蕾蕾：回复邹老师 麻烦老师解答一下

邹老师：回复蕾蕾你好，具体是哪个疑问？

蕾蕾：回复邹老师 幼儿园用非营利组织会计制度，那股东要分红该怎么做？ 最后一个提问

蕾蕾：回复邹老师 帮忙看一下中间的回答有问题吗？

邹老师：回复蕾蕾你好，非盈利组织是不会有分红的说法的 公司出资设立的幼儿园，公司与幼儿园是独立核算的

蕾蕾：回复邹老师 那 私立的幼儿园，股东要分红该怎么做

邹老师：回复蕾蕾你好 借；利润分配——应付利润 贷；应付股利 借；应付股利 贷；银行存款

蕾蕾：回复邹老师 这分录是公司的吧

蕾蕾：回复邹老师 公司的情况是：出资450万开办公司，用450万开办幼儿园

邹老师：回复蕾蕾你好 借；利润分配——应付利润 贷；应付股利 借；应付股利 贷；银行存款 上面的分录是幼儿园的分录 公司出资是 借；长期股权投资 贷；银行存款

蕾蕾：回复邹老师 老师，幼儿园用非营利会计制度科目没利润分配科目呀

邹老师：回复蕾蕾你好，你之前问的是私立幼儿园，私立幼儿园应当选择企业会计制度 而不是 非营利会计制度的

蕾蕾：回复邹老师 那老师，从第一个问题开始，是不是就回答错了呀

邹老师：回复蕾蕾你好，登记为非盈利，就是按民间非盈利组织核算的

蕾蕾：回复邹老师 那怎么做账？

邹老师：回复蕾蕾你好，具体是发生什么业务？

蕾蕾：回复邹老师 私立幼儿园应当选择企业会计制度和公司登记的幼儿园登记为非盈利，按民间非盈利组织核算。两者之间是不是有点矛盾啊

邹老师：回复蕾蕾你好，不矛盾 如果是盈利性质的私立幼儿园，按企业会计制度 如果是登记为 非盈利，按民间非盈利组织核算 不同性质，选择不同制度的

LC：回复郭老师 是的，按提供服务收入吗

LC：回复郭老师 只填费用报销单，没有发票。没有收据，也没有收条不能做账吧

郭老师：回复LC费用报销单？这个是你的支出？具体的什么业务的

LC：回复郭老师 就是支出，付给个人的，没有任何凭据

LC：回复郭老师 车费啊

LC：回复郭老师 让个人送孩子的车费啊

LC：回复郭老师 主要是看之前的会计都把这些费用都做了，怎么也得有收条吧

郭老师：回复LC让对方给你开收据

二宝靓妈：回复朴老师 老师根据资产负债表和业务活动表能填吗

朴老师：回复二宝靓妈本表反映民间非营利组织在某一会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息。 　　2.本表所指的现金，是指民间非营利组织的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金；现金等价物，是指民间非营利组织持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资（除特别指明外，以下所指的现金均包含现金等价物）。 　　民间非营利组织应当根据实际情况确定现金等价物的范围，并且一贯性地保持其划分标准，如果改变划分标准，应当视为会计政策变更。民间非营利组织确定现金等价物的原则及其变更，应当在会计报表附注中披露。 　　3.现金流量表应当按照业务活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。本表所指的现金流量，是指现金的流入和流出。 　　4.民间非营利组织应当采用直接法编制业务活动产生的现金流量。采用直接法编制业务活动现金流量时，有关现金流量的信息可以从会计记录中直接获得，也可以在业务活动表收入和费用数据基础上，通过调整存货和与业务活动有关的应收应付款项的变动、投资以及固定资产折旧、无形资产摊销等项目后获得。 　　5.本表各项目的内容和填列方法： 　　（1）“接受捐赠收到的现金”项目，反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠取得的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“捐赠收入”等科目的记录分析填列。 　　（2）“收取会费收到的现金”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取会费取得的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“会费收入”等科目的记录分析填列。 　　（3）“提供服务收到的现金”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“提供服务收入”等科目的记录分析填列。 　　（4）“销售商品收到的现金”项目，反映民间非营利组织销售商品取得的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“商品销售收入”等科目的记录分析填列。 　　（5）“政府补助收到的现金”项目，反映民间非营利组织接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“政府补助收入”等科目的记录分析填列。 　　（6）“收到的其他与业务活动有关的现金”项目，反映民间非营利组织收到的除以上业务之外的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“其他应收款”、“其他收入”等科目的记录分析填列。 　　（7）“提供捐赠或者资助支付的现金”项目，反映民间非营利组织向其他单位和个人提供捐赠或者资助支出的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“业务活动成本”等科目的记录分析填列。 　　（8）“支付给员工以及为员工支付的现金”项目，反映民间非营利组织开展业务活动支付给员工以及为员工支付的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付工资”等科目的记录分析填列。 　　民间非营利组织支付的在建工程人员的工资等，在本表“购建固定资产、无形资产所支付的现金”项目中反映。 　　（9）“购买商品、接受服务支付的现金”项目，反映民间非营利组织购买商品、接受服务而支付的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”、“业务活动成本”等科目的记录分析填列。 　　（10）“支付的其他与业务活动有关的现金”项目，反映民间非营利组织除上述项目之外支付的其他与业务活动有关的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“其他应付款”、“管理费用”、“其他费用”等科目的记录分析填列。 　　（11）“收回投资所收到的现金”项目，反映民间非营利组织出售、转让或者到期收回除现金等价物之外的短期投资、长期投资而收到的现金。不包括长期投资收回的股利、利息，以及收回的非现金资产。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期股权投资”、“长期债权投资”等科目的记录分析填列。 　　（12）“取得投资收益所收到的现金”项目，反映民间非营利组织因对外投资而取得的现金股利、利息，以及从被投资单位分回利润收到的现金；不包括股票股利。