追逐繁星：回复meizi老师 老师，您给的回复，这2个计算公式结果是一样的吗？

meizi老师：回复追逐繁星你好 上面两个公式是配套的； 你要算全年平均资产总额。就需要先按季度去计算每个季度的平均值的。

追逐繁星：回复meizi老师 老师您给的2个公式，是计算汇算清缴的全年平均资产总额，就是分2步计算，是这个意思吗？

meizi老师：回复追逐繁星你好 给你举例下说明 ：比如 你要计算17年的汇算资产总额 。那么 2017年1季度平均值＝（2016年12月期末值＋2017年3月期末值）÷2 2017年2季度平均值＝（2017年3月期末值＋2017年6月期末值）÷2 2017年3季度平均值＝（2017年6月期末值＋2017年9月期末值）÷2 2017年4季度平均值＝（2017年9月期末值＋2017年12月期末值）÷2 最后全年平均值=用上面4个季度的平均值加起来除以4计算

追逐繁星：回复meizi老师 非常感谢老师的细心解答，我明白了！

meizi老师：回复追逐繁星不客气 帮到你就好 满意请给予评价

adaxu：回复邹老师 您好！是3.6.9.12月份资产总额相加再除以12吗？

邹老师：回复adaxu你好，是这样计算 （1月份期初数+3月份期末数+4月份期初数+6月份期末数+7月份期初数+9月份期末数+10月份期初数+12月份期末数）/2/4

bamboo老师：回复行走在一个人的小路上同学 您好 净资产(所有者权益)=总资产-总负债=2153937.98-2241755.38=-87817.4元 净资产(所有者权益)=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润

孤寂的呆瓜：回复maize老师 从业人数平均值也一样对吗

maize老师：回复孤寂的呆瓜是的，和资产总额的算法是一样的

孤寂的呆瓜：回复maize老师 老师，如果是享受了小微企业的汇算清缴需要填报的表有那几个呢

maize老师：回复孤寂的呆瓜国家税务总局公告2018年第58号 国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告　一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单。 　　二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。 　　三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。 　　上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。 　　四、除本公告第一条、第二条、第三条规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。 　　五、本公告所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号）等规定的企业。上述政策规定发生调整的，按照最新政策规定执行。 　　六、本公告适用于小型微利企业2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。 　　特此公告。有一个减免表第一行需要填写

会计人：回复小洪老师 红线划的数字能从上面算出来吗？：2018年的资产负债表怎么找，第二张图

小洪老师：回复会计人把资产项目全部加总，期末存货啊固定资产净值这些

╭⊙ǒ⊙╮：回复老江老师 会计师事务所所里职业风险金的调增在哪个表的项目里填写？汇算清缴中

老江老师：回复╭⊙ǒ⊙╮A105000 纳税调整项目明细表中 调增

╭⊙ǒ⊙╮：回复老江老师 在特殊里填，还是其他

老江老师：回复╭⊙ǒ⊙╮列于其他（这个属于扣除类调整）

心若：回复邹老师 是的，基础信息表上的资产总额

邹老师：回复心若你好，按四个季度的资产总额平均数计算填写的

心若：回复邹老师 季报表中的资产总额合计数除以4是这样吗

邹老师：回复心若你好，先计算季度平均数，然后用4个季度的平均数之和除以4

心若：回复邹老师 季平均数？？我们是小规模的，我都是三个月才出一张财务报表的啊

心若：回复邹老师 我网上搜有些说是年初资产总额加年末资产总额除以2，这样可以吗

邹老师：回复心若（1月份期初数+3月份期末数+4月份期初数+6月份期末数+7月份期初数+9月份期末数+10月份期初数+12月份期末数）/2/4 你好，按照这个公式带入数据计算就是了

心若：回复邹老师 谢谢老师了

邹老师：回复心若不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

幸：回复邹老师 @邹老师:老师，科目余额表里的交易性金融资产余额为负数，在贷方，这个科目是公司每个月都从证券账户中赎回钱，记到这里，转到银行账户，分录是：借：银行存款 贷：交易性金融资产～成本，因为负数导致了资产总额为负数，之前投到证券的本金都花完了，现在为负数应该是投资证券所挣的钱，现在赎回我不转到投资收益，还有其他的方式吗老师，领导不想现在交税费

邹老师：回复幸你好，不会是负数，按初始金额计入交易性金融资产～成本，实际收到的款项计入银行存款，差额计入投资受益的

幸：回复邹老师 @邹老师:老师，之前投入证券的本金花没了，赎回所挣的钱，领导不让我做到投资收益中，说目前先不交，等未来再交，还有别的方法处理吗

邹老师：回复幸你好，这个是必须把差额计入投资受益的

幸：回复邹老师 @邹老师:老师，现在领导借款给公司钱，怎样做账，未来还款，怎样做

邹老师：回复幸借；银行存款等科目 贷；其他应付款 借；其他应付款 贷；银行存款等科目