有多好：回复朴老师 我用红字先冲再做正确会计科目，去年管理费用做多掉了，我们去年企业所得税多交己办好今年退税，所以有点麻烦。

朴老师：回复有多好你现在的余额不对吗

a473206493：回复玲老师 结算卡工本费和优盾费用会计学堂网站计入管理费用，百度其他的是计入财务费用。

玲老师：回复a473206493正规处理是记入管理费用。这个不属于财务费用的 正规的处理是记入管理费用，这个不属于财务费用的核算范围，比如手续费是财务费用

a473206493：回复玲老师 银行账户短信服务费呢？

玲老师：回复a473206493手续费，服务费，计入财务费用可以

????：回复雷蕾老师 也就是上月的时候计提出社保、公积金、应发工资？ 若我一直都是按照我方法做的凭证怎么办呢？必须改正么？

雷蕾老师：回复????你这样的话，应付职工薪酬的数据不对，本年做过的可以直接累计调一笔。最好按照老师给的分录做，更规范。

????：回复雷蕾老师 也就是计提三张凭证 计提工资 借 管理费用 10000 贷 应付职工薪酬 10000 （应发工资） 计提公积金 借 管理费用 1200 贷 应付职工薪酬--公积金 1200（单位承担部分) 计提社保费 借 管理费用 2000 贷 应付职工薪酬--社保 2000 (单位承担部分） 是这样的吗老师？

雷蕾老师：回复????是的，没错了，也可以合并在一个分录写。应付职工薪酬的明细分开就行

????：回复雷蕾老师 计提工资 借 管理费用 10000 贷 应付职工薪酬 10000 （应发工资） 分开计提工资 借 管理费用 10000 贷 应付职工薪酬--工资 7900 应付职工薪酬--社保 800（个人，这样对吧） 应付职工薪酬--公积金 1200 （单位+个人） 个税要单弄出来吗 例如个税是100 老师。。

雷蕾老师：回复????个人部分的公积金和社保不用这样分开计提，按照你第一个分录的做法。个税也是计入其他应收款。 计提的时候，都是借费用，贷应付职工薪酬 发工资的时候，实付工资和应付职工薪酬之间的差异往其他应收款走。

????：回复雷蕾老师 个税不是在应交税费中吗？ 计提工资 借 管理费用 10000 贷 应付职工薪酬 10000 （应发工资） 计提公积金 借 管理费用 1200 贷 应付职工薪酬--公积金 1200（单位承担部分) 计提社保费 借 管理费用 2000 贷 应付职工薪酬--社保 2000 (单位承担部分） 交社保费 借 应付职工薪酬-2000 其他应收款 800 贷 银行存款 2800 交公积金 借 应付职工薪酬- 1200 其他应收款1200 贷 银行存款 2400 交个税 借 应交税费 100 贷 银行存款 发放工资时： 借：应付职工薪酬 10000 贷：银行存款 7900 其他应收款-社保 800 其他应收款-公积金 1200 应交税费-100

雷蕾老师：回复????是的，就是这样处理了

????：回复雷蕾老师 谢谢您！

????：回复雷蕾老师 我之前做的工资凭证都未计提公积金和社保 计提工资 借 管理费用 10000 贷 应付职工薪酬 10000 交社保费 借 管理费用 2000 其他应收款 800 贷 银行存款 2800 交公积金 借 管理费用 1200 其他应收款1200 贷 银行存款 2400 交个税 借 应交税费 100 贷 银行存款 100 下发工资 借应付职工薪酬 10000 贷 其他应付款 2000（社保 公积金 个人部分）应交税费 100 这怎么改呢我 从1月份开始更改 我1月份应该如何改呢

????：回复雷蕾老师 也就是我2019年12月的凭证没办法改 只能从1月份的凭证里更改 2019年12月未计提公积金及社保 也就是12月份的负债表 挂着10000的应付职工薪酬

雷蕾老师：回复????你12月份挂着的10000的应付职工薪酬内容是什么？ 今年没计提的部分，你只要补计提就可以了，按累计金额做一笔借：应付职工薪酬 贷：应付职工薪酬。因为费用你已经做过了，这么做的目的只是让应付职工薪酬科目正确反应企业的人工成本。

????：回复雷蕾老师 1、2019年12月未计提公积金及社保 我在1月凭证中补计提社保和公积金 还是不用补计提这两项？ 2、或者第二种方法 1月5号系统扣缴的12月社保 这笔凭证还是借管理费 这笔我就不管了 因为涉及到12月份的社保。1月20日缴纳1月社保，这笔我就应该正常做 借 应付职工薪酬。然后1月底计提工资，计提社保，计提公积金。那样调整比较合适呢老师，我理解的对吗?到底应该怎样做?