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记录分析填列。 　　（13）“处置固定资产和无形资产所收回的现金”项目，反映民间非营利组织处置固定资产和无形资产所取得的现金，减去为处置这些资产而支付的有关费用之后的净额。由于自然灾害所造成的固定资产等长期资产损失而收到的保险赔款收入，也在本项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“固定资产清理”等科目的记录分析填列。 　　（14）“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映民间非营利组织除上述各项之外收到的其他与投资活动有关的现金。其他现金流入如果金额较大的，应当单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”等有关科目的记录分析填列。 　　（15）“购建固定资产和无形资产所支付的现金”项目，反映民间非营利组织购买和建造固定资产，取得无形资产和其他长期资产所支付的现金。不包括为购建固定资产而发生的借款利息资本化的部分，以及融资租入固定资产支付的租赁费。借款利息和融资租入固定资产支付的租赁费，在筹资活动产生的现金流量中反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“固定资产”、“无形资产”、“在建工程”等科目的记录分析填列。 　　（16）“对外投资所支付的现金”项目，反映民间非营利组织进行对外投资所支付的现金，包括取得除现金等价物之外的短期投资、长期投资所支付的现金，以及支付的佣金、手续费等附加费用。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“短期投资”、“长期股权投资”、“长期债权投资”等科目的记录分析填列。 　　（17）“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映民间非营利组织除上述各项之外，支付的其他与投资活动有关的现金。如果其他现金流出金额较大的，应当单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”等有关科目的记录分析填列。 　　（18）“借款所收到的现金”项目，反映民间非营利组织举借各种短期、长期借款所收到的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”等科目的记录分析填列。 　　（19）“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映民间非营利组织除上述项目之外，收到的其他与筹资活动有关的现金。如果其他现金流入金额较大的，应当单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”等有关科目的记录分析填列。xuekuaiji.com 　　（20）“偿还借款所支付的现金”项目，反映民间非营利组织以现金偿还债务本金所支付的现金。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“短期借款”、“长期借款”、“筹资费用”等科目的记录分析填列。 　　（21）“偿付利息所支付的现金”项目，反映民间非营利组织实际支付的借款利息、债券利息等。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“长期借款”、“筹资费用”等科目的记录分析填列。 　　（22）“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映民间非营利组织除上述项目之外，支付的其他与筹资活动有关的现金，如融资租入固定资产所支付的租赁费。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“长期应付款”等有关科目的记录分析填列。 　　（23）“汇率变动对现金的影响额”项目，反映民间非营利组织外币现金流量及境外所属分支机构的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或期初汇率折算的人民币金额与本表“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。 　　（24）“现金及现金等价物净增加额”项目，反映民间非营利组织本年度现金及现金等价物变动的金额。本项目应当根据本表“业务活动产生的现金流量净额”、“投资活动产生的现金流量净额”、“筹资活动产生的现金流量净额”和“汇率变动对现金的影响额”项目的金额合计填列。

????雅????：回复陈诗晗老师 如果去税局备案过后就可以免企业所得税了是吗？那如果也免增值税的话是不是就算季度会费收入超出30万也不用交税？

陈诗晗老师：回复????雅????是的，你如果免税备案是不交的

????雅????：回复陈诗晗老师 如果季度会费收入28万 其余的收入32万，是不是会费收入部分不用交增值税，另外的32万要全额征税？

陈诗晗老师：回复????雅????是的，就是这个意思 的哈

????雅????：回复陈诗晗老师 那如果是季度会费收入28万，其他收入10万，是不是当月不用交增值税？

陈诗晗老师：回复????雅????也是要交的，你这总的超过了38万 你如果要享受30万免税 ，是指总的不超过30万

????雅????：回复陈诗晗老师 可是会费收入不是免征增值税嘛？这28万也算进去？如果超出了30万那我是38万计算增值税嘛

陈诗晗老师：回复????雅????你这享受30万免税，是不管应税和免税总销售额计算

????雅????：回复陈诗晗老师 那如果小规模纳税人季度不超过30万如何做分录呢？

陈诗晗老师：回复????雅????借 应交税费 增值税 贷 其他收益 。

????雅????：回复陈诗晗老师 减免增值税的部分需要交企业所得税吗？其他收益月末要结转至本年利润吗？那企业所得税季度预缴的时候怎么计税预缴和做财务处理？

陈诗晗老师：回复????雅????要交的， 这是要计企业所得税的。 根据你利润计算

the C：回复邹老师 盈利性

邹老师：回复the C你好，那就需要按一般的企业会计制度处理，而不是以非营利组织的方法来核算的

9447707：回复蒋飞老师 您好老师，请问计入其他费用可以吗？因为没有开展业务支出的费用

蒋飞老师：回复9447707你好！ 可以的

天星：回复朴老师 直接做反向吗？

朴老师：回复天星红冲或者反向都可以的

天星：回复朴老师 然后做正确的分类吗？

朴老师：回复天星嗯，是的，做正确的分类

A会计学堂-孙老师：回复张艳老师 那不用纳税吗？

张艳老师：回复A会计学堂-孙老师符合条件的非营利组织的收入，可以免征税。

A会计学堂-孙老师：回复张艳老师 老师，如果给非营利性组织的职工发工资的话，个税怎么办呢？

张艳老师：回复A会计学堂-孙老师也是需要如实申报的。抱歉，我对非营利组织的业务没有接触过。

A会计学堂-孙老师：回复张艳老师 那非营利性组织的登记证书上的代码是指什么呢？应该不是税号吧?

张艳老师：回复A会计学堂-孙老师不是税号，是组织代码。