小U：回复陈诗晗老师 老师，固定资产是不是在资产负债日不会产生汇兑差额？还是按历史成本计量得

陈诗晗老师：回复小U说的是两回事儿，这个外币折算，它有外币项目的折算，还有外币报表的折算，这个关于其他综合收益是关于外币报表的折算，你前面说的是YB项目的折算，只是对于货币性项目折算。

Nancy：回复江老师 6月港币利润表换算成6月人民币利润表，直接用6.30当天汇率？之前离职同事不是用的6.30当天汇率,我现在在猜她是用的哪里的平均汇率，利润表是用的6月期间的平均汇率的

江老师：回复Nancy应该是6月30日的汇率中间价换算。正确答案是这样的。当然实际工作中可能存在你说的操作

Nancy：回复江老师

Nancy：回复江老师 资产负债表是以截图红框里面的汇率换算的

江老师：回复Nancy这个是中国银行的，找中国人民银行的折算价

Nancy：回复江老师 就是0.87970

Nancy：回复江老师 但是利润表是用0.87700换算

Nancy：回复江老师 不知道后面这个0.87700离职同事是在哪里查到或者以哪里为准的

江老师：回复Nancy是的，就是这个价。因为上面的数据是100港币的数据，兑换成人民币是87.97，因此1港币就是0.8797元（人民币）了

Nancy：回复江老师 那么是否可以看出0.8770这个6月平均汇率是如何计算出来的呢

江老师：回复Nancy是可以的。这个数据也是可以的。

Nancy：回复江老师 因为我们公司报表的数据都比较大

Nancy：回复江老师 所以换算的汇率小数点有一点差额，最后换算的汇率就会相差很多，所以想要知道0.8770这个6月平均汇率如何查询的，我算了很久也没有算出

江老师：回复Nancy这个在所有者权益中增加一项，就是汇率换算的差额

Nancy：回复江老师 不太理解，这个0.8770之前的会计利润表换算的时候是用的这个汇率，所以想知道这个汇率是如何计算出来的

江老师：回复Nancy这个不是计算出来的，就是中国人民银行（管全部银行的）出来的数据。

Nancy：回复江老师 但是0.8770这个数据我在中国人民银行找不到这个数据

江老师：回复Nancy这个数据就是根据中国人民银行的基准数据来的。在各个商业银行自己加工后得到各个银行的数据

Nancy：回复江老师 嗯嗯我知道的，资产负债表换算汇率我可以查到是0.8790，但是利润表换算汇率查不到是0.8770，请问0.8770在哪里查

江老师：回复Nancy就是直接在网上查询处理。

Nancy：回复江老师 请问哪里可以查到2019.6的月平均汇率

江老师：回复Nancy就是网上查询汇率的数据

初见????：回复赵海龙老师 请问您是老师吗？

初见????：回复赵海龙老师 大类的折旧方法不是只有两种吗？没有你说的年限平均法

赵海龙老师：回复初见????计算固定资产折旧方法分两大类： 第一大类：直线折旧法 （1）年限平均法 年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。 计算公式如下： 年折旧率 =（1 - 预计净残值率）/ 预计使用寿命（年）*100% 月折旧率 = 年折旧率 / 12 月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率 （2）工作量法 工作量法是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。 计算公式如下：单位工作量折旧额 = 固定资产原价 * （1 - 预计净残值率）/ 预计总工作量某项固定资产 月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额 第二大类：加速折旧法 （1）年数总和法 年数总和法也称合计年限法，是指将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，乘以一个以各年年初固定资产尚可使用年限做分子，以预计使用年限逐年数字之和做分母的逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。 计算公式如下： 年折旧率 =尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100% 预计使用年限的年数总和=n*(n+1)/2 月折旧率 = 年折旧率 / 12 月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率 （2）双倍余额递减法 设备入账帐面价值为X，预计使用N（N足够大）年，残值为Y。则 第一年折旧C1=X*2/N； 第二年折旧 C2=(X-C1)*2/N 第三年折旧 C3>=(X-C1-C2)*2/N··· ··· 最后两年需改为直线法折旧。

初见????：回复赵海龙老师 对呀 您看看您回复我的 小类是一次摊销？ 但是如果大类选择了年限平均法 小类就没有一次摊销这个选项？而且系统也不能选上

赵海龙老师：回复初见????系统里面可以选择的，主要是根据你的业务来摊，低值易耗品可以一次摊销的 低值易耗品摊销的主要方法有： 1．一次摊销法； 一次摊销法是指领用低值易耗品时，将其价值全部一次转入产品成本的方法。这种方法适用于价值低、使用期限短，或易于破损的物品如玻璃器皿等。采用这种方法摊销低值易耗品价值时，其最高单价和适用品种必须严格控制，否则会影响各期产品成本负担，以及影响在用低值易耗品的管理，防止损失浪费。 2．分期摊销法； 分期摊销法是根据领用低值易耗品的原值和预计使用期限计算的每月平均摊销额，将其价值分月摊入产品成本的方法。摊销期一般不应超过一年。这种方法适用于期限较长、单位价值较高，或一次领用数量较多的低值易耗品。 3．五五摊销法； 五五摊销法亦称五成摊销法，就是在低值易耗品领用时先摊销其价值的50%（五成），报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）的方法。采用这种方法，低值易耗品报废以前在账面上一直保留其价值的一半，表明在使用中的低值易耗品占用着一部分资金，有利于对实物的使用进行管理，防止出现大量的账外物资。这一方法适用于每月领用数和报废数比较均衡的低值易耗品，如果一次领用的低值易耗品数量很大，为了均衡产品成本负担，也可将其摊销额先列入待摊费用，而后分期摊入产品成本。 4．净值摊销法。

赵海龙老师：回复初见????你说额是系统的原因。具体你结合一下实际情况勾选即可

初见????：回复赵海龙老师 老师。那意思是这两个。我这样填可以的吗？ 我记得好像有人说过 折旧方法用的加速折旧法比较多？ 这里如果选直线折旧法？会不会有问题

赵海龙老师：回复初见????加速折旧一般是一些特殊行业用的，大部分的小企业用的都是直线折旧方法。一般加速折旧的税务汇算的时候还需要调整，比较麻烦，税会口径不一致还需要调，

初见????：回复赵海龙老师 好的。那我按老师说的。大类选直线折旧。小类选平均年限法可以的吧？

赵海龙老师：回复初见????可以的，主要是结合自身业务特定，看是否属于特殊行业而且是否于企业有利。

初见????：回复赵海龙老师 这个是工程器械租赁公司。不属于特殊行业

赵海龙老师：回复初见????那就可以，没什么问题

连：回复bamboo老师 是的，等到月底再结转汇兑损益

连：回复bamboo老师 这种情况的话汇率是怎么确定的

bamboo老师：回复连那根据结汇当天的汇率确定 不产生汇兑损益

连：回复bamboo老师 当天的汇率怎么查

bamboo老师：回复连您可以打开下面链接查询 当天汇率 但是您收到当天就结汇了 不用查汇率 直接按结汇的人民币金额入账即可啊 http://www.safe.gov.cn/safe/rmbhlzjj/index.html

连：回复bamboo老师 老师，这汇率看的是中间价吗，不是看现汇卖出价吗

bamboo老师：回复连是的 汇率是看中间价

叫我过儿：回复锋利老师 但是它说“货币计量假设”，还是要考虑数量、重量之类的计量单位吗？

锋利老师：回复叫我过儿您好，货币计量假设是说绝大多数都是以货币计量的，不用考虑，但是也不代表只有这一种方法。