耳朵大有福：回复邹老师 我上个月补缴16年所得税用了以前年度损益调整，我这个月怎么冲减？做相反分录吗？

邹老师：回复耳朵大有福借；利润分配 ——未分配利润 贷；应交税费 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款

耳朵大有福：回复邹老师 老师，你的意思是我错误的用红字冲减，再按你给我的分录做是吗？

邹老师：回复耳朵大有福你好，把错误的分录冲销，然后按这个分录处理，先补计提，然后缴纳

叶叶叶lll：回复江老师 原因是是去年财务费用多记了，我是想问调整这个财务费用，涉不涉及填写期间费用表，还是只需要在纳税调整项目明细表就可以调好

江老师：回复叶叶叶lll多记肯定有原因，如多计提了财务费用——利息支出，这个是需要说明具体的原因，才能明确如何调增应纳税所得额

叶叶叶lll：回复江老师 手续费

江老师：回复叶叶叶lll银行手续费多计了。肯定银行账对不上?

叶叶叶lll：回复江老师 手续费开专票了，多了进项税，财务费用就得减少啊 借:应交增值税进项税贷:以前年度损益调整（财务费用） 对的上银行账啊

江老师：回复叶叶叶lll一、A104000期间费用明细表，按账面上的数据填写。 二、在A105000纳税调整项目明细表，“二、扣除类调整项目（13%2B14%2B…24%2B26%2B27%2B28%2B29%2B30）”中“（十一）佣金和手续费支出”填写“账载金额”、“税收金额”，最后自动计算“调增金额”，调增应纳税所得额的数据，就是进项税额的数据调增

叶叶叶lll：回复江老师 涉及这项调整必须填104000？ 还是只填10500就可以，我一直想问的是这个问题（我是小微企业，免填104000）

江老师：回复叶叶叶lll小微企业也是需要填写A104000表，与A105000表的。

叶叶叶lll：回复江老师 国家税务总局 关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告 国家税务总局公告2018年第58号 为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现就实行查账征收企业所得税的小型微利企业（以下简称“小型微利企业”）填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号发布，国家税务总局公告2018年第57号修订）有关事项公告如下： 一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单

叶叶叶lll：回复江老师 二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。 三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》

江老师：回复叶叶叶lll你可以勾选上A104000表，以及A105000表，如果系统选择小微企业，是可以不用填写A104000表

对、：回复朴老师 直接借银行存款，贷城建税是吗

朴老师：回复对、借银行存款贷利润分配

对、：回复朴老师 我有点不太明白了

朴老师：回复对、因为没有以前年度损益调整所以这样做

LSS：回复bamboo老师 那为啥有的老师说不论是小企业会计准则还是企业会计准则都需要用呢

LSS：回复bamboo老师 说没有了要加上去呢

bamboo老师：回复LSS小企业会计准则是没有以前年度损益调整科目的。

LSS：回复bamboo老师 知道没有，有个老师说，没有了可以加上去

bamboo老师：回复LSS准则都没有设置这个科目 所以也不需要加 当然软件里您也可以加 不过这样的话 设置不同的会计准则有什么意义呢？最后大家都一样的了

LSS：回复bamboo老师 可是刚刚我那个年终奖影响的是发放年度的所得税吗？

bamboo老师：回复LSS年终奖是上年的 影响上年的利润 应交税费是负债类科目

LSS：回复bamboo老师 可我上年计提的比发的少啊，您意思是汇算清缴的时候按实际发放的扣？

bamboo老师：回复LSS汇算清缴的时候按实际发放的扣 是的

风趣的小蘑菇：回复东老师 那做账可以按照小企业会计准则来吗

东老师：回复风趣的小蘑菇做账的话，按照会计准则来做账。

不知道：回复邹老师 老师，那么未分配利润不就是变了吗？这个要怎么做会计分录了

邹老师：回复不知道你好，未分配利润是会计上的概念，你是做税法上的应纳税所得额调整，不影响账面未分配利润的

my：回复宸宸老师 分录怎么做

宸宸老师：回复my您之前结转成本是做的什么分录呢？