按照1500转给大世财税公司。这时候，对于物业来说，自然是按差额（1500-1000）来缴税，但是开票给大世财税公司时，是按1500还是按500呢？ 换句话说，对于大世财税公司来说，能抵的进项是按1500还是按500呢？ 前文开头就说过，对于王五来说，其能抵的实际是张三与李四共缴的税，这是增值税最基本的链条原理，而在物业水费上，对于大世财税公司来说，同样的，其能抵的也是水厂与物业共缴的税额，这时就很明显的，水厂按1000缴了税，而物业按500缴了税，因此，对于大世财税公司来说，自然应按1500抵，即物业此时应按1500全额开专票给大世财税公司。 这时候，可能有人会问，那为什么劳务派遣在采用差额征税时，不能全额开专票呢？ 财税〔2016〕47号规定：劳务派遣一般纳税人，选择差额纳税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。其向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 例如：小世公司向大世财税公司劳务派遣员工，收取10万，然后将9万作为派遣员工的工资付给了付给了派遣员工，这时候，选择差额征税时，按（10-9）来缴税，这时候，向大世财税公司开票时，为什么不能按10万开专票，而只能按差额的1万来开票呢？ 前面早就说过，增值税原理关键在于抵扣链条，即对于王五来说，其能抵的实际是张三与李四共缴的税，而在劳务派遣差额征税的例子中，因为本身上劳务公司付给员工的9万元压根没有涉及缴税，这时候，仅仅是劳务公司按1万缴了税，自然的，对于大世财税公司来说，其能抵的仅为劳务公司与员工共缴的（也就是1万）。 之所以举上面的几个例子，是因为营改增后，对于差额征税，究竟何时全额开专票，何时差额开专票，很多人知其然，而不知其所以然，甚至因为不知其所以然，而导致混淆。而大世一直认为，懂原理，则理解起来将更简单，也更方便。 最后，再额外说两点：一是对于房地产来说，土地实际是进行了虚拟进项，也就是说，虚拟的认为土地进项已经缴了，从而才有全额开专票；二是如果大家实在分不清，其实对于文件，只要看其明确写了“不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票”，那就只能差额开，而如果没写，那就可以全额开专票。

邹老师：回复兰酱你好，增值税申报表的收入需要与你利润表的收入做到一致的，否则被问起都是解释不通的

：回复兰酱与总部对具体的事项进行沟通，每个月80万元的不计收入，一年960万元，这个数据很大，税务肯定查账时会出问题

邹老师：回复兰酱你好，增值税申报表的收入需要与你利润表的收入做到一致的，否则被问起都是解释不通的

：回复兰酱。

田老师：回复兰酱有可能查处的，跟你们总部沟通沟通吧　　　　　　　　　　　　　　　　

2333333：回复江老师 关于企业会计制度也需要进行账务处理，有相关的文件依据吗

江老师：回复2333333直接看企业会计制度与企业会计准则、小企业会计准则的内容