雷蕾老师：回复????1、19年的就不要在20年处理了。这个对损益没影响，不影响你所得税汇算。 2、20年的正常计提。

????：回复雷蕾老师 1月1号开始 要做的就是1月20日交公积金时 就开始更改 借应付职工薪酬-公积金 就不要是管理费用了对吗？ 1月31日 计提社保 计提的是1月份社保 借应付职工薪酬-社保 计提的公积金就是 2 月份公积金对吗？

雷蕾老师：回复????每个月的费用就是当月计提，1月的费用1月计提，你缴纳公积金缴纳的是去年12月的，这笔就按你原来的做法处理。然后今年开始，你全部按照规范的来处理。

????：回复雷蕾老师 例如社保 1月份的社保是2月5日交 那我是1月底计提 还是2月份交的那个月 2月底计提？

雷蕾老师：回复????1月的社保1月计提。

????：回复雷蕾老师 那就是不管是当月交 还是次月交 就跟工资一样 1月31日计提1月份工资 那就是1月计提1月社保 1月计提1月公积金 对吧？

雷蕾老师：回复????是的，没错，跟当月工资一起计提

????：回复雷蕾老师 因为我之前都没计提社保和公积金过，想从2020年1月份开始计提，但是20年1月5日交的12月份社保费 这笔凭证还是 借 管理费用 贷 其他应付款 银行存款 就这样了对么？

雷蕾老师：回复????对，你只要计提归属于今年1月的就可以了，过去错的就先不管了。12月的你按照你原来的处理办法。

我要你快乐：回复李老师A 为什么平台上操作是应付工资，并不是实际工资，里面包含了未扣的社保

李老师A：回复我要你快乐那个未扣的是自己承担的呀，肯定从工资扣呀

画笔：回复meizi老师 比如，开票主营业务收入发生了30000，管理费用发生了35000，这应该怎么弄？

画笔：回复meizi老师 这个我懂啊，结转的时候管理费用高于本年利润，这应该怎么做？

meizi老师：回复画笔你好 你正常结转 本年利润余额在借方

画笔：回复meizi老师 小规模纳税人应该还行，一般纳税人的律师事务所，进项销项的抵扣，好像不交企业所得税吧？

meizi老师：回复画笔你好 个人的话不交企业所得税 交个人经营所得税

usrrt：回复方亮老师 老师：这两项费用通过应付职工薪酬科目核算，和成立工会有关系吗？

方亮老师：回复usrrt您好， 没 有关系。

usrrt：回复方亮老师 老师：那就是这两项目费可以直接进管理费用了。那员工过节的福利品发放，要合并工资代缴个税吗？

usrrt：回复方亮老师 还有单位组织员工的旅游费用，也要缴个税吗？

方亮老师：回复usrrt1、不能直接计入费用，需要通过应付职工薪酬科目过一下。 2、不用合并缴纳个税。

usrrt：回复方亮老师 在发放之前先计提费用：借：管理费用－福利费（职工教育经费） 贷：应付职工薪酬－福利费（职工教育经费） 再做：借：应付职工薪酬－福利费用（职工教育经费） 贷：银行存款 是吗？

方亮老师：回复usrrt您的分录编制正确。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

usrrt：回复方亮老师 谢谢老师

方亮老师：回复usrrt不客气。如果您对老师的回答满意，请给老师一个五星好评，谢谢！

对、：回复郭老师 嗯嗯 都是对的 哪个更严谨一点呢

郭老师：回复对、那个都没有问题 一般习惯冲计提

OUCUIXING：回复邹老师 这个代办年审费是现在单位代办完回来，车间员工回来报销费用，现在这个费用是到时客户通过转账过来我们单位收回，再在我们单位开发票当收入入账的，那我应该怎样处理现时代办回来的费用呢？

邹老师：回复OUCUIXING你代办的费用可以计入成本

OUCUIXING：回复邹老师 怎样做账务处理？

邹老师：回复OUCUIXING借；其他业务成本 贷；银行存款等科目 开发票可以做其他业务收入处理

追逐我的明天。：回复范莹老师 社保要计提吗 刚才交了费

范莹老师：回复追逐我的明天。对于公司承担的部分，是要计提的。

豆豆0302：回复紫藤老师 谢谢老师，另根据法院判决书对方支付我单位款比实际欠我们单位款多了几万，多出的款怎么处理呢？

紫藤老师：回复豆豆0302那你就计入营业外收入